Банковские операции

Схема налично-денежного оборота  показывает, что он начинается в  ЦБРФ. Наличные деньги переводятся  из его резервных фондов в оборотные кассы. Таким образом, они поступают в обращение. Из оборотных касс или РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы КБ для выдачи клиентам. Меньшая часть наличных денег используется для расчетов между предприятиями и организациями, но большая часть выплачивается населению в виде денежных доходов. Таким образом, деньги, расходуемые на уплату налогов, уплату за квартиру, и коммунальные платежи и т.д. поступают либо в операционные кассы КБ либо в кассы предприятий организаций. оказывающих услуги населению. В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ руководствуется положением о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ от5 января 1998 года № 14-П. Всем предприятиям, учреждениям независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Каждому предприятию устанавливается порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом устанавливаются сроки сдачи предприятиям налично-денежных  средств: для предприятий, где имеется учреждение банков, ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий; для предприятий, которые в силу своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать налично-денежные средства на следующий день; для предприятий, где нет учреждений банков, один раз в несколько дней.

В целях обеспечения полной и  своевременной сдачи наличных денег  в банк, их остатки в кассах предприятий  лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  банком ежегодно, всем предприятиям и  представляет максимально-допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк.

Банк определяет лимит остатка  кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенности режима его деятельности порядка и сроков сдачи наличных денег в банк. А именно: для предприятий, имеющий постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно, в конце рабочего дня- в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня; для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день- в пределах среднедневной выручки; для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк не ежедневно- лимит определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки; для предприятий, немеющих денежной выручки лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий). Лимит остатка кассы может пересматриваться в течении года по обоснованной просьбе предприятия.

Тема 2. Прогнозирование  кассовых оборотов банка.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, то есть в максимальной степени удовлетворять потребности о выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в ЦБРФ за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в каждом КБ в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогноз баланса денежных доходов  и расходов населения и фактическое  его исполнение помогают ЦБРФ и правительству  страны полнее учитывать спрос населения, структуру покупательского спроса и покупательского фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами наоборот, его сокращение. Соответственно, при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банка, при сокращении изъятии денег из обращения.

Основная задача банка всех уровней  по составлению прогноза кассовых оборотов, состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработки мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банке. Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются по квартально, с разбивкой по месяцам. Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с КБ. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода. Прогнозные расчеты составляются КБ на основании отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных об обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия должна показать банку сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой- в каком размере потребуется ему выдачи наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела: в первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия и указывается какие суммы из этой выручки будут сданы в банк; во втором разделе кассовой заявки приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендии, выплат социального характера, пенсий, пособий и т.д.

 Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский счет за 14 дней до начала планируемого квартала. РКЦ составляет прогнозы кассовых оборотов по приходу и расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым КО. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщается территориальному учреждению Банка России.

Главным направлением взаимоотношения  учреждения ЦБРФ с КБ при совершении операции с наличными деньгами является организацией работы расчетно-кассовых центров (РКЦ) по выдаче подкреплений операционным кассам банка с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности с другой. РКЦ обязано удовлетворять потребность КБ в денежной наличности, при следующих условиях: 1 наличия необходимой суммы на кор.счете КБ. 2. составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы КБ РКЦ.

Тема 3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течении операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее свой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанные им объявление в приходную кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника, имеющегося у него образцу, соответствия суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными с суммой фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию, ордер, ставит печать на квитанцию и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

Если установлено расхождение  между суммой, сдаваемой денег  и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными,  и при обнаружении  неплатежных денежных знаков, объявление переоформляется на фактическим принимаемую сумму денег. Старший кассир первоначальную сумму перечеркивает, на обороте квитанции проставляет сумму принимаемых денег, а также достоинства сомнительных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит подпись и возвращает операционному работнику.

Операционный  работник проверяет, вносит исправления  в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные знаки, подлежащие на экспертизу, оформляет специальную  квитанцию. Объявление на взнос наличными  и спецквитанцию операционный работник передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются. Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассы денежных суммах в книге учета, принятых и выданных. В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег в количестве, поступивших в кассу денежных документов,  и сверяет сумму по справке сумму фактически принятых им денег.  Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами операционистов. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционистов по справке кассира. Денежная наличностью. принятая в течении операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассы под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей (денег).

Другой канал поступления наличных денег в банк через аппарат  инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку ценностей собственными силами и средствами, либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на поведение операций по инкассации. Операции по инкассации выполняются только на технически-исправленном специальном транспорте. Операции по доставке инкассации денег производится бригадами инкассаторов. Один из членов бригады инкассаторов назначается страшим бригады, другой- инкассатором-сборщиком. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожные инкассаторские сумки для денег, а инкассатор сборщик- доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки, которые выдаются и принимаются руководителем подразделения инкассации под расписку в специальном журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Подразделение инкассации ведет номерной список организации, обслуживаемых  инкассаторами банка, которые представляют образцы оттиска пломб и ими  опломбированы инкассаторские сумки. Оттиск пломб содержит номер, наименование организации, ее фирменный знак.

На каждую организацию ежемесячно выписывается явочная карточка, с  присвоением ей номера организации, указанного в списке. Руководитель инкассации составляет маршруты инкассаторов в организации.

Кассир организации до приезда  инкассаторов к каждой сдаваемой  инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью, выписывает препроводительную  ведомость трех экземпляров: первый вкладывается в сумку, второй- накладная  к сумке- передается инкассатору при получении им сумки, третий- копия препроводительная ведомость остается у клиента. Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром, таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие. Перед получением ценностей инкассатор сборщик предъявляет кассиру удостоверение личности, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожную инкассаторскую сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломб, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости. Инкассатор-сборщик принимает сумку, проверяет препроводительную ведомость и передает кассиру организации порожную инкассаторскую сумку и явочную карточку для заполнения. Затем, инкассатор проверяет соответствия суммы в явочной карточке с указанной кассиром суммы в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумок, указанных в явочной карточке и сопроводительных документах номеру принимаемых сумок. После чего, на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумок.

В случае отказа от сдачи денежной наличности, кассир организации делает запись в явочной карточке отказ  заверяет ее своей подписью. В случае выявления нарушения целостности сумки или неправильного оформления сопроводительных документов, прием ценностей прекращается.

В специальном автомобиле старший  бригады принимает от инкассатора-собрщика сумку с ценностями, возвращает ему  накладную, явочную карточку и выдает порожную сумку следующей обслуживаемой  организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф. По окончании  заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовые подразделения банка.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам, которые являются бланками строгой  отчетности и выдаются клиенту в  виде чековых книжек.

Раздел 3

Расчетные операции

Тема 1. Общие характеристики безналичных расчетов КО.

Совокупность всех платежей в стране на определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием денежный оборот.

Денежный оборот определяется деньгами в двух функциях: как средство обращения и в качестве средства платежа.

Платежный оборот- совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные и часть налично-денежных платежей, связанных с оплатой труда.

Налично-денежный оборот- часть совокупного денежного оборота, в котором используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Сфера его использования связана с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий и организаций с населением между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках, частично населения с финансово-кредитной системой.

Безналичный платежный оборот- часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем безналичных перечислений платежей по банковским счетам.

Безналичные расчеты- это расчеты, путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов, на основании расчетных документов в стандартной форме, а также путем взаимных встречных требований. Организатором безналичных расчетов в РФ является ЦБРФ. Он орган координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе клиринговых в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями и отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов.

Все безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов и принципов безналичных расчетов: 1. списание денежных средств со счета клиента производится банком на основании распоряжения клиента 2. свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в договорах при невмешательстве банка в договорные отношения 3. срочность платежа 4. обеспеченность платежа.