Налогообложение на предприятии

 

(Баланс на начало и конец  отчетного периода в Приложении 1).

 

 Задание  2: оформить карточки учета материалов, произвести расчеты на аналитических и синтетическом счетах.

Данные для  второго задания: В течение месяца на складе предприятия произошли следующие операции

                                                                                                                                                                Таблица 2.1

Наименование	21 – 30
Получено на склад:
- линолеум	50
- краска	60
- клей	70
Отпущено со склада:
-краска	22
- клей	22
Оприходовано:
- линолеум	30
- краска	50
Стоимость материалов:
1 м линолеума	130
1 кг краски	180
1 кг клея	50
Остатки на начало месяца:
- линолеум	80
- краска	85
- клей	50

 

Производим расчеты на аналитических и синтетических  счетах:

«Материалы» 10.

Аналитические счета

 

 

 

 

Карточки учета материалов см. в  Приложении 5.

         Мини задачи  для заполнения приходного кассового ордера и расходного кассового ордера.

         В кассу  предприятия «АНИКА» водителем  Ромашковым С. С. Внесена неизрасходованная   сумма в количестве 5400 рублей, оформить  приходный кассовый ордер (приложение 2).

         С расчетного счета, который был открыт в банке «Радость», получены денежные средства для выплаты заработной платы работникам малого предприятия «АНИКА» в сумме 125000рублей, оформить приходный кассовый ордер (приложение 2).

         Из кассы  предприятия  «АНИКА» были выданы денежные средства на хозяйственные нужды, Перепелкиной А. Г.  На сумму  2500 рублей. Оформить расходный кассовый ордер (приложение 3).

      Позднее Перепелкина  А. Г. Сдала в кассу авансовый  отчет, который подтвердил ее  расходы, оформить авансовый отчет (приложение 4).

25 вариант

НАЧАЛЬНЫЙ БАЛАНС

                                         АКТИВ                                                                               ПАССИВ

Основные средства                                                           Уставный капитал 113000 руб.

-автомобиль 8000 руб., амортизация 1200 руб.                           

-станок 15 000 руб., амортизация1 30 руб.                                        

- автокар 5000, амортизация 12 00 руб.                        Расчеты с поставщиками

                                                                                            –  сталелитейный завод 5 8200руб.

Материалы                                                                         -  чугунолитейный завод 33000руб.

-сталь 200т. по цене за 300 руб.  за т.                             Расчеты с персоналом по оплате труда

-чугун 60 т. по цене 500 руб. за  т.                                   - Зайцева(2 дет.) 1500 руб. 

-медь 120 т по цене 3 00 руб. за  т.                                      – Крохин ( 2 дет.)  2500 руб.    

Основное производство                                                   Расчеты с бюджетом по НДФЛ 9000руб.

                                                                                                                                    По НДС 6000 руб

-колеса 25000руб.                                                              Расчеты по социальному страхованию и обесп.

-оси 8 2000 руб.                                                                    – расчеты по социальному страхованию2 2000

-подшипники 55 800 руб.                                                    – расчеты по пенсионному обесп4.8000руб.

Готовая продукция                                                              - расчеты по медицинскому обесп 2500

-колеса 20000 руб 

-подшипники 9000 руб. 

- оси 4 8000 руб.                                                                  Расчеты с кредиторами

Касса 2100 руб.                                                                        – транспортная организация 49000  

Расчетный счет 80000 руб.                                                      – электросети 19000руб.

 Покупатели                                                                             - теплосети 45000 руб.

-завод  Старт12000 руб.                                                       Кредиты банка  103210 руб.

-фабрика  Победа 25000 руб.

Расчеты с подотчетными лицами

-Иванов1240 руб.

-Ветров 300 руб.

 

Решение

Журнал регистрации  хозяйственных операций за январь 2013 г.

№ операции	Краткое содержание операций	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	Возвращен кредит банку	25 000	66	51
2	Начислена заработная плата за производство осей: Петрову, Крохину	13 710   7 968 5 742	20	70
3	Иванов отчитался по командировочным расходам, связанным с производством осей	1 150	20	71
4	Получен от чугунолитейного завода чугун	22 500	10	60
5	Отпущен чугун на производство подшипников	35 000	20	10
	Отпущена сталь на производство колес	30 000	20	10
7	Получена от сталелитейного завода сталь	6 000	10	60
8	Выпущены из производства подшипники	50 000	43	20
9	Выплачена зарплата Петрову, Крохину	13 710	70	50
10	Начислена з/плата за производство колес Сидорову	6 855	20	70
11	Выплачены из производства колеса	23 000	43	20
12	Возвращен кредит банку	2 000	66	51
13	Выпущены из производства оси	54 000	43	20
14	Ветров отчитался по командировочным  расходам связанным с производством  осей	400	20	71
15	Оплачен счет чугунолитейного завода	15 000	60	51
16	Начислена амортизация на автокар	1 200	20	02
17	Оплачен счет транспортной организации	10 000	66	51
18	Оплачен счет сталелитейного завода	11 000	60	51
19	Выплачена заработная плата Сидорову	6 855	70	50
20	Списана себестоимость отгруженной  продукции – колеса заводу Победа	14 000	90	43
21	Выставлен счет-фактура заводу Победа	15 000	62	90
22	Получен от поставщика бульдозер	120 000	08	60
23	Списана себестоимость отгруженной  продукции – оси заводу Старт	4 500	90	43
24	Выставлен счет-фактура заводу Старт	4 200	62	90
25	Отпущена в производство медь	4 500	20	10
26	Начислена з/плата за производство колес Сидорову, Петрову	12 615 6 786 5 829	20	70
27	Выпущены из производства колеса	14 000	43	20
28	Списана себестоимость отгруженной  продукции – колеса заводу Победа	9 500	90	43
29	Выставлен счет-фактура заводу Победа	8 500	62	90
30	Финансовый результат	-300	90	99
	Итого по журналу

 

 

Д^т                         01                            К^т 

Сн- 25 470
Ск – 25 470

 

 

 

Д^т                         02                         К^т 

Сн-0 1200 Ск 1200

 

 

 

 

Д^т                         08                            К^т 

Сн- 0
120000 Ск – 120000

 

 

Д^т                         10                           К^т 

Сн- 126000	35000 30000 4500
22500 6000 Ск – 85000

 

 

Д^т                         20                          К^т

Сн- 162800	50000 23000 54000 14000
1200 13710 1150 35000 30000 6855 400 4500 12615 Ск – 127230

 

 

Д^т                         43                            К^т 

Сн- 77000	14000 4500 9500
50000 23000 54000 14000 Ск – 190000

 

 

 

 

Д^т                         50                           К^т 

Сн- 2100	13710 6855
Ск = -18465

 

 

Д^т                         51                           К^т 

Сн- 80000	25000 2000 15000 10000 11000
Ск = 17000

 

 

Д^т                         60                       К^т 

15000 11000

Сн-91200 120000 22500 6000 Ск 213700

 

 

 

 

 

Д^т                         62                            К^т 

Сн- 37000
15000 4200 8500 Ск – 64700

 

 

Д^т                         66                      К^т 

25000 2000 10000

Сн-113000     Ск 76000

 

 

 

 

 

 

 

Д^т                         67                      К^т 

Сн-103210   Ск 103210

 

 

 

 

 

 

 

 

Д^т                         68                         К^т 

Сн-15000 Ск 15000

 

 

 

 

Д^т                         69                         К^т 

Сн-72500 Ск 72500

 

 

 

 

Д^т                         70                         К^т 

13710 6855

Сн-4000 13710 6855 12615 Ск 16615

 

 

 

 

 

 

 

Д^т                         71                            К^т 

Сн- 1540	1150 400
Ск = -10

 

 

Д^т                         80                         К^т 

Сн-113000 Ск 113000

 

 

 

 

Д^т                         90                            К^т 

Сн- 0	15000 4200 8500
14000 4500 9500 -300   Ск = 0

 

 

Д^т                         99                         К^т 

Сн-0 -300 Ск= -300