Организация и учет кассовых операций в банке

 

Федеральное  Государственное  Автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Белгородский Государственный  Национальный

Исследовательский Университет» (НИУ «БелГУ»)

 

 

 

 

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

Курсовая работа

 

По дисциплине «Учет и операционная деятельности в банках»

 

на тему: Организация и учет кассовых операций в банке

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка

 

Кленова Ольга Николаевна

Группа 100852___________

 

Научный руководитель:

 

Кривошеев П.Ю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Белгород 2012

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………..3

 

   Глава 1 Организация работы по ведению кассовых операций……………5

1.1 Понятие и основные аспекты осуществления кассовых операций…………..5

1.2 Организация ведения кассовых операций……………………………………15

1.3 Запреты и ограничения при осуществлении кассовых операций…………..18

 

    Глава 2  Учет наличных денег в кассах банка РФ…………………………20

2.1 Порядок приема наличных денег ……………………………………………..20

2.2 Порядок приема сумок с наличными деньгами от  клиентов……………….24

2.3 Порядок завершения рабочего дня заведующим кассой…………………….31

2.4 Порядок формирования и хранения кассовых документов………………….33

 

      Глава 3 Хранение наличных денег в банковской структуре……………35

3.1 Хранение и ревизия наличных денег в кредитной организации……………35

Заключение………………………………………………………………………...41

Список использованной литературы…………………………………………..43

Приложения………………………………………………………………………..45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

    Темой данной курсовой работы является «Организация и учет кассовых операций в банке». Банки в современном мире это один из самых важных элементов участвующий в движении, учете, хранении денежных средств. Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Выбор клиентом коммерческого  банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка, клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области  расчетно-кассового обслуживания юридических  лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания  бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. 

Учёт кассовых операций в коммерческом банке имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской  и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам.

Для работы кассира необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами коммерческого банка. 

Эффективность руководства деятельностью коммерческого банка полностью зависит от способности вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную экономическую информацию. Далеко не у всех коммерческих банков организация учетного процесса кассовых операций совершенна.

Учитывая, что в России на сегодняшний день за время реформ в банковской сфере накоплен огромный опыт, а так же существует огромная нормативно-правовая база, вопросы эффективной организации учета кассовых операций в банках и организациях становятся особенно актуальными.

Объектом изучения курсовой работы являются кассовые операции, а  предметом – особенности учета  кассовых операций и его документальное оформление.

Цель данной работы –  подробное рассмотрение специфики  учета кассовых операций.

Для этого будут рассмотрены следующие вопросы:

- значение понятия "кассовые операции";

-  нормативно-правовая база учета кассовых операций;

-  порядок документального оформления учета кассовых операций;

- порядок хранения материальных  ценностей

При подготовке работы мной были использованы самые различные источники информации: учебные пособия, научные публикации, федеральные законы, информация из сети Интернет.

 

 

 

Глава: 1 Организация работы по ведению кассовых операций.

1.1 Понятие и основные аспекты осуществления кассовых операций.

 

    Кредитная организация (филиал) (далее - кредитная организация), открытые в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

   Кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке наличных денег осуществляются с находящимися на обслуживании в кредитной организации, ВСП клиентами - юридическими лицами (в том числе другими кредитными организациями, ВСП других кредитных организаций), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - организации), и физическими лицами.

    Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее - кассовый терминал), устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (далее - автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические средства.

Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает  полистное вложение наличных денег клиентом, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот Банка России.

       Кредитная организация распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег. В распорядительном документе кредитной организации указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП, и общая сумма минимального остатка хранения наличных денег, формируемая из сумм минимального остатка хранения наличных денег кредитной организации и ее ВСП, расположенных на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП.

      Кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации), письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег. Письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывшую его кредитную организацию.

Если ВСП располагается вне  пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП не включается в общую сумму минимального остатка хранения наличных денег и устанавливается отдельным распорядительным документом.

Письменное сообщение о сумме  минимального остатка хранения наличных денег в ВСП, расположенном вне  пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка  России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП, направляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России по месту открытия (местонахождению) ВСП (учреждение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание ВСП).

     При определении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением программно-технических средств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

    Вновь создаваемая кредитная организация определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые будут проходить через кассу кредитной организации.

     При изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации, ее ВСП, в том числе по операциям с применением программно-технических средств, кредитная организация по своему усмотрению или по получении письменного сообщения территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации (учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации), пересматривает установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег в порядке, установленном настоящим пунктом.

Кассовые операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными  знаками Банка России (далее - операции с наличными деньгами) осуществляются в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.

    Количество, расположение помещений для совершения операций с ценностями, а также необходимость установки программно-технических средств определяются кредитной организацией с соблюдением требований к помещениям для совершения операций с ценностями и программно-техническим средствам кредитных организаций, ВСП (приложение 1 к настоящему Положению).

Работу по ведению  кассовыми работниками кассовых операций и работу с сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками  Банка России организует один из кассовых работников (далее - заведующий кассой).

     Кредитная организация распорядительным документом определяет должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем (его заместителем) кредитной организации, ВСП или иным уполномоченным лицом, второй - заведующим кассой (далее - должностные лица, ответственные за сохранность ценностей).

В ВСП хранение наличных денег в  соответствии с распорядительным или  иным документом кредитной организации  может выполняться одним кассовым работником (далее - кассовый работник ВСП). В этом случае кассовые операции, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России в ВСП выполняются этим кассовым работником.

      Требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, установленные в приложении 1 к настоящему Положению, не применяются и определяются кредитной организацией с учетом условий договора имущественного страхования наличных денег в случаях:

если наличные деньги в кредитной  организации, ВСП застрахованы на сумму  не менее общей суммы минимального остатка хранения наличных денег или на суммы, установленные отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации;

если наличные деньги в ВСП, расположенном вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, открывшей ВСП, застрахованы на сумму минимального остатка хранения наличных денег, установленную для данного ВСП.