Организация и учет кассовых операций в банке

      В акте проверки порядка ведения кассовых операций указываются фирменное наименование кредитной организации , дата составления акта, выявленные при осуществлении кассовыми работниками кредитной организации, операций с наличными деньгами несоответствия установленному порядку ведения кассовых операций, а также принятые в период проведения проверки ведения кассовых операций меры по их устранению, иная информация о проведении проверки порядка ведения кассовых операций и ее результатах, необходимая кредитной организации.

     Акты ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций подписываются работниками, участвовавшими в ревизии, проверке, а также присутствовавшими при проведении ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником.

      По результатам проведенной ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций руководителем (его заместителем) кредитной организации принимаются меры по устранению выявленных недостатков. Порядок хранения материалов ревизий наличных денег, проверок ведения кассовых операций определяется кредитной организацией.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

       В заключение отметим, что процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов:

- составление первичных учетных  документов, отражающих осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных денежных средств);

- регистрация первичных учетных  документов в журнале регистрации  приходных и расходных кассовых  документов;

- систематизация и обработка  первичных учетных документов и составление бухгалтерских проводок (для кассовых операций бухгалтерские проводки могут быть составлены на самих первичных учетных документах);

- отражение в хронологическом  порядке в кассовой книге осуществленных  кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами;

- перенос данных кассовой книги  в систематические (синтетические)  учетные регистры, где они разносятся  по счетам бухгалтерского учета.

      Наконец, учетный процесс предусматривает проведение инвентаризации денежных средств путем сопоставления данных бухгалтерского учета с фактическим остатком наличных денежных средств в кассе организации.

Подвоя итог исследования поднятой проблемы, необходимо, на наш взгляд, отметить некоторые особенности  отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

      К таким особенностям можно отнести наличие кассового планирования и использование специальных символов кассового плана. Кассовое планирование необходимо для поддержания необходимого уровня наличных денежных ресурсов в процессе работы организации. С кассовым планированием связана другая особенность проведения и учета кассовых операций – обязательное наличие при оформлении каждой операции, специального символа кассового плана.

     Символ кассового плана или кассовые символа отражают источник возникновения или направление использования наличных денежных средств.                 Этот двузначный символ указывается при планировании, то есть в кассовом плане, и при реальном осуществлении операции, то есть в кассовых первичным и бухгалтерских документах.

Среди прочих особенностей можно отметить обязательное наличие дополнительного  контроля по кассовым операциям.

     В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России  осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России

    Правильная организация учета оборота наличных денежных средств, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, заключение договора о полной материальной ответственности с кассиром и надлежащим образом оборудованное помещения кассы, позволит сохранить наличность, предотвратить хищения, избежать нарушений и штрафов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                        Список использованной литературы

 

1.  Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21 ноября 2009 года № 129-ФЗ.

2. Положение № 318-п «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 г.

3.  Постановлением Госкомстата России от 18 августа 2010 года № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36).

4.  Приказ Минфина Российской Федерации от 31 октября 2008 года № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18 сентября 2006г. № 115н).

5.  Письмо ЦБ РФ от 2008 года №14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".

6.  Письмо ЦБ РФ от 2009 года №14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью".

7.   Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2008. - 352 с.

8.  Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Пошерстник Н.В. [и др.] – СПб.; Питер, 2010.- 416 с.; ил.- (Серия "Мастера бухгалтерского учета").

9.  Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/ Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2010. - 448 с.

10.  Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008.- 719 с.- (библиотека журнала "Бухгалтерский учет").

11.  Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 с.

12.  Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ./ Р.А.Алборов. -М.: Дело и сервис, 2009.- 288 с.

13.  Тютюнник А.В. Учебное пособие по дисциплине "Бухгалтерский учет в банках" /МФПА.- М. 2009. –101 с.

14.  Федосова Т.В. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. – 328 с.

15. Федеральный закон от 07,08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

16.  Инструкция ЦБ  РФ  от 16.09.2010г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками).

17.  Указание Банка  России от 14.08.2008г. № 2054-У «О  порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»

18. Указание Банка России  от 13.12.2010г. №  2538-У « О порядке  бухгалтерского учета уполномоченными  банками (филиалами) отдельных  видов банковских операций с чеками.

19.  Указание Банка  России от 26.12.2006г. № 1778- У «  О признаках платежеспособности  и правилах обмена банкнот  и монеты Банка России.

20. Федеральный Закон  от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном  Банке Российской Федерации (Банке России)»

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

к Положению Банка России

от 24 апреля 2008 года N 318-П

"О  порядке ведения кассовых

операций  и правилах хранения,

перевозки и инкассации банкнот

и монеты Банка России в кредитных

организациях  на территории

Российской  Федерации"

 

                                                      ┌───────────────────┐

                                                      │     Код формы     │

                                                      │ документа по ОКУД │

                                                      ├───────────────────┤

                                                      │      0402118      │

                                                      └───────────────────┘

 

     ________________________________________________________________

          фирменное  наименование кредитной организации  (фирменное

        наименование  кредитной организации и наименование  филиала;

        фирменное  наименование кредитной организации  и наименование

            ВСП; фирменное наименование кредитной  организации,

                        наименования филиала и ВСП)

 

                                   КНИГА

                            хранилища ценностей

 

                                           Начата   "__" ________ 20__ года

                                           Окончена "__" ________ 20__ года

 

                   Записи в настоящей книге производятся

                        до полного ее использования

 

                                                  Месяц __________ Год ____

 

Наименование     ценностей	Номера    счетов	Остаток на _____________		Остаток на _________
		сумма (цифрами)       с указанием         наименования валюты		сумма (цифрами)     с указанием       наименования валюты
1	2	3	4	5	6

 

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей

____________________________  ____________________  _______________________

  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

____________________________  ____________________  _______________________

  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

 

С данными бухгалтерского учета сверено:

____________________________  ____________________  _______________________

  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

 

 

 

       _____________________________________________________________

          фирменное наименование кредитной организации (фирменное

        наименование  кредитной организации и наименование  филиала;

        фирменное  наименование кредитной организации  и наименование

            ВСП; фирменное наименование кредитной  организации,

                        наименования филиала и ВСП)

 

                           ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

 

            Итого в настоящей книге содержится  сброшюрованных и

        пронумерованных  ___________________________________ листов

                           (количество листов указывается

                                      прописью)

                      с N ___ по N ____ включительно.

 

____________________________  ____________________  _______________________

  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия и инициалы)

____________________________  ____________________  _______________________

  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

____________________________  ____________________  _______________________

  (наименование должности)      (личная подпись)     (фамилия  и инициалы)

 

        Место печати                             "__" ___________ 20__ года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

к Положению Банка России

от 24 апреля 2008 года N 318-П

"О  порядке ведения кассовых

операций  и правилах хранения,

перевозки и инкассации банкнот

и монеты Банка России в кредитных

организациях  на территории

Российской  Федерации"

 

                                                      ┌───────────────────┐

                                                      │     Код формы     │

                                                      │ документа по ОКУД │