Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2014 в 22:10, курсовая работа
Во многих случаях прибыль, отраженная в бухгалтерском учете, не совпадает с налогооблагаемой прибылью. Она может быть как меньше, так и больше нее. В результате разного порядка бухгалтерского и налогового учета одних и тех же хозяйственных операций возникают постоянные или временные разницы. Последние делят на вычитаемые и налогооблагаемые разницы. К появлению отложенных налоговых обязательств приводят налогооблагаемые временные разницы. Они образуются в тех ситуациях, когда по той или иной операции прибыль в бухгалтерском учете формируется в большем размере, нежели в налоговом.
Введение. 3
1. Формирование и учет отложенных налоговых обязательств. 4
1.1. Принятие к учету отложенных налоговых обязательств. 6
1.2.Выбытие отложенных налоговых обязательств. 7
2. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности. 9
Заключение. 10
Список литературных источников. 11
Практическая часть. 12
Начальные остатки на 2009, 2010 гг. 12
Журнал хозяйственных операций за 2011 г. 14
Оборотно-сальдовая ведомость, 2011 г. 35
Бухгалтерский баланс 37
Отчет о прибылях и убытках 39
Отчет о движении денежных средств 41
Пояснения к отчету о движении денежных средств. 43
19 | ||
Д |
К | |
Сн= |
44 707 |
|
7 848 |
||
3 384 |
||
4 320 |
||
7 020 |
||
1 134 |
||
4 455 |
||
1 665 |
||
Об= |
29 826 |
0 |
Ск= |
74 533 |
|
20 | ||
Д |
К | |
Сн= |
215 286 |
|
165 000 |
739 912 | |
8 600 |
||
19 600 |
||
480 |
||
103 600 |
||
35 224 |
||
127 060 |
||
97 312 |
||
Об= |
556 876 |
739 912 |
Ск= |
32 250 |
|
43 | ||
Д |
К | |
Сн= |
192 000 |
|
739 912 |
470 000 | |
Об= |
739 912 |
470 000 |
Ск= |
461 912 |
|
50 | ||
Д |
К | |
Сн= |
9 600 |
|
87 522 |
87 522 | |
107 000 |
80 000 | |
Об= |
194 522 |
167 522 |
Ск= |
36 600 |
|
51 | ||
Д |
К | |
Сн= |
480 000 |
|
383 000 |
80 000 | |
130 000 |
144 000 | |
110 000 |
13 000 | |
8 460 |
10 915 | |
580 000 |
87 522 | |
107 000 | ||
89 300 |
95 988 | |
209 765 | ||
41 200 | ||
24 000 | ||
39 000 | ||
29 205 | ||
50 000 | ||
140 000 | ||
Об= |
1 300 760 |
1 071 595 |
Ск= |
709 165 |
|
58 | ||
Д |
К | |
Сн= |
38 400 |
|
80 000 |
80 000 | |
140 000 |
1 250 | |
Об= |
220 000 |
81 250 |
Ск= |
177 150 |
|
60 | ||
Д |
К | |
Сн= |
576000 | |
144 000 |
51 448 | |
13 000 |
22 184 | |
10 915 |
28 320 | |
80 000 |
46 020 | |
24 000 |
29 205 | |
39 000 |
10 915 | |
29 205 |
80 000 | |
Об= |
340 120 |
268 092 |
Ск= |
503972 | |
62/1 | ||
Д |
К | |
Сн= |
506821 |
|
130 000 |
383 000 | |
110 000 |
130 000 | |
89 300 |
110 000 | |
580 000 |
89 300 | |
580 000 | ||
Об= |
909 300 |
1 292 300 |
Ск= |
123 821 |
|
62/2 | ||
Д |
К | |
Сн= |
192000 | |
88 475 |
580 000 | |
580 000 |
88 475 | |
Об= |
668 475 |
668 475 |
Ск= |
192000 | |
08 | ||
Д |
К | |
43 600 |
43 600 | |
Об= |
43 600 |
43 600 |
91/1 | ||
354 905 |
1 200 | |
130 000 | ||
110 000 | ||
480 | ||
10 200 | ||
89 300 | ||
4 875 | ||
8 850 | ||
Об= |
354 905 |
354 905 |
91/2 | ||||
19 831 |
294 410 | |||
99 000 |
||||
16 780 |
||||
65 000 |
||||
10 000 |
||||
80 000 |
||||
1 250 |
||||
1 200 |
||||
1 350 |
||||
Об= |
294 410 |
294 410 | ||
68/НДС | ||||
95 988 |
19 831 | |||
88 475 |
16 780 | |||
88 475 | ||||
1 350 | ||||
88 475 | ||||
Об= |
184 463 |
214 909 | ||
68/НДФЛ | ||||
12 186 | ||||
25 400 | ||||
Об= |
0 |
37 586 | ||
68/уплата НП | ||||
209 765 |
0 | |||
Об= |
209 765 |
0 | ||
66 | ||||
Д |
К | |||
Сн= |
96 000 | |||
41 200 |
1 200 | |||
Об= |
41 200 |
1 200 | ||
Ск= |
56 000 | |||
68 | ||
Д |
К | |
Сн= |
139392 | |
184 463 |
214909 | |
209 765 |
37586 | |
26 040 |
0 | |
1 500 | ||
14 300 | ||
Об= |
420 268 |
268 295 |
Ск= |
-12580 | |
69 | ||
Д |
К | |
Сн= |
78 720 | |
15 000 |
71 196 | |
Об= |
15 000 |
71 196 |
Ск= |
134 916 | |
70 | ||
Д |
К | |
Сн= |
182 400 | |
12 186 |
209 400 | |
80 000 |
15 000 | |
60 000 |
||
13 160 |
||
31 980 |
||
Об= |
197 326 |
224 400 |
Ск= |
209 474 | |
71 | ||
Д |
К | |
Сн= |
14 400 |
|
6 840 |
||
Об= |
6 840 |
0 |
Ск= |
21 240 |
|
26 | ||
Д |
К | |
16 500 |
127 060 | |
860 |
||
9 430 |
||
450 |
||
1 100 |
||
63 000 |
||
21 420 |
||
14 300 |
||
Об= |
127 060 |
127 060 |
25 | |||
Д |
К | ||
16 500 |
97 312 | ||
860 |
|||
5 400 |
|||
11 350 |
|||
650 |
|||
5 200 |
|||
42 800 |
|||
14 552 |
|||
Об= |
97 312 |
97 312 | |