Отложенные налоговые обязательства: понятие и порядок отражения в бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2014 в 22:10, курсовая работа

Краткое описание

Во многих случаях прибыль, отраженная в бухгалтерском учете, не совпадает с налогооблагаемой прибылью. Она может быть как меньше, так и больше нее. В результате разного порядка бухгалтерского и налогового учета одних и тех же хозяйственных операций возникают постоянные или временные разницы. Последние делят на вычитаемые и налогооблагаемые разницы. К появлению отложенных налоговых обязательств приводят налогооблагаемые временные разницы. Они образуются в тех ситуациях, когда по той или иной операции прибыль в бухгалтерском учете формируется в большем размере, нежели в налоговом.

Содержание

Введение. 3
1. Формирование и учет отложенных налоговых обязательств. 4
1.1. Принятие к учету отложенных налоговых обязательств. 6
1.2.Выбытие отложенных налоговых обязательств. 7
2. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности. 9
Заключение. 10
Список литературных источников. 11
Практическая часть. 12
Начальные остатки на 2009, 2010 гг. 12
Журнал хозяйственных операций за 2011 г. 14
Оборотно-сальдовая ведомость, 2011 г. 35
Бухгалтерский баланс 37
Отчет о прибылях и убытках 39
Отчет о движении денежных средств 41
Пояснения к отчету о движении денежных средств. 43

Скачать в ZIP архиве (490.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

курсач(ИГОРЬ).doc

— 1.95 Мб (Скачать файл)

 

 

 

76

 

Д

К

Сн=

127593

  
 

7 522

7 434

 

140 000

8 460

 

4 875

140 000

 

8 850

  
   

6 580

Об=

161247

162474

Ск=

126366

  
     
     
 

77

 

Д

К

Сн=

  

28 800

   

6 200

   

18 300

Об=

0

24500

Ск=

  

53 300

     
 

80

 

Д

К

Сн=

  

503 808

     

Об=

0

0

Ск=

  

503 808

     
 

82

 

Д

К

Сн=

  

96 000

     

Об=

0

0

Ск=

  

96 000

     
 

83

 

Д

К

Сн=

  

134 400

     

Об=

0

0

Ск=

  

134 400

     
 

84

 

Д

К

Сн=

  

528 000

   

48020

Об=

0

48020

Ск=

  

576 020

     
 

98

 

Д

К

Сн=

  

19 200

 

480

  

Об=

480

0

Ск=

  

18 720


 

 

15

 

Д

К

 

18 800

18 800

 

24 000

23 100

 

39 000

37 900

   

2 000

Об=

81 800

81 800

 

14

 

Д

К

   

10 000

Об=

0

10 000

Ск=

  

10 000

     
 

44

 

Д

К

 

24 750

34 000

 

9 250

  

Об=

34 000

34 000

     
 

90/2

 

Д

К

 

470 000

470 000

Об=

470 000

470 000

     
 

55

 

Д

К

 

50 000

  

Об=

50 000

0

Ск=

50 000

  
 

68/4

 

Д

К

 

500

1 500

 

1 040

  
 

6 200

  
 

18 300

  

Об=

26 040

1 500

     
     
 

90/1

 

Д

К

 

580 000

580 000

Об=

580 000

580 000

     
 

90/3

 

Д

К

 

88 475

88 475

Об=

88 475

88 475

     

 

 

 

68/НИ

 

Д

К

   

14 300

Об=

0

14 300

     
     
 

90/7

 

Д

К

 

34 000

34 000

Об=

34 000

34 000

     
 

90

 

Д

К

 

470 000

580 000

 

88 475

12 475

 

34 000

  

Об=

592 475

592 475

     
 

99

 

Д

К

 

12475

60 495

 

0

  
 

48020

  

Об=

60495

60495

     

 

 

 

91

 

Д

К

 

19 831

1 200

 

99 000

130 000

 

16 780

110 000

 

65 000

480

 

10 000

10 200

 

80 000

89 300

 

1 250

4 875

 

1 200

8 850

 

1 350

  
 

60 495

  

Об=

354 905

354 905


 

Оборотно-сальдовая ведомость, 2011 г.

 

№ сч

31.12.2010

Обороты за 2011 г.

31.12.2011

01

499 200

-

43 600

161 200

381 600

-

02

-

211 200

62 200

40 860

-

189 860

04

234 936

-

0

78 500

156 436

-

05

-

28 224

13 500

1 100

-

15 824

08

-

-

43 600

43 600

-

-

09

19 200

-

1 500

1 540

19 160

-

10

384 000

-

91 200

203 400

271 800

-

14

-

-

0

10 000

-

10 000

15

-

-

81 800

81 800

-

-

16

48 000

-

2 000

10 320

39 680

-

19

44 707

-

29 826

0

74 533

-

20

215 286

-

556 876

739 912

32 250

-

25

-

-

97 312

97 312

-

-

26

-

-

127 060

127 060

-

-

43

192 000

-

739 912

470 000

461 912

-

44

-

-

34 000

34 000

-

-

50

9 600

-

194 522

167 522

36 600

-

51

480 000

-

1 300 760

1 071 595

709 165

-

55

-

-

50 000

0

50 000

-

58

38 400

-

220 000

81 250

177 150

-

60

-

576 000

340 120

268 092

-

503 972

62/1

506 821

-

909 300

1 292 300

123 821

-

62/2

-

192 000

668 475

668 475

-

192 000

66

-

96 000

41 200

1 200

-

56 000

68

-

139 392

420 268

268 295

12 580

  

69

-

78 720

15 000

71 196

-

134 916

70

-

182 400

197 326

224 400

-

209 474

71

14 400

-

6 840

0

21 240

-

76

127 593

-

161 247

162 474

126 366

-

77

-

28 800

0

24 500

-

53 300

80

-

503 808

0

0

-

503 808

82

-

96 000

0

0

-

96 000

83

-

134 400

0

0

-

134 400

84

-

528 000

0

48 020

-

576 020

98

-

19 200

480

0

-

18 720

99

-

-

60 495

60 495

-

-

90/1

-

-

580 000

580 000

-

-

90/2

-

-

470 000

470 000

-

-

90/3

-

-

88 475

88 475

-

-

90/7

-

-

34 000

34 000

    

90

-

-

592 475

592 475

    

91/1

-

-

354 905

354 905

-

-

91/2

-

-

294 410

294 410

-

-

91

-

-

354 905

354 905

    
 

2 814 144

2 814 144

9 279 588

9 279 588

2 694 294

2 694 294


 

 

Бухгалтерский баланс

 

 

Отчет о прибылях и убытках

 
 

Отчет о движении денежных средств

 

 

Пояснения к отчету о движении денежных средств.

Наименование показателя

За  31 декабря

20 11  г.1

      

 
 

Движение денежных средств 
по текущей деятельности

 

 

971

 

Поступило денежных средств - всего

в том числе:

30) 383

35) 580

 

от продажи продукции, товаров, работ и услуг


 

 

арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, 
комиссионные платежи и пр.

-

 

прочие поступления

33) 8

 

Направлено денежных средств - всего

( 735 )      

 

в том числе:

 

 

32) 144+11=155

37) 24+39=63

39) 29      

 

на оплату товаров, работ, услуг

 

на оплату труда

34) 88

36) 60+13=73    

 

на выплату процентов по долговым обязательствам

37) 1       

 

на расчеты по налогам и сборам

37) 96+210 =306   

 

на прочие выплаты, перечисления

32) 13

36) 7 

  

 

Результат движения денежных средств от текущей деятельности

971-735 = 237

 

Движение денежных средств 
по инвестиционной деятельности

                                

 
 

Поступило денежных средств - всего

329 

в том числе:

 

 

33) 130+110=240

от продажи объектов основных средств 
и иного имущества

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

-

прочие поступления

39) 89

 

Направлено денежных средств - всего

(  220 )

в том числе:

 

(  -  )

на приобретение объектов основных средств (включая 
доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов

на финансовые вложения

32)80

40) 140

на прочие выплаты, перечисления

(  -  )

 

Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности

329-220 =109

Информация о работе Отложенные налоговые обязательства: понятие и порядок отражения в бухгалтерской отчетности