Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2014 в 22:10, курсовая работа
Во многих случаях прибыль, отраженная в бухгалтерском учете, не совпадает с налогооблагаемой прибылью. Она может быть как меньше, так и больше нее. В результате разного порядка бухгалтерского и налогового учета одних и тех же хозяйственных операций возникают постоянные или временные разницы. Последние делят на вычитаемые и налогооблагаемые разницы. К появлению отложенных налоговых обязательств приводят налогооблагаемые временные разницы. Они образуются в тех ситуациях, когда по той или иной операции прибыль в бухгалтерском учете формируется в большем размере, нежели в налоговом.
Введение. 3
1. Формирование и учет отложенных налоговых обязательств. 4
1.1. Принятие к учету отложенных налоговых обязательств. 6
1.2.Выбытие отложенных налоговых обязательств. 7
2. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности. 9
Заключение. 10
Список литературных источников. 11
Практическая часть. 12
Начальные остатки на 2009, 2010 гг. 12
Журнал хозяйственных операций за 2011 г. 14
Оборотно-сальдовая ведомость, 2011 г. 35
Бухгалтерский баланс 37
Отчет о прибылях и убытках 39
Отчет о движении денежных средств 41
Пояснения к отчету о движении денежных средств. 43
Наименование показателя |
За 31 декабря 20 11 г.1 | |
Движение денежных
средств |
0 | |
Поступило денежных средств – всего | ||
в том числе: |
- | |
кредитов и займов | ||
бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования |
- | |
вкладов участников |
- | |
другие поступления |
- | |
Направлено денежных средств - всего |
( 40 ) | |
в том числе: |
37) 40 | |
на погашение кредитов и займов | ||
на выплату дивидендов |
( - ) | |
на прочие выплаты, перечисления |
- | |
Результат движения денежных
средств от финансовой |
0 -40 = -40 | |
Результат движения денежных средств за отчетный период |
237+109-40=306 | |
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
490 | |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
490+306=796 | |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
- | |
1 Письмо Минфина России от 17 ноября 2006 г. N 03-03-04/1/779.
2 Письмо Минфина России от 29 марта 2006 г. N 03-03-04/2/94.