Отчет по практике в ОАО «ОГК-3» "Гусиноозерская ГРЭС"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2013 в 15:30, отчет по практике

Краткое описание

Пуск первого энергоблока первой очереди состоялся 22 декабря 1976 года. С момента пуска ГРЭС энергоблоки работали стабильно, и выработка электроэнергии составляла более 4,5 млрд. кВтч в год.
С годами качество угля Холбольджинского разреза ухудшалось, и уже в 1981 году на станции возник вопрос по качеству угля Холбольджинского разреза, т.к. зольность достигла 30%, при нормативе 14-16%.

Содержание

Раздел 1. Экономическая характеристика предприятия 2
1.1.Общая характеристика филиала ОАО «ОГК-3» "Гусиноозерская ГРЭС" 2
1.2 Организационная структура предприятия 6
1.3. Организация производственного процесса 15
Раздел 2. Учет внеоборотных активов, анализ основного капитала и оценка эффективности его использования. 21
2.1 Учет и анализ основных средств 21
2.2 Учет и анализ нематериальных активов 27
2.3 Учет финансовых вложений. 29
Раздел 3. Учет оборотных активов, анализ состояния оборотного капитала и его использования. 32
3.1 Учет и анализ материально-производственных запасов. 32
Раздел 4. Учет текущих обязательств и расчетов, анализ финансового состояния предприятия. 38
4.1 Учет расчетов с покупателями и заказчиками 38
4.2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 40
4.3 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами 42
Раздел 5. Учет собственного и заемного капитала, анализ источников финансирования хозяйственной деятельности организации. 45
5.1 Учёт расчетов по кредитам и займам 45
5.2 Учет уставного, добавочного и резервного капитала. 47
5.3 Учет финансовых результатов. 47
5.4 Учёт резервов 51

Скачать в ZIP архиве (120.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Отчет.docx

— 131.21 Кб (Скачать файл)

Номер формы	Наименование формы
М-2	Доверенность
М-2а	Доверенность
М-4	Приходный ордер (Приложение №7)
М-7	Акт о приемке материалов
М-8	Лимитно-заборная карта
М-11	Требование-накладная
М-15	Накладная на отпуск материалов на сторону (Приложение № 8)
М-17	Карточка учета материалов
М-35	Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений
МХ-1	Акт о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение
МХ-2	Журнал учета товарно-материальных ценностей, сданных на хранение
МХ-3	Акт о возврате товарно-материальных ценностей, сданных на хранение
МХ-4	Журнал учета поступающих грузов
МХ-19	Ведомость учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения
МХ-20	Отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения
МХ-20а	Отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения по отдельным партиям
ТОРГ-1	Акт о приемке товаров
ТОРГ-2	Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей
ТОРГ-3	Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров
ТОРГ-4	Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика (Приложение №9)
ТОРГ-5	Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика
ТОРГ-6	Акт о завесе тары
ТОРГ-11	Товарный ярлык
ТОРГ-12	Товарная накладная (Приложение №10,11,13)
ТОРГ-1 з	Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары
ТОРГ-15	Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей
ТОРГ-16	Акт о списании товаров
ТОРГ-18	Журнал учета движения товаров на складе
ТОРГ-28	Карточка количественно-стоимостного учета
ТОРГ-2	Товарный отчет
ТОРГ-ЗО	Отчет по таре

Отражение операции в учете табл№5

№	Наименование	Дт	Кт	Первичные документы
1	Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные материально-производственные запасы. Отражены расходы по заготовлению и доставке материально-производственных запасов.	10	60,71,76	Договор купли-продажи, Отгрузочные документы поставщика Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет № М-7 "Акт о приемке материалов"

2	Получены материально-производственные запасы от структурных подразделений.	10	79.1	№ М-4 "Приходный ордер"
3	Отражена задолженность покупателя за проданные материально-производственные запасы по стоимости, указанной в договоре.	62	91-1	Договор купли-продажи, № ТОРГ-12 "Товарная накладная",

Раздел 4. Учет текущих обязательств и расчетов, анализ финансового состояния предприятия.

4.1 Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Дебиторская задолженность покупателей учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по суммам, выставленным Компанией к оплате, по контрактным ценам и тарифам, предусмотренными договорами. Дебиторская задолженность покупателей электроэнергии и мощности на НОРЭМ учитывается централизованно в балансе исполнительного аппарата.

Аналитический учет дебиторской задолженности на счете 62 ведется по видам реализованной продукции, покупателям и договорам.

Дебиторская задолженность учитывается как краткосрочная, если срок погашения её не более 12 месяцев после отчётной даты. Остальная дебиторская задолженность учитывается как долгосрочная.

Долгосрочная дебиторская задолженность переводится в категорию краткосрочной один раз в квартал на последнее число квартала, если срок ее погашения на этот момент составляет менее 12 месяцев после отчетной даты.

Авансы, полученные от покупателей в счет будущих продаж, учитываются обособленно по кредиту счета 62.

В случае расчетов с покупателями векселями, их учет ведется на отдельном субсчете 62.3 «Векселя полученные».

Прочие активы Компании оцениваются по фактическим затратам на момент их принятия к учету.

Отражение операции в учете табл№10

№	Наименование	Дт	Кт	Первичные документы
1	Отражена задолженность покупателей за оказанные услуги.	62	90-1	Договор купли-продажи
2	Поступили денежные средства от покупателей и заказчиков.	50, 51,	62	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ.
3	Начислено комиссионное вознаграждение.	62	90-1	Бухгалтерская справка
4	Отражена уступка права требования.	62	62	Договор цессии.
5	Получен вексель в обеспечение задолженности покупателей и заказчиков за проданную продукцию.	62.3	62	Вексель полученный

4.2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по суммам, принятым к оплате и величине начисленных обязательств. Кредиторская задолженность перед поставщиками электроэнергии и мощности, приобретаемой для реализации на НОРЭМ, учитывается централизованно в балансе исполнительного аппарата.

Аналитический учет кредиторской задолженности ведется по видам приобретенной продукции или услуг, поставщикам и договорам.

Кредиторская задолженность представляется как краткосрочная, если срок её погашения составляет не более 12 месяцев после отчётной даты. Остальная кредиторская задолженность представляется как долгосрочная.

Долгосрочная кредиторская задолженность переводится в категорию краткосрочной раз в квартал по состоянию на последний день квартала, если срок ее погашения на этот момент составляет менее 12 месяцев после отчетной даты.

Авансы, выданные поставщикам в счет будущих поставок, учитываются обособленно по дебету счета 60 и отражаются в балансе в зависимости от срока поставки в составе долгосрочной либо краткосрочной дебиторской задолженности.

В случае расчетов с поставщиками векселями, их учет ведется на отдельном субсчете 60.4 «Векселя выданные».

Отражение операции в учете табл№11

№	Наименование	Дт	Кт	Первичные документы
1	Отражена стоимость полученного лизингового имущества. Договор лизинга,	08-4	60	№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)".
2	Акцептованы счета поставщиков за объекты нематериальных активов. .	08-5	60	Договор поставки, Отгрузочные документы поставщика.
3	Поступили материально-производственные запасы	10	60	№ МХ-1 "Акт о приеме - передаче товарно-материальных ценностей на хранение", № М-7 "Акт о приемке материалов", № М-4 "Приходный ордер".
4	Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков	19	60	Счета-фактуры
5	Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций, используемых для производства и продаж продукции, облагаемой НДС.	20, 23, 25, 26, 29, 44	60	Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет
6	Перечислены денежные средства поставщику	60	51	Выписка банка по расчетному счету
7	Отражено исполнение обязательств перед поставщиками зачетом встречных требований, исполнение обязательств по договорам мены.	60	62	Договор мены, Акт о прекращении встречных требований.

4.3 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами ведутся Компанией на счетах 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Разные дебиторы, кредиторы» по следующим операциям, не связанным с основной деятельностью:

- расчеты с персоналом по прочим операциям – учитываются на счете 73 (предоставление займов, расчеты по возмещению ущерба, расчеты по приобретению объектов жилищного фонда);

На счете 76 учитываются:

- расчеты по обязательному и добровольному страхованию имущества и персонала;

- расчеты с контрагентами по претензиям;

- расчеты по невыясненным или депонированным суммам;

- дивиденды и прочие доходы от участия в других организациях;

- расчеты по алиментам;

- расчеты по лизингу.

Аналитический учет ведется раздельно по контрагентам и сотрудникам.

Дебиторская (кредиторская) задолженность переводится в категорию краткосрочной один раз в квартал по состоянию на последний день квартала, если срок её погашения составляет не более 12 месяцев после отчётной даты. Остальная дебиторская (кредиторская) задолженность учитывается как долгосрочная. (Приложение №20,21,22)

Отражение операции в учете табл№12

Операция	Дт	Кт	Первичные документы
Расчеты по имущественному и личному страхованию
Страховые платежи: - начислены	20, 44, 91-2	76-1	договор, расчет
-перечислены	76-1	51	выписка банка
Потери материальных ценностей по страховым случаям	76-1	01, 10 и др.	акт
Суммы страховых возмещений, причитающиеся работникам предприятий	76-1	73	акт, договор
Суммы страховых возмещений, полученные от страховых организаций	51	76-1	выписка банка
Некомпенсируемые страховыми возмещениями потери в страховых случаях	99	76-1	акт
Расчеты по претензиям
Выявлены ошибочно списанные с расчетного счета суммы	76-2	51	выписка банка
Претензии к поставщикам и транспортным организациям за брак и простой по их вине*	76-2	20, 28	акт, постановление суда
Претензии к поставщикам и транспортным организациям при недостаче товаров сверх норм естественной убыли	76-2	60	акт
Штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств*	76-2	91-1	акт, постановление суда
Поступление платежей в соответствии с претензиями	51	76-2	выписка банка
Поступление материальных ценностей в соответствий" с претензиями	10, 41 и др	76-2	акт, накладная
Суммы, не подлежащие взысканию	60, 10, 41 и др.	76-2	акт, постановление суда
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
Отражаются подлежащие получению доходы	76-3	91-1	договор
Получены денежные средства и другие активы в счет доходов	51, 41 и др.	76-3	выписка банка, накладная и др.
Расчеты по депонированным суммам
Депонирована начисленная заработная плата, которая не была выплачена в срок: - перевод заработной платы на депонент	70	76-4	платежная ведомость
- возвращено на расчетный счет	51	50	выписка банка
- выплачены депонированные суммы	76-4	50	платежная ведомость

Информация о работе Отчет по практике в ОАО «ОГК-3» "Гусиноозерская ГРЭС"