Отчет по практике в ООО «Компания «ВолгоЕвроСтрой»

 

       Из  табл. 2.4.1 видно, что наибольший удельный вес в затратах на производство занимают материальные издержки. Это говорит о значительной материалоёмкости выполняемых работ. В ходе анализа необходимо выяснить, не связано ли это с нерациональным использованием материалов, их необоснованными заменами, нарушениями запланированной структуры работ и.т.п. В любом случае значительный удельный вес материальных затрат предопределяет необходимость активного поиска резервов по их снижению.

           Рост удельного веса амортизации  основных фондов может говорить  о том, что происходит увеличение  фондовооружённости за счёт части  основных фондов.

Из данных анализа видно, что в 2012г. ООО «Компания «ВолгоЕвроСтрой» выполнило больший объём трудоёмких работ по сравнению с предусмотренным планом, что привело к увеличению  удельного веса затрат на материалы на 0,2 %  уменьшению удельного веса затрат на заработную плату на 0,3%.

 

Для дальнейшего анализа  более подробно рассмотрим себестоимость  по статьям затрат за 2012г.

2.2 Анализ себестоимости СМР по статьям затрат.

2.2.1 Анализ материальных затрат.

Материальные затраты  на производство подрядных работ  составляют значительный удельный вес в себестоимости выполняемых подрядных работ. По данным таблиц 2.4 и 2.3. видно, что затраты на материалы по фактической себестоимости с каждым годом растут. На это в большей мере повлиял рост цен на материалы, а также выполнение более материалоемких работ.

Проведем анализ материальных затрат на производство подрядных работ «Компания «ВолгоЕвроСтрой» за 2012 год. Исходные данные представлены в таблице 3.5.

 

Таблица 2.2.1.

Данные о материальных затратах ООО «Компания «ВолгоЕвроСтрой» за 2012 год

 

Показатели затрат	Сумма (тыс. руб.)	Удельный вес в себестоимости (%)
По плану	34512,4	51,2
По фактической себестоимости	37440,3	53,4

 

Увеличение общего расхода  материалов на 2927,9 тыс. руб. сложилось  под влиянием следующих факторов, а именно изменения:

• объема выполненных строительно-монтажных работ.  План по объему перевыполнен на 5,16 % (77473/73669*100). При  прочих равных условиях это обусловило больший расход материалов по сравнению с планом на 1781 тыс. руб. (34512,4х5,16%).
• структуры выполненных работ. Находим процент изменения структуры и умножаем его на плановую себестоимость. (53,4%-51,2%)х67407= 1483 тыс. руб.
• уровня расхода материалов по отдельным видам работ. Находим сальдовым методом, то есть как разница между суммой отклонения по расходу материалов и величиной найденных первых двух факторов, что составит  -336.1тыс. руб. (2927,9-1781-1483)

Обобщим влияние факторов на затраты по материалам в таблицу 3.6.

 

Таблица 2.2.2

Влияние факторов на изменение материальных  затрат зав 2012 году в ООО «Компания «ВолгоЕвроСтрой».           

                                                                        

Наименование факторов	Сумма отклонения (+расход, - экономия) (тыс. руб.)	В % к  данной статьи
Изменение объема подрядных работ	+1781	1781/34512,4*100=+5,16%
Изменение структуры выполненного объема подрядных работ	+1483	1483/34512,4*100=+4,3%
Изменение уровня материальных затрат по отдельным видам работ	-336,1	-336,1/34512,4*100=-0,1%
ИТОГО:	+3600,1	3600,1/34512,4*100=+10,43%

 

Перерасход затрат по статье «материалы» в целом по строительной организации на сумму 2927,9 тыс. руб., заслуживает отрицательную оценку. Наблюдается значительный перерасход материалов в результате изменения объема выполненных СМР на 1781 тыс.руб. и значительный перерасход 1483 тыс.руб. связан с изменением структуры выполненных СМР. Для стабилизации ситуации необходимо снижать и исключать перерасход материалов, а также в случае вынужденной замены использовать материалы соответствующего уровня, не ухудшающие качества строительства. Экономия материалов на 336,1 тыс. руб. свидетельствует о том, что ООО «Компания «ВолгоЕвроСтрой» значительное внимание уделяло контролю за экономным расходованием материальных ресурсов, т.е. снижало затраты на основные материалы, полуфабрикаты, конструкции (покупать их по более низкой цене не в ущерб качеству,  уменьшать затраты на доставку, проводило маркетинговые исследования), рационально использовало электроэнергию, пар, воду и др. ресурсы.

2.2.2 Анализ прямых трудовых затрат.

Таблица 2.2.3 содержит показатели заработной платы рабочих в 2012 году по ООО «Компания «ВолгоЕвроСтрой»

Таблица 2.2.3

Основная заработная плата рабочих за 2012 г.

 

Показатели затрат	Сумма (тыс. руб.)	Удельный вес в себестоимости (%)
По  плану	8830,3	13,1
По фактической себестоимости	8694	12,4

 

Сравнивая плановый и  фактический показатели видно, что  экономия составила 136,3тыс. руб. (8830,3-8694).

На показатель основной заработной платы рабочих оказывают  влияние следующие факторы:

1. Изменение объема подрядных работ. Недовыполнение плана по объему составляет 5,16 %, что при прочих равных условиях обеспечило меньшие затраты на заработную плату на сумму 448,61тыс. руб.(8694*5,16%)
2. Изменение структуры выполненного объема подрядных работ. Найдем процент изменения структуры и умножим его на плановую себестоимость, тем самым определим влияние изменения структуры выполненного объема работ на показатель заработной платы.

(12,4%-13,1%)*67407= -471,8 тыс. руб.

3. Изменение уровня  затрат на заработную плату рабочих по отдельным видам работ определяем «сальдовым» методом.

     (136,3-448,61-(-471,8)) = -159,49 тыс. руб.

 

Обобщим влияние факторов на затраты по заработной плате рабочих в таблице 2.2.4

 

 

 

 

Таблица 2.2.4

Влияние факторов на изменение затрат на основную

 заработную плату рабочих  в 2012 году в ООО «Компания «ВолгоЕвроСтрой»                                                                                    

Наименование факторов	Сумма отклонения   (+ расход,- экономия) (тыс. руб.)	В % к данной статьи
Изменение объема подрядных работ	+ 448,61	+ 448,61/8694*100=+5,16%
Изменение структуры выполненного объема подрядных работ	- 471,8	- 471,8/8694*100=-5,43%
Изменение уровня затрат на основную заработную плату рабочих по отдельным  видам работ	-159,49	-159,49/8694*100=-1,84%
ИТОГО:	-136,3	-136,3/8694*100=-1,56%

 

Достигнутая экономия в  целом по строительной организации  на сумму 182,98 тыс. руб., заслуживает  положительную оценку. На экономию в большей степени повлияли следующие  факторы: изменение структуры выполненного объема подрядных работ (471,8 тыс. руб.) и изменение уровня затрат на основную заработную плату рабочих (159,79 тыс. руб.) Резервами снижения себестоимости строительно-монтажных работ за счет трудовых затрат могут быть: недопущение переделок и брака выполняемых работ; улучшение организации труда и заработной платы с целью предупреждения сверхурочных работ; оплаты простоев не по вине рабочего; строгое соблюдение плановой дисциплины в части выполнения плана по структуре строительно-монтажных работ; применение прогрессивных форм систем заработной платы (сдельной, аккордной, сдельно-премиальной).

 

 

 

 

 

 

 

 2.3Анализ затрат по эксплуатации машин и механизмов

 Проанализируем затраты  по эксплуатации машин и механизмов  в целом на основании следующих данных (таблица 2.1.).

Таблица 2.3.1

Затраты на эксплуатацию машин и  механизмов за 2012 год.

 

Показатели затрат	Сумма (тыс. руб.)	Удельный вес в себестоимости              (%)
По плану	7549,6	11,2
По фактической себестоимости	7431,9	10,6

 

Фактический показатель ниже планового на 117,7 тыс. руб. (7549,6-7431,9), на изменение затрат по эксплуатации машин и механизмов оказывают влияние факторы:

1. Изменение объема выполненных подрядных работ. План по объему недовыполнен на 5,16%, что при прочих равных условиях обеспечило меньшие затраты по эксплуатации машин и механизмов на сумму 383,49 (7431,9*5,16%)
2. Изменение структуры выполненного объема подрядных рабо<span cla