РКО физических и юридических лиц

Все кассовые работники  КБ (руководитель кассового подразделения, заведующий кассой, заведующий хранилищем, старший кассир, старший контролер-кассир, контролер-кассир, кассир, другие кассовые работники) в части работы с денежной наличностью и ценностями подотчетны заведующему кассой.

Порядок обслуживания кредитными организациями физических лиц по вкладным операциям, приёму коммунальных и других платежей, а также работы с ценными бумагами, картами регламентирован  соответствующими документами. Организация работы по:

• совершению операций с драгоценными металлами осуществляется в соответствие с требованиями документа;
• кассовому обслуживанию банкоматов осуществляется в соответствии с требованиями документа;
• организации работы в хранилище с индивидуальными сейфами осуществляется согласно документу;
• организация работы по совершению кассовых операций с использованием «электронных кассиров» осуществляется в соответствии с документом;
• организация работы с картами и ПИН-конвертами осуществляется в соответствии с документами¹².

Руководители банка  должны обеспечить кассовых работников образцами подписей бухгалтерских  работников, уполномоченных подписывать  приходные и расходные документы, а бухгалтерских работников, связанных  с оформлением приходных и  расходных кассовых документов образцами подписей кассовых работников.

Образцы заверяются подписями  руководителя, скрепляются печатями банка. Организации передачи приходных  и расходных документов между  кассовыми и бухгалтерскими работниками  производится внутренним порядком, утвержденным вышестоящим менеджером.

Движение денежной наличности и ценностей между кассовыми  работниками должно осуществляться только через заведующего кассой (старшего контролера-кассира), который  эти операции оформляет по специальным  журналам (тетрадям) учета денежной наличности, ценностей и учета ценных бланков, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы и их общее количество должно быть заверено руководством банка и банковской печатью. Вся эта документация - по мере заполнения - сдаётся в архив. Оформление бухгалтерскими работниками приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов, ведомостей оборотов и остатков ценностей, операционных дневников и т.п. материалов, заполнение кассирами справок и иных документов о проведенных операциях за день могут производиться на компьютере.

По окончании операций с денежной наличностью и ценностями они в полном объеме упаковываются  кассовыми работниками в корешки, пачки, мешки в порядке установленным регламентом того или иного банка.

В коммерческих банках и  их филиалах применяется единый порядок формирования и упаковки денежной наличности ЦБ РФ.

Банкноты и монеты сортируются по до достоинствам и  годам образца. Годные к обращению и ветхие банкноты формируется и упаковывается отдельно¹³.

Вся денежная наличность и другие ценности банка по окончании рабочего дня должны храниться в хранилище под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей - сроком - как правило, от месяца до года.

Несмотря на широкое  распространение безналичных расчетов, налично-денежный оборот в стране составляет более 20% всего денежного оборота. ЦБ определяет порядок ведения кассовых операций - операций по приему, хранению и выдаче денег и ценностей  клиентам банка, организует изготовление банкнот и металлической монеты, устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и т.д.

Для осуществления кассового  обслуживания и выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями в КБ создается кассовый узел. Чтобы обеспечить своевременную выдачу наличных денег со счетов организаций и со счетов по вкладам граждан, КБ устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня исходя из:

• объема оборота наличных денег, проходящих через кассу;
• графика поступления денежной наличности от клиентов;
• особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Банки могут открывать  операционные кассы вне кассового узла для улучшения кассового обслуживания населения:

• совершение операций по приему и выдаче вкладов в рублях и иностранной валюте;
• продажа и покупка ценных бумаг;
• прием коммунальных и других платежей.

Банки могут открывать  операционные кассы вне кассового узла для улучшения кассового обслуживания предприятий и организаций:

• выдача средств на заработную плату;
• выплата социального характера;
• выплата командировочных расходов рабочим и служащим; осуществление операций.

Наличные деньги сдаются  в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров. Своевременность и полнота сдачи предприятиями наличных денег в банк контролируется экономистами банка. Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям согласно кассовому плану, а последующий - в ходе проверок банками соблюдения предприятиями требований по ведению кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег  и выполнения расходных операций каждое учреждение КБ имеет оборотную  кассу. Все поступившие до окончания  операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную  кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит выдача наличных денег предприятиям и организациям. При этом банк должен организовать рациональный денежный оборот, т.е. стремиться удовлетворить потребности в выдаче денег клиентам за счет собственных поступлений. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления и исполнения кассового прогноза. На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок КБ делает расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание.

Касса пересчета выручки  создается в тех банках, куда поступает  выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для  приема денег в вечером.

Обычно приходные кассы  принимают деньги по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление, кассовый работник проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника, сличает соответствие суммы цифрами и прописью и принимает деньги.

КБ осуществляет инкассацию и доставку денежных средств и  ценностей самостоятельно либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию ЦБ на проведение операций по инкассации.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники  банка, с каждым из которых заключается договор о полной материальной ответственности.

Банк может устанавливать  банкоматы или другие платежно-расчетные  терминалы. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации  кассовых операций. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов могут производиться с применением компьютерного оборудования.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Пластиковые карты становятся существенным компонентом современной  системы платежей в России, представляя удобную форму совершения платежей розничным клиентам и получения ими наличных денег. Использование пластиковых денег выгодно всем участникам платежной системы по следующим соображениям:

• привлечение дополнительных ресурсов. Для банков средства владельцев карточек - дополнительный источник ресурсов; обслуживание карточек также приносит доход банку в виде комиссионных;
• облегчение снятия наличных средств. Владельцы карточек выигрывают благодаря удобству выполнения платежей при наличии широкой сети терминалов;
• обеспечение платности ресурсов, отвлеченных в расчеты. Владельцы дебетовых карточек могут получить дополнительный доход вследствие начисления % на карточные деньги и получения скидок в некоторых торговых точках и при оплате некоторых услуг.

Серьезной проблемой  успешного распространения пластиковых  карт является обеспечение безопасности. Карточные мошенничества значительно  увеличивают издержки и сокращают  возможности получения банком разумной прибыли. Общие годовые мировые  потери от мошенничества с пластиковыми картами превышают 1 млрд. долл.¹⁴

Успешной борьбе с  мошенничеством содействует совершенствование смарт-технологий. Однако глобальное распространение смарт-карт возможно в случае разработки единого стандарта. В этом направлении ведется совместная работа систем Europay, Mastercard, VISA (EMV) по разработке международных стандартов, общих требований к микропроцессорным карточкам и их взаимодействию с электронными терминалами.

1.4 ОПЕРАЦИИ  БАНКОВ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ

В последнее время банки и иные кредитные организации все больше внимания обращают на нетрадиционные для России секторы финансового рынка. Одним из таких секторов является рынок драгоценных металлов. Драгоценные металлы являются ликвидным финансовым активом, то есть они могут быть быстро и без потерь (или с минимальными затратами) превращены в денежные средства. Кроме того, они обладают определенной инвестиционной стоимостью, которая изменяется во времени. А благодаря этому банки, равно как и другие инвесторы, могут получать прибыль, покупая и продавая драгоценные металлы. В отличие от большинства других финансовых активов драгоценные металлы являются материальными и обращаются в форме слитков или монет. Поэтому, несмотря на все колебания, их стоимость, никогда не упадет до нуля.

Таким образом, драгоценные металлы представляют собой особый вид финансовых активов, который способен обеспечить финансово-экономический потенциал банков, других юридических лиц, государства в целом, а также богатство отдельных граждан.

К драгоценным металлам в соответствии с Законом РФ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» №41-ФЗ от 26.03.98 и международной практикой относятся: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Они, согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 3615-1 от 09.10.92, являются одним из видов валютных ценностей, а потому операции с ними должны осуществляться в особом порядке.

Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет – количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.