Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2013 в 12:29, дипломная работа
Целью работы является обоснование теоретических основ расчетно-кассового обслуживания клиентов коммерческими банками и разработка мероприятий по его совершенствованию.
В соответствии с данной целью в работе были поставлены следующие основные задачи:
рассмотреть теоретические основы расчетно-кассовых операций в коммерческих банках;
провести анализ проведения расчетно-кассовых операций в ОАО «СКБ-банк»;
выявить проблемы и разработать пути совершенствования проведения расчетно-кассовых операций в коммерческом банке.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 6
1.1.Коммерческий банк как участник платежной системы 6
1.2.Основные положения и организация безналичных расчетов в экономической системе 12
1.3.Налично-денежные операции и кассовое обслуживание клиентов 18
1.4.Операции банков с драгоценными металлами: общая характеристика и правовые основы 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РКО В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ОАО «СКБ-БАНК» 33
2.1. Характеристика деятельности банка ОАО «СКБ-банк» 33
2.2.Анализ структуры доходов и расходов банка 44
2.3. Анализ расчетных операций коммерческого банка 47
2.4. Анализ налично-денежных операций 50
2.5. Анализ операций с драгоценными металлами 57
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РКО В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА 64
3.1.Проблемы коммерческих банков в области осуществлении РКО в современных условиях 64
3.2. Мероприятия по оптимизации расчетно-кассового обслуживания 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 89
Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен Путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете15.
Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.
Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.
Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.
Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами в банке ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.
Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами1 и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ16.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 ноября 1995 г. № 1091 «О выпуске государственных ценных бумаг, предусматривающих право их владельца на получение слитков золота» Минфин России 27 ноября 1995 г. начал выпуск облигаций золотого федерального займа (ОЗФЗ). Срок обращения данных облигаций – 3 года. Номинальная стоимость облигации выражается в рублях и определяется исходя из стоимости 100 г золота на Лондонском рынке драгоценных металлов в слитках (второй фиксинг)^ долларах США, переведенных по официальному курсу ЦБ РФ на дату начала эмиссии облигаций.
ОЗФЗ могут покупать как хозяйствующие субъекты, так и граждане. Владельцам ОЗФЗ выплачивается процентный доход, размер которого равняется ставке ЛИБОР по доллару США, действующей на предшествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату его выплаты.
Погашение ОЗФЗ, владельцами, которых являются хозяйствующие субъекты, может производиться по выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 %.
Погашение ОЗФЗ, владельцами, которых являются граждане, производится только в рублях.
Правительство РФ своим постановлением от 27 июня 1998 г. № 861 утвердило Генеральные условия эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом.
Эти условия определяют порядок эмиссии и обращения долговых обязательств РФ в форме именных беспроцентных облигаций, погашаемых золотом (т. е. золотых сертификатов).
Золотые сертификаты являются государственными ценными бумагами, предоставляющими их владельцу право на получение в срок погашения, определенный условиями выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химически чистого золота за каждый погашаемый сертификат17.
Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.
Эмиссия золотых сертификатов осуществляется отдельными выпусками. Параметры выпуска (в том числе дата выпуска, номинальная стоимость, объем выпуска, количество сертификатов, дата погашения) определяются Министерством финансов Российской Федерации. Золотые сертификаты одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых владельцу прав. Документом, удостоверяющим права, закрепляемые золотыми сертификатами каждого выпуска, является глобальный сертификат, оформляемый на этот выпуск Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Золотые сертификаты выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением.
Номинальная стоимость одного золотого сертификата равняется действующей цене покупки Центральным банком Российской Федерации 1 кг химически чистого золота на дату выпуска золотого сертификата.
Золотые сертификаты передаются субъектам добычи драгоценных металлов на основании заключенных договоров в обмен на эквивалентное количество драгоценных металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов.
Порядок учета, размещения и погашения золотых сертификатов определяется Министерством финансов Российской Федерации.
Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законодательством Российской Федерации могут быть юридические и физические лица.
Использование и обращение слитков золота, полученных при погашении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:
1) При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.
2) Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.
3) Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.
4) Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.
Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.
Платежная система - это совокупность правил, договорных отношений, технологий, методик расчета, внутренних и внешних нормативных актов, которые позволяют всем участникам производить финансовые операции и расчеты друг с другом.
Работа платежной системы России в целом построена согласно соответствующим правовым актам, на основе которых разработаны правила ее функционирования.
Основными участниками платежной системы являются центральный банк, коммерческие банки, небанковские учреждения, включая клиринговые и расчетные центры.
Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ.
Для организации кассового обслуживания организаций и физических лиц, а также для выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями в банках создаются кассовые подразделения, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов, организационно подчинённых филиалов и внутренних структурных подразделений.
2 Анализ РКО в коммерческом банке ОАО «СКБ-банк»
2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ОАО «СКБ-БАНК»
В качестве основных направлений бизнеса ОАО «СКБ-банк» выделяются следующие блоки:
1) Розничный бизнес;
2) Корпоративный бизнес;
Основными операциями в розничном блоке являются следующие:
а) Продукты потребительского кредитования;
б) Привлечение денежных средств физических лиц на срочные депозиты;
в) Выпуск банковских и кредитных карт (в том числе в рамках зарплатных проектов);
г) Переводы по системам «Бегом», Migom, Contact, Western Union, Unistream, SWIFT и иные переводы (в том числе оплата коммунальных услуг);
д) Валютно-обменные операции;
е) Открытие и ведение текущих счетов физических лиц;
ж) Аренда сейфовых ячеек.
Основными операциями в корпоративном блоке являются следующие:
а) Разнообразные кредитные программы для корпоративных клиентов;
б) Привлечение депозитов юридических лиц;
в) Расчетно-кассовое обслуживание;
г) Зарплатные проекты и корпоративные банковские карты;
д) Операции с иностранной валютой;
е) Гарантии и аккредитивы;
ж)Факторинговые операции;
и) Лизинг.
ОАО «СКБ-банк» рассматривает финансовые рынки как способ регулирования платежной и валютной позиции, а также ликвидности Банка.
Основными операциями в данном блоке являются следующие:
а) Вложения в ценные бумаги на принципах портфельных инвестиций для обеспечения поддержания ликвидности Банка путем их продажи или совершения сделок REPO;
б) Вложения в субфедеральные и корпоративные облигации, условно относящиеся к I и II эшелонам;
в) Конверсионные операции на рынке Forex, развитие валютных спекуляций;
г) Заимствования и размещение временно свободных ресурсов на межбанковском рынке. На данном рынке Банк выступает в качестве нетто-кредитора и нетто-заемщика в зависимости от состояния ликвидности Банка. Также осуществляются операции покрытого процентного арбитража и сделки типа «своп» для валютной трансформации пассивов Банка;
д) Осуществление операций хеджирования валютных, процентных и фондовых рисков Банка.
По итогам 2012 года объем нетто-активов Банка увеличился на 16,4%, что позволило сохранить 39 позицию Банка в рейтинге ТОП-50 российских банков. Банк также вошел в число 40 лучших банков страны по большинству показателей: занял 20 место по объему портфеля кредитов физических лиц, 35 место по общему депозитному портфелю.
Кроме того, по данным РБК. Рейтинг Банк вошел в ТОП-25 самых «банкоматных» банков страны, занял 15 место в рейтинге по количеству собственных транзакционно-платёжных терминалов.
По итогам 2012 года Банк занимает следующие позиции в рейтингах международных агентств, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Рейтинги, присвоенные ОАО «СКБ-банк» международными рейтинговыми агентствами на 01.01.2013 г.
Moody's Investors Service | |
Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной и иностранной валюте по международной шкале |
«B1», прогноз «стабильный» |
Fitch Ratings | |
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента |
«B», прогноз «стабильный» |
Рус-Рейтинг | |
Кредитный рейтинг по международной шкале |
«BBB-», прогноз «стабильный» |
Благодаря увеличению капитала, расширению географии присутствия, значительному росту розничного бизнеса, дальнейшему развитию системы корпоративного управления Банк существенно укрепил свои позиции на банковском рынке. Moody's Investors Service подтвердило долгосрочный рейтинг депозитов в национальной и иностранной валюте по международной шкале на урорвне «B1», прогноз «стабильный». Рейтинговое агентство «Рус-Рейтинг» подтвердило кредитный рейтинг по международной шкале на уровне «BBB-», прогноз «стабильный». Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило долгосрочный рейтинг дефолта эмитента на уровне «B», прогноз «стабильный».
В 2012 году Банк усилил свои позиции среди крупнейших кредитных организаций РФ. Сегодня филиальная сеть ОАО «СКБ-банк» насчитывает более 200 офисов, расположенных во всех федеральных округах страны.
На рынке банковских услуг ОАО «СКБ-банк» обладает следующими конкурентными преимуществами:
1) Сформированный имидж Банка как одного из наиболее динамично развивающихся финансовых институтов РФ, в подтверждение чего, Банк признан победителем VIII Национальной банковской премии Ассоциации российских банков по программе «Лучшие банки России» и удостоен звания Лучший банк России-2012;