Расчетно-кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками

40803 Физические  лица-предприниматели-нерезиденты

40804 Юридические  лица-нерезиденты — счета типа  «Т»

40805 Юридические  лица-нерезиденты — счета типа  «И» 408066

Юридические лица-нерезиденты  — счета типа «С»

Существуют особенности  открытия счетов «Юридические лица—нерезиденты», включая рублевые счета типа «Т»  и «И» «Физические лица предприниматели-нерезиденты (кроме операций по вкладам)».

Рублевые счета  типа «Т» открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов.[20]

Расчеты по экспортно-импортным  операциям могут осуществляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими их юридический статус.

Рублевые счета  типа «Т» могут открываться на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком Российской Федерации, на имя; предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории Российской Федерации представительства, филиалы; банков и иных кредитных организаций и учреждений, имеющих представительства на территории Российской Федерации, исключительно для целей содержания этих представительств; международных организаций, имеющих на территории Российской Федерации представительства, (филиалы; иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств.

Нерезиденты для  осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных банках Российской Федерации на основании договора банковского счета.

Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также  покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа «И».

Рублевые счета  типа «И» могут открываться на имя нерезидентов: предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных  организаций и учреждений; международных  организаций; физических лиц.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) — резидентов, благотворительных и иных общественных фондов—резидентов превышает 25%.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным  с приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц-нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства. На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков.

Банки-нерезиденты  не могут осуществлять расчеты в  рублях по операциям, связанным с  иностранными инвестициями в Российскую Федерацию (в том числе связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов-нерезидентов, так и за счет собственных средств.

Рублевые счета  физическим лицам-предпринимателям-нерезидентам открываются уполномоченными банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации. С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями. Рублевые счета физических лиц—предпринимателей-нерезидентов могут открываться и вестись только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.

Открытый счет и все реквизиты по каждому  клиенту заносятся в журнал регистрации  открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются: номер счета, наименование и адрес клиента, дата открытия счета, примечание. Журнал является документом особой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.

Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного или текущего счета.

Каждое юридическое  лицо может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в различных кредитных организациях.

2.2. Ведение  счетов кредитной организацией

Операции по расчетным (текущим) счетам регулируются законодательством и правилами банка и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм. Владелец счета обязан соблюдать законодательство и правила Центробанка России об операциях по расчетным, текущим счетам. По расчетному (текущему) счету происходит оплата документов в пределах имеющегося остаткам в календарной очередности и поступления от хозяйственной и прочей деятельности.[21]

На рублевые счета типа «Т», а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться суммы:

поступлений от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);

выручки в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;

привлекаемых  кредитов в рублях, а также поступающих  в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;

штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом—владельцем  счета;

поступлений от резидентов в виде переводов неторгового  характера;

страховых выплат по обязательным и добровольным видам  страхования;

возврата от резидентов средств в рублях в  случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);

возврата на соответствующие счета остатка  кассы представительствами (филиалами нерезидентов), превышающего установленный лимит;

возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средств, получаемых от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (в том числе государственных) и иных долговых обязательств;

начисленных процентов  по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;

консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств;

поступлений, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту—владельцу счета;

переводов со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев-нерезидентов; переводов со счета типа «И».

Средства с  рублевых счетов типа «Т», а также  с рублевых корреспондентских счетов банков—нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы:

для платежей в  пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров, а  также в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;

для платежей, связанных  с размещением средств со счета  в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств;

для платежей, связанных  с выплатой штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;

для платежей в  пользу резидентов в виде переводов  неторгового характера;

для уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательств платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;

для платежей по осуществлению переводов суммы  страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхования;

для оплаты текущих  расходов на содержание на территории Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента (т.е. арендных платежей, платежей за коммунальные и другие услуги);

на приобретение товарно-материальных ценностей для  обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов; на оплату аренды каналов связи;

на оплату пересылки  и доставки грузов, почтовых отправлений  и периодических изданий;

для выплаты  заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; на командировочные расходы работников; на переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования;

на оплату лечения  работников при несчастных случаях  и заболеваниях и т.п.;

на выплату  комиссионного вознаграждения кредитной  организации, осуществляющей обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях;

на оплату переводов  на рублевые счета типа «Т» (рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.

На рублевые счета типа «И» могут зачисляться: [22]

выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центробанком;

поступления в  виде дивидендов по акциям, процентов  по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента-предприятия, учреждения, организации;

суммы возврата средств из федерального и местных  бюджетов, а также от резидентов—продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств  по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;

штрафные санкции, взыскиваемые по сделкам купли-продажи  объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;

суммы, оставшиеся от реализации активов ликвидированных  предприятий после удовлетворения требований кредиторов;

суммы компенсаций  стоимости объектов, принадлежащих  нерезиденту—владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, причиненных нерезиденту—владельцу счета в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;

суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории Российской Федерации.

Средства с  рублевых счетов типа «И» по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

покупки иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центробанком, после уплаты налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации;

платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том  числе объектов приватизации), кроме  платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг, не являющихся акциями, выраженными в валюте Российской Федерации; платежей по сделкам купли-продажи приватизационных чеков; переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе-аукционе по приобретению объектов приватизации) в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;

уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации;

выплаты комиссионного  вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету  типа «И»;