Расчеты в безналичной форме

- свободный  выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского  счета — не только обязательное условие для участников расчетов, но и единственная возможность для  функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные  расчеты совершаются только путем  записей по счетам.

Согласно Банковскому  Кодексу Республики Беларусь под  безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и  физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, по учету кредитной задолженности клиента, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов - текущий (расчетный) счет, который имеется у каждого юридического лица. Документами, обязательными для его открытия, являются: заявление на открытие счета по определенной форме, копия документа о государственной регистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учетного номера плательщика, карточка с образцами подписей и оттиском печати и др. [2].

Договорная  основа ведения счетов как условие  организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных  договоров для ведения как  самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета.

Самостоятельность клиента в выборе банка для  открытия счета отвечает его интересам  собственника в поиске оптимального варианта для проведения расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор  участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных  расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной ситуации, и является единым для всех участников. Он представляет наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты, как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой, предполагают использование документов, которые и вызывают это движение.

Безналичное движение средств опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются  как платежные инструкции.

Платежные инструкции – поручение инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициару (взыскателя) фиксированной или определенной суммы денежных средств посредством:

- представления  расчетных документов;

- использования  платежных инструментов при осуществлении  соответствующих операций;

- представления  и использования иных документов  и инструментов в случаях, предусмотренных  Национальным банком Республики  Беларусь [35, с. 56].

Банк обязан исполнить полученные платежные  инструкции клиента не позднее банковского  дня, следующего за днем их представления. При необходимости плательщик имеет право отозвать или изменить выданные банку платежные инструкции, представив банку письменное заявление в произвольной форме.

Все платежные инструкции должны иметь унифицированную форму, быть простыми для удобства восприятия и считывания, в том числе для механизированного учета. Обязательным требованием к ним является наличие необходимых реквизитов (показателей) и их определенное место. Действующими нормами установлены строгие правила по заполнению документов (оформление, количество экземпляров, наличие подписей и печати и т.п.), учету, хранению и пересылке. Платежные инструкции составляются в том количестве экземпляров, которое необходимо всем участникам расчетов для подтверждения проведенной операции. На первом экземпляре должны быть проставлены подписи уполномоченных лиц и печать предприятия, организации. На основании данного экземпляра, как правило, происходит списание средств со счета постепенно в банковской практике Республики Беларусь бумажная форма документов заменяется электронной. Закон Республики Беларусь «Об электронном документе» от 10.01.2000 г. № 357-3 установил правовые основы и требования к применению электронных документов в расчетах, права и обязанности участников отношений, возникающих в сфере обращения данных документов. Под электронным документом понимается информация, зафиксированная на машинном носителе и соответствующая требованиям закона [17].

Он должен отвечать следующим требованиям:

- создаваться,  обрабатываться, передаваться и храниться с помощью программно-технических средств;

- иметь структуру  и содержать реквизиты, позволяющие  его идентифицировать;

- предусматривать  возможность представления в  форме, удобной для восприятия  человеком.

Электронный документ на машинном носителе приравнивается к бумажному и имеет одинаковую с ним юридическую силу. Использование электронных расчетных документов закреплено в Банковском Кодексе Республики Беларусь и ряде инструкций Национального банка Республики Беларусь. Они передаются с помощью телетрансмиссионных средств связи (электронная почта, факсимильная связь). Документы в электронном виде должны содержать все необходимые реквизиты. Для подтверждения их подлинности используются электронная цифровая подпись или тестирующий ключ.

Документооборот — это последовательное прохождение  документов в расчетах, включая их выписку (составление), движение (перевод), хранение и контроль.

Документооборот в расчетах должен быть несложным, экономичным  и способствовать быстрейшему продвижению  товаров и денег.

Форма безналичных  расчетов, как правило, определяется самими участниками расчетов на договорной основе, при этом сторонами учитываются:

• характер поставляемой продукции и период ее изготовления;

• характер связей между участниками расчетов (разовые, периодические, постоянные);

• место расположения участников расчетов и банков;

• способ перевозки  товаров, сроки отгрузки и доставки;

• финансовое положение  плательщика, предыдущий негативный опыт расчетов с ним;

• за счет каких  расчетов производится оплата, имеются ли гарантии платежа;

• возможности  взаимного контроля и т.д. [35, с. 59].

В настоящее  время в Республике Беларусь в  соответствии со статьей 237 Банковского  Кодекса Республики Беларусь используются следующие формы расчетов: с помощью  платежных требований, требований-поручений, платежных поручений, аккредитивов, чеков, пластиковых карточек. В международных расчетах применяются банковские переводы, инкассо, аккредитивы. Все перечисленные формы получили свое название от используемых в расчетах документов. Разнообразие применяемых форм безналичных расчетов и принципы выбора одной из них участниками при заключении контрактов на поставку продукции зависят от экономической ситуации в стране и ряда других, более конкретных, факторов.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (табл. 1.1.).

 

Таблица 1.1 - Классификация безналичных расчетов

 

Признак классификации	Вид безналичных  расчетов
1	2
Состав участников	Клиентские (в  пределах одного банка — межбанковские) Банковские (внутрибанковские, межбанковские)
Место проведения	На территории страны (внутренние) Международные
Размер платежа	Крупный мелкий
Объект платежа	За товары и  услуги
Окончание таблицы 1.1
1	2
	Обязательства нетоварного характера
Срок платежа  для межбанковских переводов	Срочный Обычный (или  прочие)
Способ платежа  для межбанковских переводов	Валовая основа (на сумму каждого платежа) Клиринг (зачет  встречных требований)
Платежный инструмент	Кредитовый  перевод Дебетовый перевод Чек, аккредитив Пластиковая карточка
Форма расчетов	Платежное поручение  по исполнению кредитового перевода Платежное требование-поручение  по исполнению кредитового перевода Платежное требование по исполнению дебетового перевода Документарный аккредитив Чек из чековой  книжки и расчетный чек  Банковская  пластиковая карточка

 

Примечание - Источник: [16, с. 241]

 

Все вышесказанное  позволяет следующие основные правила  проведения безналичных расчетов:

- движение средств  по банковским счетам опосредствуется  движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

- движение документов  происходит в определенной последовательности  которая называется документооборотом.  Она зависит от содержания  платежных инструкций;

- форма расчетного  документа, его реквизиты, количество  регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

- списание средств  со счета плательщика происходит  в пределах остатка счета в  календарной очередности;

- при недостаточности  средств на счете плательщика  для выполнения обязательств  соблюдается установленная очередность платежей;

- списание средств  со счета плательщика происходит  с учетом срока платежа;

- со стороны  плательщика осуществляется контроль  за наличием на счете средств,  необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

Таким образом, сущность безналичных расчетов состоит  в проведении банками операций по движению денежных средств с одного банковского счета на другой с использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструкции. Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации.

 

 

1.2 Краткая  характеристика, применяемых в Республике  Беларусь, форм безналичных расчетов

 

 

Банковским  кодексом Республики Беларусь определено, что безналичные расчеты проводятся в виде банковского перевода, инкассо  и аккредитива.

В соответствии с Инструкцией о банковском переводе № 66 банковский перевод - последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Участники банковского перевода - банки, участвующие в операциях по осуществлению банковского перевода. Различают следующие виды банковского перевода:

а) в зависимости  от состава участников банковские переводы подразделяются на:

- международный банковский перевод - банковский перевод денежных средств, среди участников которого есть уполномоченный банк и банк-нерезидент;

- внутренний банковский перевод - банковский перевод денежных средств, участниками которого являются только уполномоченные банки;