Расчеты в безналичной форме

б) в зависимости  от состава сторон и участников банковские переводы подразделяются на:

- банковский перевод за границу - банковский перевод за счет резидента - клиента уполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, который является клиентом банка - нерезидента;

- банковский перевод из-за границы - банковский перевод в пользу резидента - клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

- прочие банковские переводы - банковские переводы за счет резидента - клиента уполномоченного банка в пользу резидента - клиента уполномоченного банка;

- частный перевод - банковский перевод, не связанный с предпринимательской деятельностью, сторонами по которому являются физические лица;

в) перевод с  конверсией, покупкой, продажей - банковский перевод, осуществляемый в валюте, отличной от валюты счета, с которого осуществляется данный перевод, в соответствии с  требованиями нормативно-правовых актов Национального банка Республики Беларусь, регулирующих порядок осуществления валютно-обменных операций;

г) кредитовый и  дебетовый [18].

Банковские  переводы, осуществляемые за счет денежных средств плательщика, производятся уполномоченными банками на основании  полученных от клиента (взыскателя) платежных инструкций. Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего полные и достаточные сведения, необходимые для осуществления банковского перевода. При этом представления в банк иных платежных инструкций не требуется.

Платежные инструкции и иные виды документов, могут быть оформлены на бумажном носителе либо в электронном виде.

Инкассо - это  операция банка на основании инструкций клиента по передаче документов плательщику с целью получения платежа, акцепта платежа или на других условиях. Различают чистое инкассо, когда плательщику передаются финансовые документы (векселя, чеки), не сопровождаемые коммерческими документами, и документарное инкассо, в процессе которого происходит передача либо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов (транспортных, товарораспорядительных и др.). Списание средств со счета плательщика может производиться как с его согласия (акцептная форма инкассо), так и самостоятельно банком, представившем документы для взыскания платежа, - безакцептная форма инкассо (на основании постановления суда, др. органов). Условия и порядок применения этих форм устанавливаются законодательством Республики Беларусь. Инкассо называется внутренним, если в расчетах участвуют резиденты страны, и международным, если одним из участников выступает нерезидент.

Формы безналичных  расчетов - это законодательно установленный  порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого видом платежных инструкций [35, с. 59].

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь применяются следующие формы  безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты платежными требованиями-поручениями;

- расчеты платежными требованиями;

- расчеты чеками из чековых книжек и расчетными чеками;

- аккредитивная форма;

- расчеты с использованием банковских пластиковых карточек [2].

Кредитовый  перевод - банковский перевод, которого является плательщик. Кредитовый перевод  осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных  инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств. Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков. Срок действия платежного поручения - 10 дней со дня выписки, количество экземпляров определяет банк. Механизм функционирования расчетов платежным поручением по исполнению кредитового перевода можно представить следующим порядком действий:

1. Отгрузка бенефициаром (получателем средств) товара согласно условиям заключенного договора.

2. Представление  плательщиком платежного поручения  в банк.

3. Принятие к  исполнению платежного поручения  банком-отправителем.

4. Перевод платежа  в банк-получатель.

5. Принятие к исполнению платежного поручения банком-получателем.

6. Извещение  бенефициара об оплате, выдача  копии платежного поручения. 

Юридические лица могут осуществлять кредитовые переводы без открытия счета в банке-отправителе  в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Кредитовые переводы без открытия счета осуществляются за счет средств, внесенных юридическим лицом - плательщиком в кассу банка-отправителя. Кредитовый перевод без открытия счета может осуществляться на основании платежных поручений (требований-поручений) или документов, подтверждающих прием денежных средств в кассу банка и содержащих реквизиты, необходимые для перевода средств. Для учета средств, принятых для осуществления кредитового перевода без открытия счета в иной банк, используются балансовые счета, предназначенные для учета средств на временной основе. В банке-отправителе ведется журнал учета кредитовых переводов без открытия счета, за исключением переводов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями по платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды. В журнале указываются: наименование юридического лица и представителя юридического лица, присвоенный юридическому лицу учетный номер плательщика, а также реквизиты документа, удостоверяющего личность представителя; наименование, номер, дата и сумма расчетного документа. Ведение указанного журнала может осуществляться в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений. Физические лица могут осуществлять международные банковские переводы в иностранной валюте только на основании платежных поручений.

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении  дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь. Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк. Платежные требования применяются при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств, а при наличии международных договоров (соглашений) - и при осуществлении международных переводов. Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, Т.е. операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платежа. При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов [18].

Документы исполняются  банком при наличии на счете плательщика  средств в объеме, достаточном  для проведения платежа. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы оплачиваются с учетом действующей очередности платежей.

В настоящее  время установлена следующая  очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями:

1) вне очереди  выплачиваются средства:

- на неотложные  нужды в размере до 20 процентов  средств, поступивших на текущие  счета (за исключением сумм  банковских кредитов) за предыдущий  месяц;

- на погашение  задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума. Данные средства выдаются (перечисляются) в расчете за месяц при одновременном представлении клиентом платежных инструкций на перечисление подоходного налога, страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, денежных средств, удержанных из заработной платы работников на основании их письменных заявлений;

- на погашение  банковских кредитов, выданных на  выплату задолженности на заработную  плату, в размере 1,5 бюджета  прожиточного минимума на одного  работающего, сумм обязательных  страховых взносов в Фонд социальной  защиты населения, страховых взносов по обязательному страхованию и подходного налога;

- по исполнительным  документам судов, предмет иска  по которым относится к внеочередным  платежам;

2) l-я группа  очередности включает следующие  платежи: 

- в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

- по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца;

- за реализованное  имущество, обращенное в доход  государства или взыскание на  которое обращено в счет неисполненного  налогового обязательства, неуплаченных  пеней; 

- за реализованные  материальные ценности государственного  и мобилизационного резервов;

- по исполнению  обеспеченных залогом обязательств  по банковским кредитам за  счет средств, полученных от  реализации заложенного имущества; ,

- в счет погашения  задолженности по кредитам, выданным  банками Республики Беларусь  под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Минского городского, районных и городских исполнительных комитетов, и процентам по ним;

3) 2-я группа очередности включает платежи:

- за полученные  природный газ, электрическую  и тепловую энергию, древесное топливо (сырье);

- за коммунальные  услуги;

- в счет погашения  задолженности по банковским  кредитам и процентов по ним; 

- по бесспорному  взысканию пени за не выполненные  .в срок обязательства по оплате  потребителями (кроме граждан)  полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, дpeвeсного топлива (сырья);

4) 3-я группа  очередности – платежи за сельскохозяйственную  продукцию, продукты ее переработки  и продовольственные товары, лекарственные  товары и книжную продукцию.

5) 4-я группа очередности – прочие платежи [10, с. 45].

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления  на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное  требование в день его поступления  в банк-отправитель. Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон, и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком. Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. Чеки применяются при осуществлении международных дебетовых переводов иностранной валюты, а также дебетовых переводов белорусских рублей в случае, если банк-отправитель и банк-получатель, участвующие в переводе, являются уполномоченными банками [10, с. 58].

Платежное требование представляется в банк бенефициаром в течение 10 дней со дня его выписки.

Механизм функционирования расчетов платежным требованием  по исполнению дебетового перевода с  предварительным акцептом следующий:

1. Отгрузка бенефициаром  товара согласно условий заключенного  договора.

2. Передача в  банк-отправитель заявления на предварительный акцепт.

3. Представление  бенефициаром платежного требования  в банк.

4. Принятие платежного  требования банком-получателем на  инкассо. 

5. Передача платежного  требования в банк-отправитель. 

6. Принятие к  исполнению платежного требования банком-отправителем.

7. Перевод платежа  в банк-получатель.

8. Принятие к  исполнению платежного требования  банком - получателем. 

9. Извещение  бенефициара, выдача копии платежного  требования.

При расчетах платежными требованиями с последующим акцептом механизм функционирования практически тот же, за исключением того, что после принятия к исполнению банком-отправителем платежного поручения банк передает его плательщику для акцепта и только при получении от плательщика заявления на последующий акцепт производит его исполнение.

Аккредитив - обязательство, в силу которого банк-эмитент, действующий  по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару) либо осуществить другие операции, входящие в данное обязательство [10, с. 61].

Аккредитивы различаются  в зависимости от условий и  порядка исполнения.

Аккредитив  может быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен  или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен без согласия банка-эмитента и бенефициара. Аккредитив является безотзывным, если иное не оговорено в его тексте [10, с. 61].

Безотзывной подтвержденный аккредитив - аккредитив, при котором другим банком (подтверждающий банк) по отношению к обязательству банка-эмитента принимаются дополнительные обязательства провести платеж по аккредитиву или выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива [10, с. 62].

Безотзывной неподтвержденный аккредитив - аккредитив, при котором  другим банком по отношению к обязательству  банка-эмитента не принимаются дополнительные обязательства провести платеж по аккредитиву  или выполнить другие действия в соответствии с условиями аккредитива.