Ревизия и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

Ревизионная комиссия работала по плану, в 2006 году проведено 3 заседания комиссии.

За 2006 год с участием членов ревизионной комиссии проверено 7 обособленных подразделений.  Проверялось использование финансовых ресурсов, учет и хранение ТМЦ, кассовая и расчетная дисциплина, достоверность предоставляемой отчетности и др. вопросы финансово-хозяйственной деятельности.

Ревизионная комиссия отмечает, бухгалтерская и финансовая отчетность РУПП «Барановичский завод автоматических линий» достоверна.

 

Председатель комиссии:                                                    А. Г. Неволин

Члены комиссии:                                      В. П. Мазырина   

                             М. В. Зайцева

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Аудиторское заключение  

 

1. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Аудит бухгалтерской  отчетности республиканского унитарного производственного предприятия машиностроительной отрасли «Барановичский завод автоматических линий» (далее - Бзал) за  2006 год проведен ЗАО «ЮНИКОН/МС Консультационная Группа» в соответствии с контрактом   № 111-15094/ 2006 на основании решения общего собрания акционеров Общества об утверждении ЗАО «ЮНИКОН/МС Консультационная Группа» официальным аудитором (протокол от 21.05. 2006).

 

Краткие сведения о ЗАО  «ЮНИКОН/МС Консультационная Группа»

 

ЗАО «ЮНИКОН/МС Консультационная Группа» зарегистрировано Аудиторской Палатой Республики Беларусь. Свидетельство о государственной регистрации от 05.10.92

№ 272543. Банковские реквизиты: УНН 7716021332, Р/с 3000270101484 в Акционерном  коммерческом банке «Белпромстройбанк» ОСБ № 7979 Национального Банка Республики Беларусь.

 

К/с 30101810400000000225.

БИК 044525225 ОКОНХ 8440, ОКПО 11450284

Почтовый адрес:

200654, г. Минск, Староборисовский тракт, д. 16А.

Телефоны: (0172)-194656, -196636;

Телефакс: (0172)-195909.

Генеральный директор −  Дубинский Андрей Юрьевич, заместитель − Погоняйло Гарри Петрович.

 

 

ЗАО «ЮНИКОН/МС Консультационная Группа» имеет:

• лицензию от 16.02.2006 № 004196 на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, выданную Министерством финансов Республики Беларусь на основании приказа Министерства финансов Республики Беларусь от 27.12.2003 № 356, действительную до 27.12.2007;
• лицензию от 18.06.2004 № 006332 на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита, выданную Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссией Аудиторской Палаты Республики Беларусь при Министерстве финансов Республики Беларусь на основании решения от 18.06.2003 № 4, действительную до 18.06.2007;
• лицензию от 15.04.2004 № 013793 на осуществление аудиторской деятельности в области аудита страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудита страховщиков), выданную Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссией Аудиторской Палаты Республики Беларусь при Министерстве финансов Республики Беларусь на основании решения от 27.03.2003 № 54, действительную до 15.04.2006;
• лицензию от 07.06.2004 № 000001, разрешающую осуществление аудиторской деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, выданную Министерством финансов Республики Беларусь на основании приказа Министерства финансов Республики Беларусь от 07.06.2003 № 132, действительную до 07.06.2006.

 

Аудиторское заключение уполномочена подписывать управляющий  директор департамента аудиторских  услуг Харламова Наталья Васильевна па основании приказа генерального директора ЗАО «ЮНИКОН/МС Консультационная Группа» от 01.03.  2006 № 024. квалификационный аттестат Национального Банка Республики Беларусь по общему аудиту № 025432 выдан на основании решения Центральной аттестационно-лицензноннои аудиторской комиссии Аудиторской Палаты Республики Беларусь при Министерстве финансов Республики Беларусь от 25.03.2004, действителен до 25.03.2006.

Аудит проводился в два этапа:

1-й этап - с 16.10. 2006 по 30.10.2006;

2-й этап-с 11.03.2006 по 29.03.2006.

В 1-м этапе аудита принимали  участие:

Аистова Светлана Леонидовна - руководитель проекта, квалификационный аттестат от 29.07.2003 №026519. выданный Аудиторской Палатой Республики Беларусь, действителен до 29.07.2006;

Крупнова Елена Павловна - старший аудитор, квалификационный аттестат от 15.06.2003 №022707, выданный Аудиторской Палатой Республики Беларусь, действителен до 25.06.2006;

Слободин Георгий Боянович - аудитор, квалификационный аттестат от 29.11.2003 № 016628, выданный Аудиторской Палатой Республики Беларусь, действителен до 28.11.2006;

Копнева Наталья Владимировна - эксперт.

Во 2-м этапе аудита принимали участие:

Гончаров Вадим Николаевич - директор в департаменте аудиторских  услуг (далее - Аудитор), квалификационный аттестат от 30.07.2006 № 023239, выданный Аудиторской Палатой Республики Беларусь, действителен до 30.07.2007;

Лобанов Виталий Евгеньевич - руководитель проекта, квалификационный аттестат от 27.07.  2006 № 033114, выданный Аудиторской Палатой Республики Беларусь, действителен до 29.07.2006;

Мифтахова Алеся Марсельевна - аудитор, квалификационный аттестат от 04.08.2003 № 026183, выданный Аудиторской  Палатой Республики Беларусь, действителен до 24.06.2006;

Миронов Олег Вячеславович - эксперт;

Косульникова Алина Владимировна - эксперт;

Филюшин Александр Евгеньевич - эксперт;

Манжурова Надежда Николаевна - эксперт. 

 

2. ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЗАО «ЮНИКОН/МС КОНСУЛЬТАЦИОННАЯ ГРУППА» 

руководству РУПП «Барановичский завод автоматических линий»

О БУХГАЛТЕРСКОЙ  ОТЧЕТНОСТИ РУПП «Барановичский завод автоматических линий»

ЗА  2006 ГОд

 

1. Нами проведен аудит  прилагаемой бухгалтерской отчетности, подготовленной по итогам деятельности РУПП БЗАЛ за   2006 год:

• Бухгалтерского баланса (форма № 1);

• Отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

• Отчета об изменениях капитала (форма № 3);

• Отчета о движении денежных средств (форма № 4);

• Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

• Пояснительной записки  к годовой бухгалтерской отчетности.

Данная отчетность подготовлена исполнительным органом РУПП БЗАЛ в соответствии с нормами, установленными законодательством Республики Беларусь, Приказом об учетной политике РУПП «Барановичский завод автоматических линий» на  2006 год и другими нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Ответственность за подготовку отчетности несет исполнительный орган  РУПП БЗАЛ. Наша обязанность заключается  в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.

2. Мы проводили аудит  в соответствии с Постановлением  Министерства финансов Республики Беларусь "Об утверждении правил аудиторской деятельности и внесении изменений в некоторые постановления Министерства финансов Республики Беларусь" от 28 марта 2006 г. № 45, Правилами аудиторской деятельности, одобренными Аудиторской Палатой Республики Беларусь при Министерстве финансов Республики Беларусь, а также в соответствии с требованиями внутрифирменных стандартов аудита.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы  получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности.

Проверка соответствия ряда совершенных РУПП БЗАЛ финансово-хозяйственных  операций действующему законодательству была проведена исключительно для  того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Мы полагаем, что проведенный  аудит дает достаточные основания  для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.

3. Проведенный аудит  бухгалтерской отчетности РУПП  БЗАЛ за   2006 год выявил существенные нарушения методологии отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций, произведенных в отчетном периоде:

• в данные статьи «Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» отчета о прибылях и убытках (форма № 2) необоснованно включены внутренние обороты по отпуску электроэнергии на хозяйственные нужды подразделений РУПП БЗАЛ, см. пояснительную записку к аудиторскому заключению;

• в составе  статьи «Внереализационные расходы» отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отражены в том числе убытки по содержанию объектов непромсферы (детских садов, СКБ, ЖКХ), оказывающих платные услуги, на сумму не менее 160 000 тыс. руб., см. пояснительную записку к аудиторскому заключению;

• завышена статья «Коммерческие  расходы», занижена статья «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» отчета о прибылях и убытках (форма № 2) за счет включения в  состав коммерческих расходов целевых  средств фонда НИОКР, сформированных за счет себестоимости продукции (работ, услуг), в сумме 108 281 тыс. руб., см. пояснительную записку к аудиторскому заключению;

• завышена статья «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  бухгалтерского баланса (форма №1) на сумму неправильно отраженных в учете хозяйственных операций по налогообложению, см. пояснительную записку к аудиторскому заключению. 

• завышена статья «Расчеты с покупателями и заказчиками» бухгалтерского баланса (форма №1) на сумму неправильно  отраженных в учете хозяйственных операций по расчетам с покупателями и заказчиками, см. пояснительную записку к аудиторскому заключению.

• занижена статья «Расчеты с бюджетом» бухгалтерского баланса (форма №1) на сумму неправильно отраженных в учете расчетных хозяйственных операций, см. пояснительную записку к аудиторскому заключению.

• завышена дебиторская  задолженность и данные статьи «Краткосрочные кредиты банков» бухгалтерского баланса (форма № 1) на сумму преждевременно отраженных в бухгалтерском балансе процентов по кредитным договорам, см. пояснительную записку к аудиторскому заключению.

4. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему заключению  бухгалтерская отчетность за  исключением обстоятельств, изложенных  в предыдущем пункте, достоверна, то есть подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов РУПП БЗАЛ по состоянию на 31.12. 2006 и финансовых результатов его деятельности за  2006 год.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  3

 

Данные о расчетах по счетам 60, 62 по журналу-ордеру 16

 

Январь 2006 г.

 

Февраль 2006 г.

 

Март 2006 г.

 

Апрель 2006 г.

Май 2006 г.

Июнь 2006 г.

Июль 2006 г.

Август 2006 г.

 

Сентябрь 2006 г.

Октябрь 2006 г.