Управленческий учет производственной деятельности

1

2

3

4

5

6

21.

ВБ, чек, ПКО

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

163288

22.

РПБ, РКО

Выплачена из кассы заработная плата

70

50

150504

23.

ПП, ВБ, РКО

Депонирована и возвращена в  банк неполученная заработная плата

70

51

76.4

50

12784

12784

24.

ВБ, чек, ПКО

Получено с расчетного счета в кассу

50

51

10500

25.

РКО, РПВ

Выдано из кассы:

Аванс на служебную командировку

Аванс на хозяйственные нужды

71

71

50

50

6000

4500

26.

Авансовый отчет, ПКО

Представлены и утверждены авансовые  отчеты:

По служебной командировке работников заводоуправления

26

71

5930

По хозяйственным расходам на цеховые  нужды 

25.2

71

4470

Неиспользованные средства сданы  в кассу

50

71

100

27.

Ведомость распределения затрат вспомогат. производства

Затраты вспомогательного производства вписаны на расходы:

Цехов основного производства на технологические  нужды (35%)

25.1

23

138936

Цехов основного производства на хозяйственные нужды (45%)

25.2

23

178632

На общезаводские нужды (20%)

(Составить ведомость аналитического  учета  затрат вспомогательного производства)

26

23

79392

28.

Ведомости 12, 15, ведомость распределения  косвенных расходов

Списаны общепроизводственные (цеховые) и общехозяйственные расходы (ведомость 12, 15) – расчет произвести в табл. 3

20.12

25.1

176520

20.12

25.2

210875

20.12

26

177848

20.15

25.1

154925

20.15

25.2

185077

20.15

26

156091

29.

КУЗП

Фактические затраты по заказам  составили

Заказ №12

90.2

43

810796

Заказ №15

(табл. 6)

90.2

43

707585

30.

Приемо-сдаточная накладная, ведомость  выпуска ГП

Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая  продукция по плановой производственной себестоимости

Заказ №12 – 2080 штук

43

20.12

624000

1

2

3

4

5

6

Заказ №15 – 1000 штук

43

20.15

600000

31.

Расчет бухгалтерии

Отклонение фактической себестоимости  от плановой

Заказ №12

43.откл

20.12

186796

Заказ №15

43.откл

20.15

107585

32.

Ведомость отгрузки, приказ складу, накладная  на отгрузку ГП, расчет бухгалтерии

Отгружена со склада  ОАО «Химзавод» готовая продукция по плановой себестоимости – 1000 штук

90.2 

43 

600000

Отклонение фактической 

себестоимости от плановой

90.2

43.откл

95986

33.

Счет-фактура

Предъявлен ОАО «Химзавод счет за отгруженную продукцию по цене реализации

НДС

Оплата

62

90.3

51

90.1

68

62

785004

119746

785004

34.

Счет-фактура, ПП, ВБ, ТТН

Оплачены с расчетного счета  расходы по доставке готовой продукции  ОАО «Химзавод»

44

60

16949

НДС

19

60

3051

Зачет НДС в бюджет

68

19

3051

Оплата

60

51

20000

35.

Ведомость отгрузки, накладная

Отгружена со склада готовая продукция (приборы марки А) ООО «Спектр» по плановой себестоимости – 1500 штук

90.2

43

450000

Фактическая себестоимость отгруженной  продукции (табл. 4)

90.2

43.откл

105114

36.

Счет-фактура, ТП

Предъявлен счет ООО «Спектр» за отгруженную продукцию

62

90.1

600004

НДС

90.3

68

91526

Оплата

51

62

600004

37.

Счет-фактура, ТТН, ВБ, ПП

С расчетного счета оплачены расходы  по доставке продукции ООО «Спектр»

44 

60 

15254 

НДС

19

60

2746

Оплата

60

51

18000

Зачет НДС в бюджет

68

19

2746

Коммерческие расходы списаны  на счет реализации

90.2

44

32203

1

2

3

4

5

6

38.

Выявлен финансовый результат от реализации продукции за отчетный период

99

90.9

109567

39.

ПП, ВБ, ПКО

Приобретены облигации  сроком обращения 5 лет

Доходность 16% годовых.

Номинальная стоимость 100000 руб.

Покупная цена 90000 руб.

Комиссионное вознаграждение посреднику 6000 руб. Проценты по облигациям выплачиваются  ежеквартально. Начислен доход за квартал и получен на расчетный счет

58.2

76

90000

76

4000

58.2

500

91.1

4500

58.2

76

6000

76

51

96000

51

76

4500

40.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту за месяц (из расчета 18% годовых)

91.2

66.2

4500

41.

Перечислены с расчетного счета:

Проценты по кредиту

66.2

51

4500

В погашение краткосрочного кредита

66.1

51

25000

42.

Начислен налог на имущество

26

68

28400

Показатели

Материалы (топливо) по учетным ценам, руб.

Отклонение в стоимости материалов (топлива), руб.

Средний процент отклонений

Фактическая стоимость материалов (топлива)

1

2

3

4

5

Остаток на начало месяца

407504

37504

х

445008

Поступило за месяц

410000

41908

х

451908

Итого

817504

79412

0,0971396

896916

Израсходовано за месяц:

20.12

109000

10588

х

119588

20.15

92000

8937

х

100937

23.1

68000

6605

х

74605

25.1

37500

3643

х

41143

26

31200

3031

х

34231

25.2

87004

8452

х

95456

Итого

424704

41256

х

465960

Остаток на конец месяца

392800

38156

х

430956

Показатели

Топливо по учетным ценам, руб.

Отклонение в стоимости топлива, руб.

Средний % отклонений

Фактическая стоимость топлива

1

2

3

4

5

Остаток на начало месяца

240200

12000

х

252200

Поступило за месяц

-

-

х

Х

Всего

240200

12000

0,0499583

252200

Израсходовано на производство

25.1

27000

1349

х

28349

23.1

18000

899

х

18899

26

15000

749

х

15749

Итого

60000

2997

Х

62997

Остаток на конец месяца

180200

9003

189203

Категория работников

Начислено

Страховые взносы

Соц. страх

Пенсионный фонд

ТФОМС

ФФОМС

Итого

1

2

3

4

5

6

7

Рабочим по заказу №12

94004

2726

24441

1880

2914

31961

Рабочим по заказу № 15

82504

2393

21451

1650

2557

28051

Рабочим вспомогательного производства

74504

2161

19371

1490

2309

25331

Рабочим, обслуживающим оборудование

91804

2662

23869

1836

2846

31213

Персоналу цехов

62104

1801

16147

1242

1925

21115

Персоналу заводоуправления

105004

3045

27301

2100

3255

35701

За время очередных отпусков рабочим по заказу №12

36000

1044

9360

720

1116

12240

За время очередных отпусков персоналу заводоуправления

19500

565

5070

390

605

6630

Рабочим за работу по ликвидации станка

2000

58

520

40

62

680

Ремонтники

60000

1740

15600

1200

1860

20400

Итого

627424

18195

163130

12548

19449

213332