Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2014 в 20:03, курсовая работа
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Введение 3
Глава 1 Характеристика предприятия и организационная структура управления предприятием 5
1.1 Характеристика предприятия ОАО завода «ЖБШ» 5
1.2 Структура бухгалтерии и учетная политика ОАО завода «ЖБШ» 7
Глава 2 Теоретические основы учета денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия…………………………………………………..10
2.1 Учет денежных средств в кассе 10
2.2 Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах 14
Глава 3 Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете ОАО завода «ЖБШ». 19
3.1 Учет кассовых операций на ОАО заводе «ЖБШ» 19
3.2 Учет денежных средств на расчетном счете 21
Глава 4 Предложения по усовершенствованию учета денежных средств на ОАО заводе "ЖБШ"………………………………………………………………………23
Заключение 26
Библиография 28
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.
Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету на предприятиях регулируется ЦБ РФ.
Каждое предприятие для осуществления своей деятельности в банке открывает текущий расчетный счет для хранения денежных средств.
Безналичные расчеты на предприятиях осуществляются через банки по счету, открытому на основании договора банковского счета.
В данной работе были рассмотрены методы учета денежных средств на ОАО «ЖБШ», как в наличной, так и безналичной форме. Также представлено описание документов, предназначенных для учета денежных средств – приходные и расходные кассовые ордера, объявления на взнос наличными, банковская выписка и т.д. Кроме того, были предложены некоторые методы по улучшению организации учета денежных средств на ОАО «ЖБШ».
БИБЛИОГРАФИЯ
1. Астахов В.П. Бухгалтерский учёт и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. – Ростов н/Д.: Феникс, 2012. – 541 с.
2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 476 с.
3. Богаченко В.М. Бухгалтерский учёт.– Ростов н/Д.: Феникс, 2009- 574 с.
4. Глушков Е.И., Киселёва Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учёт на современном предприятии. Т. 1. – М.: КноРус, 2010. – 1016 с.
5. Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами. // Бухгалтерский учёт. 2010. - № 21.
6. Ковалёва А.М. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 512 с.
7. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. М.: Финансы и статистика, 2011.- 752 с.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 640 с.
9. Луговой А. В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов. // Бухгалтерский учёт. – 2011. - № 2.
10. Лытнева Н. А. Учет валютных операций. // Бухгалтерский учёт. – 2013. - № 8.
11. Лытнева Н. А. Денежные средства. // Бухгалтерский учёт. – 2013. - № 24.
12. Новодворский В. Д. Бухгалтерский учёт и отчётность организации. – М.: Бухгалтерский учёт, 2011. – 366 с.
13. Юрчикова Ю.В. Предприятие рассчитывается наличными деньгами: как не допустить ошибку. //Главбух. – 2013. -№ 2.
Информация о работе Учет денежных средств предприятия ОАО «ЖБШ»