Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2014 в 11:05, курсовая работа
В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками и подрядчиками, покупателями, банками, бюджетом, внебюджетными фондами, другими кредиторами и дебиторами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчётных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчётной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Введение
Глава I. Учёт денежных средств в кассе организации
Организация работы кассы.............................................................................1
Соблюдение кассовой дисциплины...............................................................2
Документальное оформление движения денежных средств в кассе..........6
Синтетический учёт кассовых операций.....................................................13
Инвентаризация кассы организации............................................................19
Глава II. Учёт денежных средств на расчётном счёте
2.1. Порядок открытия расчётного счёта в банке...............................................22
2.2. Формы безналичных расчётов.......................................................................27
2.2.1. Расчёты платёжными поручениями.................................................28
2.2.2. Расчёты по аккредитивам.................................................................30
2.2.3. Расчёты чеками..................................................................................34
2.2.4. Расчёты по инкассо...........................................................................35
2.3. Синтетический учёт операций по расчётным счетам.................................39
Заключение.............................................................................................................45
Список использованной литературы..................
При открытии расчётного счета с организацией заключается договор банковского счета, в котором отражаются перечень банковских услуг по расчётному и кассовому обслуживанию организации, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и др. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый организации-клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. До подписания договора организация должна ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказываемые банком услуги. В договоре банковского счета указываются номер открытого расчётного счета, а также приводятся платёжные реквизиты банка для осуществления безналичных расчетов (корреспондентский счет банка и банковский идентификационный код — БИК). Для проведения расчётных операций каждая кредитная организация (банк), расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчётной сети ЦБ РФ.
Корреспондентский счет — это банковский счет, отражающий расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора. В настоящее время номера расчётных счетов организаций и корреспондентских счетов банков состоят из 20 цифровых знаков.
Банковский идентификационный код (БИК) определяется в соответствии со «Справочником БИК РФ» и указывается обслуживающим банком в договоре банковского счета. Справочник БИК РФ представляет собой систематизированный перечень участников расчетов, осуществляющих платежи через расчётную сеть Центрального Банка с указанием их банковских идентификационных кодов. Структура банковского идентификационного кода и порядок его присвоения устанавливаются отдельным нормативным актом Банка России. БИК состоит из 9 цифровых знаков.
Сведения о банковских счетах организаций (информация об открытии или закрытии расчётных и/или валютных счетов организаций в банках) должны в обязательном порядке представляться в налоговые органы. Это требование является обязательным как для вновь зарегистрированных организаций, так и действующих организаций. При открытии или закрытии банковских счетов организации банки обязаны направить налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, специальную форму «Сообщение банка об открытии (закрытии) счета» (форма по КНД 1114301). Данная форма утверждена приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 13.12.2006 № САЭ-3-09/861 и применяется с 1 января 2007 г.
Согласно ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии банковского счета организации в налоговый орган в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.
В соответствии со ст. 23 НК РФ сами организации также обязаны сообщать в налоговые органы сведения об открытии и закрытии банковских счетов.
С 1 января 2007 г. эти сведения должны представляться в семидневный срок по форме № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)», утвержденной приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 09.11.2006 № САЭ-3-09/778.
При осуществлении расчётных операций и для идентификации налогоплательщиков каждой организации присваивается идентификационный номер налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается организации налоговым органом при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождёния организации и указывается в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.
Свидетельство о постановке на учет
в налоговом органе — это документ,
выдаваемый налоговым органом
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через там границу РФ, и на всей территории РФ номер, присваиваемый каждому налогоплательщику. ИНН формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр.
Для организаций – юридических лиц используется десятизначный цифровой код, где: