Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Ноября 2014 в 14:21, курсовая работа
Актуальность темы работы обусловлена следующим. Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, учет денежных средств является особенно важным. Денежные средства - это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Руководство коммерческой организации, для прибыльного ведения бизнеса нуждается в постоянной оперативной информации о движении денежных средств для принятия обоснованных управленческих решений. От особенностей регулирования денежных средств в организации зависит ее развитие, финансовая устойчивость, а также скорость оборота денежных средств, что обеспечивает получение дополнительной прибыли.
ВВЕДЕНИЕ
3
1
Теоретические основы организации учета денежных средств и финансовой бухгалтерии
5
1.1
Понятие, цели, задачи и значение бухгалтерского учета денежных средств
8
1.2
Нормативное регулирование организации учета денежных средств
11
1.3
Организация учета денежных средств на счетах в банках
21
2
Анализ организации учета денежных средств и финансовой бухгалтерии в ОАО «АОМЗ»
27
2.1
Организационно- экономическая характеристика предприятия
27
2.2
Анализ организации учета безналичных денежных средств в ОАО «АОМЗ»
32
2.3
Анализ организации учета кассовых операций в ОАО «АОМЗ»
37
3
Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств и финансовой бухгалтерии в ОАО «АОМЗ»
39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Наименование показателя |
Код |
2012 |
2011 |
2010 | ||
Денежные потоки от текущих операций |
936149 |
812216 |
427854 | |||
Поступления - всего |
4110 | |||||
в том числе: |
114584 |
92220 |
66232 | |||
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 | |||||
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
821565 |
719996 |
361622 | ||
Платежи - всего |
4120 |
904637 |
833896 |
532868 | ||
в том числе: |
573443 |
577005 |
473221 | |||
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 | |||||
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
225450 |
181445 |
12222 | ||
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
31142 |
17039 |
2750 | ||
налога на прибыль |
4124 |
3060 |
1516 |
|||
прочие платежи |
4129 |
71542 |
56891 |
44675 | ||
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
31512 |
-21680 |
-105014 | ||
Денежные потоки от инвестиционных операций |
21667 |
14286 |
14202 | |||
Поступления - всего |
4210 | |||||
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
70 |
||||
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
21667 |
14212 |
14202 | ||
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
4 |
||||
Платежи - всего |
4220 |
15953 |
11446 |
12730 | ||
прочие платежи |
4229 |
15953 |
11446 |
12730 | ||
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
5714 |
2840 |
1472 | ||
Денежные потоки от финансовых операций |
||||||
Поступления - всего |
4310 |
257648 |
399320 |
288279 | ||
в том числе: |
||||||
получение кредитов и займов |
4311 |
31131 |
23973 |
5377 | ||
прочие поступления |
4319 |
1929 |
9132 |
656 | ||
Платежи - всего |
4320 |
296654 |
377290 |
189137 | ||
в том числе: |
||||||
на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
4322 |
3160 |
1803 |
305 | ||
прочие платежи |
4329 |
293494 |
375487 |
1188832 | ||
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
4300 |
-39006 |
22030 |
99142 | ||
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
4400 |
-1780 |
3190 |
-4400 | ||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
4450 |
3494 |
304 |
4704 | ||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
4500 |
1714 |
3494 |
304 | ||