Экономическая сущность кредитов и займов

Таблица 3.9 - Анализ чистого оборотного капитала

Показатели	На 31.12.2012 г.	На 31.12.2011 г.
1. Оборотные активы, млн.руб.	383 776	228 142
2. Краткосрочные пассивы, млн.руб.	396 953	222 399
3. Чистый оборотный капитал [1-2], млн.руб.	-13 177	5 743

Примечание: собственная разработка на основании приложения АЦ к дипломной работе

Из таблицы 3.5 видно, что на 31.12.2012 г. чистый оборотный капитал предприятия составляет  -13 177 млн.руб., что ниже показателя предыдущего года на 18 920 млн. рублей, следовательно, предприятие значительно уменьшило свою ликвидность и платежеспособность.

3.4 Анализ финансовой устойчивости и показателей эффективности деятельности  ОАО «Глубокский МКК»

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечений инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Финансовая устойчивость предприятия - это независимость его в финансовом отношении и соответствие состояние активов и пассивов компании задачам финансово-хозяйственной деятельности.[13, c.186]

Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (особенно инвесторам) определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу (более одного года). Поскольку в условиях рыночной экономики осуществление процесса производства, его расширение, удовлетворение социальных и других нужд предприятия производятся за счет самофинансирования, т.е. собственных средств, а при их недостаточности – заемных, то большое значение имеет финансовая независимость от внешних заемных источников, хотя обойтись без них сложно, практически невозможно. Поэтому изучаются соотношения заемных и собственных источников с различных позиций.

Для этого исчисляются и анализируются коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами. 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.  

Показатели финансового состояния ОАО «Глубокский молочноконсервный комбинат» представлены в таблице 3.10:

Таблица 3.10 – Показатели финансового состояния ОАО «Глубокский молочноконсервный комбинат

Наименование показателя	Норматив	01.01. 2012	01.01. 2013
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	> 0,2	- 0,28	- 0,06
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	< 0,85	0,68	0,78

Примечание: собственная разработка на основании приложения АЦ к дипломной работе

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного значения на протяжении всего анализируемого периода, что подтверждает зависимость ОАО «Глубокский МКК» от заемных средств.

В соответствии с п.3.2. Постановления Совета министров РБ от 12.12.2011 №1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» (в редакции Постановления Совета министров РБ от 30.04.2013 г. №338) ОАО «Глубокский МКК» признается неплатежеспособным.   

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами по состоянию на 01.01.2013 года не превышает норматив, следовательно неплатежеспособность ОАО «Глубокский МКК» приобретает устойчивый характер.

Для оценки эффективности использования средств предприятия проводится анализ деловой активности, который заключается в исследовании динамики коэффициентов оборачиваемости, представленных в таблице 3.11.

Таблица 3.11 – Показатели эффективности использования средств ОАО «Глубокский МКК»

Наименование показателя	31.12. 2011	31.12. 2012	Отклонение
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1,47	1,28	-0,19
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,69	2,53	-0,16

Примечание: собственная разработка на основании приложения АЦ к дипломной работе

Коэффициент общей оборачиваемости капитала рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции (строка 010 отчета о прибылях и убытках) к средней стоимости активов (строка 300 бухгалтерского баланса, сумма граф 3 и 4, деленная на 2). На 31.12.2012г. он составляет 1,28 (на 31.12.2011г. – 1,47), снижение за 12 месяцев 2012 года на 0,19 процентных пункта, что говорит о замедлении оборачиваемости капитала. 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции (строка 010 отчета о прибылях и убытках) к средней стоимости краткосрочных активов (строка 290 бухгалтерского баланса, сумма граф 3 и 4, деленная на 2). На 31.12.2012г. он составляет 2,53 (на 31.12.2011г. – 2,69), снижение за 12 месяцев 2012 года на 0,16 процентных пункта, что говорит о замедлении оборачиваемости краткосрочных активов. 

Согласно проведенному анализу финансово-экономического состояния ОАО «Глубокский молочноконсервный комбинат» осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством, на основании Устава. Финансовое состояние можно охарактеризовать как устойчивое, уровень риска клиента - средний. По результатам работы за 12 месяцев 2012 года предприятием получена чистая прибыль в размере 1 701 млн. рублей.

Анализ своевременности исполнения обязательств по ранее полученным кредитам за предыдущие 6 месяцев показывает, что случаи переноса на счета по учету просроченной задолженности основного долга или процентов отсутствуют. Просроченная и пролонгированная задолженность по состоянию на 01.01.2013 года отсутствует.

По результатам комплексного анализа деятельности ОАО «Глубокский МКК», с учетом оценки его финансового состояния, можно сделать вывод о том, что при условии получения выручки в запланированных объёмах, предприятие способно исполнить имеющиеся обязательства кредитного характера.

Таким образом, по третьей главе данной работы можно сделать следующие выводы:

кредитоспособность – это способность кредитополучателя полностью и в срок выполнить свои  обязательства  по  кредитному  договору  (договору займа);

финансовое состояние предприятия определяет его способность погашать долговые обязательства; оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов;

проведенный анализ структуры актива и пассива баланса позволяет судить о рациональном размещении средств организации;

платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера;

ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легко реализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы;

финансовая устойчивость предприятия - это независимость его в финансовом отношении и соответствие состояние активов и пассивов компании задачам финансово-хозяйственной деятельности. Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (особенно инвесторам) определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу (более одного года);

в соответствии с п.3.2. Постановления Совета министров РБ от 12.12.2011 №1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» (в редакции Постановления Совета министров  РБ от 30.04.2013 г. №338) ОАО «Глубокский МКК» признается неплатежеспособным, просроченная и пролонгированная задолженность по состоянию на 01.01.2013 года отсутствует. При условии получения выручки в запланированных объёмах, предприятие способно исполнить имеющиеся обязательства кредитного характера.

согласно проведенному анализу финансово-экономического состояния ОАО «Глубокский МКК» осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством, на основании Устава. Финансовое состояние можно охарактеризовать как устойчивое, уровень риска - средний.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 КОНТРОЛЬ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ  ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЕТУ КРЕДИТОВ  И ЗАЙМОВ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ГЛУБОКСКИЙ МКК»

4.1 Сущность, назначение, функции, классификация и организационные  формы контроля

Всякое общество не может жить без контроля, оно должно развиваться по различным законам, а это означает, что необходим контроль за выполнением этих законов. Контроль означает проверку исполнения тех или иных хозяйственных решений с целью установления их законности и экономической целесообразности.

Контроль  –   это система наблюдений и проверки соответствия процесса функционирования управляемого объекта принятым управленческим решениям, определение результатов управленческих воздействий на управляемый объект и отклонений, допущенных в ходе выполнения этих решений.

Контроль на предприятии  включает текущий сбор и обработку информации, проверку отклонений фактических показателей деятельности фирмы от нормативных или плановых и, что более важно, – подготовку рекомендаций для принятия решения.

Процесс контроля состоит из установки стандартов, изменения фактически достигнутых результатов и проведения корректировок в том случае, если достигнутые результаты существенно отличаются от установленных стандартов.[34, c.154]

Руководители начинают осуществлять функцию контроля с того самого момента, когда они сформулировали цели и задачи и  создали организацию. Контроль очень важен, для того чтобы организация функционировала успешно.

Функция контроля - это такая характеристика управления, которая позволяет выявить проблемы и скорректировать соответственно деятельность организации до того, как эти проблемы перерастут в кризис.

Предметом финансово-хозяйственного контроля являются хозяйственные процессы и финансовые операции субъектов хозяйствования и их структурных подразделений различных форм собственности и видов деятельности, рассматриваемые с целью определения соблюдения законности, обеспечения достоверности, целесообразности и экономической эффективности, сохранности их активов, изыскания резервов повышения конечных результатов хозяйствования. Как правило, в процессе контроля внимание уделяется преимущественно отрицательным отклонениям тех или иных частей управляемого объекта от заданных параметров. В общей системе управления контролируются состояние и использование финансовых и материальных ресурсов, технологические процессы производства продукции и ее реализация.

Основная цель контроля состоит в объективном изучении фактического положения дел различных областей общественной и государственной жизни, в выявлении факторов и условий, которые принципиально сказываются на выполнении принятых решений и достижении поставленных целей.  Контроль дает информацию о процессах происходящих в обществе, помогает выработать наиболее целесообразные решения общих и специальных вопросов развития экономики, предоставляет возможность судить о правильности принятых решений, своевременности и результативности их выполнения.

Одна из важнейших причин необходимости осуществления контроля состоит в том, что любая организация, безусловно, обязана обладать способностью вовремя фиксировать свои ошибки и исправлять их до того, как они повредят достижению целей организации.

Контроль помогает скорректировать деятельность предприятия или отдельных его производственных подразделений, дает возможность установить, какие именно службы и подразделения предприятия, а также направления его деятельности способствуют достижению намеченных целей и достижению результативности деятельности предприятия. Он способствует укреплению законности, правопорядка, государственной, договорной и исполнительской дисциплины. Хорошо организованный контроль формирует у работников всех звеньев управления высокий профессионализм, компетентность, деловитость и оперативность, что является немаловажным фактором успешного решения политических и экономических задач в условиях рыночной экономики.[33, c.371]