Элементы метода бухгалтерского учета

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вариант

Д

К

3

10

11.06

Предъявлен счет за материалы В  покупателю ООО «Ирина»:

а) на общую сумму;

б) в т.ч. НДС

62

90

90

60

3150

525

11

12.06

Выручка от реализации из кассы внесена  на расчетный счет

51

50

5250

12

12.06

В производство передана спецодежда

20

10

1750

13

13.06

Получен счет от «Квант» за услуги, потребленные в производстве:

а) на стоимость услуг;

б) сумма НДС (18 %)

20

19

60

60

22750

4095

14

14.06

Оплачено поставщику «Волна» за материалы

60

51

8382.5

15

15.06

Утвержден авансовый отчет Иванова, списано из подотчета

Отражен НДС

20

19

71

71

1032.5

206.5

16

15.06

Внесен в кассу остаток аванса Ивановым

50

71

161

17

16.06

Утвержден авансовый отчет Петрова:

а) расходы отнесены на основное производство;

б) приобретены материалы;

в) отражен НДС по приобретенным МПЗ

20

10

19

71

71

71

701.75

551.25

101.5

18

16.06

Оплачен перерасход

по командировке из кассы

71

50

129.5

19

17.06

Получен счет от «Электроника» за реконструкцию вычислительной машины:

а) на сумму услуг;

б) сумма НДС

26

19

60

60

5250

1050

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вариант

Д

К

6

20

18.06

Выдано на командировку Сидорову из кассы

71

50

2537.5

21

18.06

Куплен станок МЗ, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ООО «Ольга»:

а) стоимость станка;

б) учтен НДС

08

19

60

60

15750

3150

22

19.06

Станок МЗ введен в состав основных средств

01

08

15750

23

19.06

Получена безвозмездно машина «Т»  от физического лица по рыночной стоимости

08

98

18375

24

20.06

Начислено «Квант» за:

а)наладку машины «Т»;

б) НДС

08

19

60

60

1750

350

25

21.06

Машина «Т» введена в состав основных средств

01

08

20125

26

21.06

Начислено посреднику за продажу ксерокса:

а) стоимость услуг;

б) НДС

44

19

76

76

1750

350

27

21.06

Перечислено посреднику

с расчетного счета

76

51

2100

28

22.06

Предъявлен счет покупателю за ксерокс:

а) на общую сумму;

б) в т.ч. НДС

62

91

90

68

21000

3500

29

22.06

Продан ксерокс:

а) списана его первоначальная стоимость;

б) списан начисленный износ;

в) остаточная стоимость относится на прочие расходы

01

02

91

01

01

01

14000

3500

10500

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вариант

Д

К

6

30

23.06

Коммерческие расходы посреднику списаны на затраты по реализации 
ксерокса

91

44

1750

31

25.06

Отгружена готовая продукция из производства на склад 
(по себестоимости)

43

20

61250

32

25.06

Предъявлен счет 
покупателю «У»:

а) на общую сумму;

б) в т.ч. НДС

62

90

90

68

 тжэзи

14700

2450

33

25.06

Реализована готовая продукция  из производства покупателю «У» (списано  по себестоимости)

62

90

8750

34

26.06

Начислено:

а) зарплата основным производственным рабочим;

б) по больничным листам;

в) за усовершенствование ЭВМ

20

69

26

70

70

70

20125

4375

7000

35

26.06

Удержан из зарплаты НДФЛ

70

68

3325

36

26.06

Начислены страховые взносы  на зарплату:

а) основных рабочих

— в ПФ – 26%,

— в ФСС – 2,9%,

— в ФОМС – 5,1%

б) за усовершенствование ЭВМ

— в ПФ – 26%,

— в ФСС – 2,9%,

— в ФОМС – 5,1%

20

20

20

26

26

26

69

69

69

69

69

69

5232.5

584

1026

1820

203

357

37

27.06

Перечислено:

а) НДФЛ

б) в ПФ,

в) в ФСС,

г) в ФОМС

68

69

69

69

51

51

51

51

3325

7052.5

787

1383

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вариант

Д

К

6

38

27.06

Перечислена зарплата по договорам подряда на счета в Сбербанк

70

51

6090

39

27.06

Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ирина» за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию

51

62

19250

40

28.06

Получено на расчетный счет 
от покупателя за ксерокс

51

62

21000

41

28.06

Получено в кассу с расчетного счета на выплату зарплаты, пенсий, пособий

50

51

22137.5

42

28.06

Выплачены:

а) зарплата, больничные

70

50

18585

43

28.06

Предъявлен счет покупателю «Z»:

а) на общую сумму;

б) в т.ч. НДС

62

90

90

68

63000

10500

44

28.06

Реализована продукция покупателю «Z» (списывается по себестоимости)

90

43

35000

45

29.06

Начислена амортизация 
по основным средствам:

а) вычислительная машина;

б) принтер;

в) ксерокс

02

02

02

01

01

01

280

262.5

157.5

46

30.06

Получено на расчетный счет 
от покупателя «У»

51

62

14700

47

30.06

Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя

51

62

175

48

31.06

Получено от покупателя «Z»:

а) в кассу;

б) на расчетный счет

50

51

62

62

6125

56875

49

31.06

Внесено из кассы на расчетный счет

51

50

6125

№ опер.

Дата

Содержание операции

Кор. сч.

Вариант

Д

К

6

50

Расчет

Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после постановки на учет

68

19

10531.5

51

31.06

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет НДС;

б) в бюджет налог на прибыль;

в) задолженность «Квант»;

г) «Волна» за материалы;

д) дивиденды учредителям

68

68

60

50

75

51

51

51

51

51

9177

7875

29400

35000

8750

52

31.06

Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по себестоимости)

99

43

350

53

31.06

Реализована продукция прямо из производства:

а) предъявлен счет покупателю «Электроника»;

б) НДС;

в) списана себестоимость

62

90

90

90

68

43

14700

2450

8750

54

31.06

Произведен взаимозачет с «Электроникой»

60

62

6300

55

Расчет

Начислен налог на имущество  предприятий

99

68

1977,5

56

Расчет

Определяется финансовый результат от продаж за отчетный период (составить дебетовые обороты 90/2; 90/3 и кредитовый 90/1)

90

99

99

99

90

90

125300

49000

16800

57

Расчет

Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц(сопоставить дебетовый оборот 91/2 и кредитовый 91/1)

91

99

99

91

0

15750

58

Расчет

Начислен налог на прибыль

99

68

5917,5