Планирование и анализ бюджетной организации

Ассигнования, предусмотренные  в смете, должны быть обоснованы расчетами  по отдельным видам расходов каждой статьи сметы.

Расчеты к смете составляются медицинским учреждением, исходя из производственных показателей (число коек, число должностей персонала, число амбулаторных посещений и т. д. ) и в соответствии с действующим законодательством в части расходования средств на выплату заработной платы, а также с соблюдением установленных норм расходов по отдельным видам затрат (питание, приобретение медикаментов и перевязочных средств, приобретение мягкого инвентаря), действующих цен и тарифов.

Основными внутриучрежденческими  документами, используемыми при составлении смет, являются следующие:

—  устав, отражающий организационную структуру учреждения,  ведомственную принадлежность и т. п.;

—  приказ о структуре коечного фонда стационара;

—  приказ о плановых показателях работы учреждения (нагрузке);

—  нормативы (планы) расхода по статьям;

—  тарификация.

В смете приводятся общие  сведения о кубатуре зданий по наружному  обмеру, внутренней площади зданий, системе отопления, наличие водопровода  и канализации, которые используются при планировании объема затрат на хозяйственные расходы.

Одним из основных показателей  работы больницы, определяющих расходы  по смете стационара, является коечный  фонд, а амбулаторно-поликлинического отделения - число врачебных должностей и посещений.

Планирование расходов по смете производится в разрезе статей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6.01.98  01н "О бюджетной классификации Российской Федерации".

По своей сути расходы, приведенные в этой классификации - это государственные платежи, которые не возвращаются, т.е. не вызывают и не погашают финансовых требований.

Расходы распределяются:

•        по направлениям расходов:

—  на текущие расходы, направленные на обеспечение текущего    содержания учреждения;

—  на капитальные расходы, направленные на развитие,     расширение деятельности;

•        по характеру расходов:

—  возмездные;

—  безвозмездные.

Рассмотрим порядок  планирования расходов по основным статьям.

Статья 110100. Заработная плата

По этой статье планируются  расходы на заработную плату медицинского, административно-хозяйственного и  прочего персонала.

Штатное расписание медицинского учреждения составляется по форме, утвержденной приказом Минздравмедпрома от 18.01.96. 016 "О введении форм штатных расписаний учреждений здравоохранения".

К смете прилагается тарификационный  список, составленный по форме, утвержденной приказом Минздрава РФ № 48 от 24.02.98 "Об оплате труда работников здравоохранения  Российской Федерации".

Должностные оклады медицинских работников определяются исходя из занимаемой должности, стажа, образования, квалификации и  других условий, предусмотренных инструкциями "О порядке исчисления заработной платы работникам здравоохранения  и социального обеспечения", утвержденными приказами Министра и Министерства здравоохранения СССР от 09.09.64 № 496 с учетом внесенных изменений и от 30.12.76 № 1250.

Годовой фонд заработной платы в  расчетах к смете определяется путем  умножения на 12 месяцев среднегодового числа должностей по каждой группе работников на среднемесячную ставку заработной платы по тарификации или штатному расписанию.

Статья 10200.  Начисления на заработную плату

К этой статье относятся расходы  на уплату страховых взносов:

—  Фонд социального страхования РФ в размере 5,4 % от ФОТ;

—  Пенсионный фонд РФ в размере 28 % от ФОТ;

—  Государственный фонд занятости РФ в размере 1,2 % от ФОТ;

—  Фонд обязательного медицинского страхования в размере 3,6 %    ФОТ.

Статья 110310. Канцелярские и хозяйственные расходы

К этой статье относятся расходы  на приобретение канцелярских, письменных принадлежностей и материалов; бухгалтерских  книг, книг по делопроизводству, бланков  учетной и отчетной документации; расходы на приобретение МБП, используемых для хозяйственных целей, а также служащие менее одного года; расходы на содержание транспорта, помещений, расходы по доставке и складированию материалов.

Статья  110420. Командировки и служебные  разъезды

По этой статье предусматриваются  ассигнования на оплату проезда, суточных  и квартирных при служебных командировках, расходов по служебным разъездам, командировкам на курсы и в учебные заведения, на сессии, съезды, совещания и коференции, которые определяются, как правило, не выше сумм, установленных по смете за предшествующий год.

При планировании расходов на командировки следует руководствоваться  Инструкцией о составе расходов на служебные командировки работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования средств  на эти цели, утвержденной Минфином СССР, Госбанком СССР и ЦСУ СССР от 15.06.73 № 125/ 82/ 13-03 в соответствии с постановлением Совета Министров СССР от 01.03.73 № 131.

Статья 110340.  Расходы на питание

Питание больных производится по утвержденным Правительством СССР наборам продуктов и расчетным  нормам расходов, установленным для больниц и отделений соответствующего профиля на одного больного в день (сообщены Министерством финансов СССР в письмах от 30.06.76 № 47 и от 29.12.77 № 168п, Минздравом СССР и Минфином СССР в письме от 31.03.78 № 02-14/18/30).

На эту же статью относятся  расходы, производимые в установленном  порядке на спецпитание работающих во вредных условиях.

Статья 110320. Приобретение медикаментов и перевязочных материалов

По этой статье предусматриваются  расходы на приобретение медикаментов, бактериологических препаратов и перевязочных средств, минеральных вод, сывороток, вакцин, витаминов, дезинфицирующих средств, на приобретение пленок для рентгеновских снимков, крови и кровезаменителей  для переливания и т. д.

Расходы на медикаменты определяются по установленным Правительством СССР расчетным нормам расходов на приобретение медикаментов и перевязочных средств на одного больного в день по форме, приведенной в  бланке сметы (сообщены в письмах Министерства  Финансов  СССР от  01.09.76 № 67, от 06.12.76 № 89 и от 29.12.77 № 168П, в письме  Минздрава СССР и Минфина СССР от 31.03.78. № 02-14/18/30).

Статья 240120.  Приобретение оборудования и инвентаря

По этой статье планируются  расходы на приобретение медицинского оборудования  и хозяйственного инвентаря, медицинских препаратов, приборов и инструментов, предметов ухода за больными, медицинской мебели, специальной посуды и прочих предметов, связанных с лечением больных. На эту статью относятся также расходы на приобретение

противопожарного, кухонного, столового оборудования, оборудования для прачечных и на приобретение транспортных средств.

Перечень оборудования и инвентаря для больниц определяется в пределах табеля оборудования больниц  и поликлиник, утвержденного приказом Министра здравоохранения СССР от 03.05.63 № 201.

 

Статья 110330. Приобретение мягкого инвентаря и оборудования

По этой статье планируются  расходы на приобретение и изготовление белья, одежды, обуви и постельных принадлежностей, а также специальной  одежды, предусмотренных решениями Правительства СССР. Табель оснащения больниц мягким инвентарем утвержден приказом Министра здравоохранения СССР от 03.05.63. № 201. Расчет ассигнований на приобретение мягкого инвентаря по смете учреждения здравоохранения производится исходя из расчетных норм расходов на одну больничную койку в год, установленных постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 05.06.68. № 517, а также с учетом степени оснащенности бельем и мягким инвентарем данного учреждения.

 

Статья 240330.  Капитальный  ремонт зданий и сооружений

Ассигнования на капитальный  ремонт зданий и сооружений предусматриваются  вышестоящей организацией данному  лечебному учреждению на основании  перечня работ, которые требуют  первоочередного выполнения, в соответствии с дефектными актами, технической документацией по установленным нормам и расценкам.

 

2.ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА  И  АНАЛИЗ     ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕСПУБЛИКАНСКОЙ ОФТАЛЬМОЛОГИЧЕСКОЙ КЛИНИЧЕСКОЙ БОЛЬНИЦЫ

 

 

2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА УЧРЕЖДЕНИЯ

 

 

2.1.1. ИСТОРИЯ СОЗДАНИЯ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ УЧРЕЖДЕНИЯ

 

Республиканская офтальмологическая клиническая больница МЗ УР была открыта 1 октября 1977 года (Приказ МЗ УР от 12.08.77 г. № 175) во вновь выстроенном здании по ул. Ленина, 98а.

До этого времени  офтальмологическая сеть в республике была представлена двумя врачами - консультантами в II республиканской больнице и 1 врачом - консультантом в детской республиканской больнице. Этого было крайне не  достаточно для адекватного охвата консультативной помощью жителей республики. Создавались значительные очереди для консультативного приема, не выделен был прием больных с глаукомой, травмами глаз, не создана система охраны зрения детей. В целом обеспеченность консультативной помощью составляла 0,05 на 10 тыс. посетителей при нормативе 0,11 на 10 тыс. посетителей, это приводило к большой очередности и к развитию осложнений.

 

 

 

Стационарная офтальмологическая помощь также была представлена в  республике и г. Ижевске крайне недостаточно. При нормативе 450 глазных койки  в республике было развернуто всего 95 глазных коек. В свою очередь это лечение приводило к большой очередности, несвоевременной госпитализации, утяжелению течения заболеваний.

Понимание значимости для  здоровья граждан Удмуртии улучшение  офтальмологической помощи и снятие указанных выше негативных моментов легло в основу распоряжения Совета министров Удмуртской АССР № 570р от 8.08.77 г. об открытии с 1.10.77 г. Республиканской офтальмологической клинической больницы на 200 коек с консультативной поликлиникой на 200 посещений в смену.

Согласно Устава Республиканской  офтальмологической клинической больницы (РОКБ), утвержденного приказом Министерства УР № 157 от 10.04.94 г. , главной целью  больницы является оказание специализированной офтальмологической помощи населению  Удмуртской Республики.

Соответственно этому  основными задачами РОКБ являются:

— консультативно - поликлиническая  офтальмологическая помощь;

— неотложная офтальмологическая помощь;

— стационарная офтальмологическая помощь;

— санитарно - гигиеническое  воспитание населения и пропаганда здорового образа жизни;

— организационно - методическая и координационная помощь Лечебным учреждениям (ЛПУ) республики;

— деятельность по обеспечению  гражданской обороны и медицины катастроф;

— специализация и  усовершенствование по вопросам офтальмологии врачебного и среднего медицинского персонала ЛПУ республики;

— финансово - хозяйственная  деятельность.

 

2.1.2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ  ОСНОВЫ И СТРУКТУРА  УЧРЕЖДЕНИЯ

 

Государственное учреждение здравоохранения - республиканская  офтальмологическая клиническая больница (РОКБ) учреждено Министерством здравоохранения Удмуртской Республики (Минздрав УР) по согласованию с Государственным комитетом УР по управлению государственным имуществом УР (Госкомимущество УР).

Официальное полное и  сокращенное наименование: Республиканская офтальмологическая клиническая больница (РОКБ). Республиканская офтальмологическая клиническая больница является одновременно Республиканским центром "Микрохирургия глаза".

РОКБ является юридическим  лицом, находящимся в ведении Минздрава УР и функционирующим в соответствии с законодательством РФ, УР, Уставом учреждения, приказами и указаниями Минздрава УР, РФ.

РОКБ имеет самостоятельный  баланс, расчетный и иные счета  в учреждениях банков, печать со своим наименованием и с наименованием вышестоящего ведомства, бланки, фирменную символику.

РОКБ выступает истцом и ответчиком в суде, арбитражном  и третейском суде в соответствии с законодательством Российской Федерации. РОКБ не отвечает по обязательствам государства, его органов. РОКБ отвечает по своим обязательствам в пределах находящихся в его распоряжении денежных средств. При недостаточности денежных средств по обязательствам РОКБ отвечает Минздрав УР.

Юридический адрес организации:

Адрес главного корпуса: 426009, Удмуртская Республика, г. Ижевск

      ул. Ленина, 98а

Наименование и адрес  филиалов:

   Республиканский центр профилактики и       лечения близорукости: г. Ижевск, ул. 30

лет Победы, 9.

Глазной центр "Студенческий":

г. Ижевск, ул. Лихвинцева, 52.

Внутрибольничная аптека: г. Ижевск,

ул. Союзная, 31.

РОКБ является клинической  базой медицинской академии и  медицинского училища.

В настоящее время  Республиканская офтальмологическая клиническая больница г. Ижевска  является одним из крупнейших офтальмологических центров Урала и Поволжья.

В своем составе имеет:

 

 

—  стационар "Микрохирургия глаза" на 215 глазных коек, состоящий из четырех отделений - рефракционного (35 коек), глаукомного (60 коек), травматологического (60 коек), детского (60 коек). В стационаре проходят лечение около 7000 пациентов в год, более 5000 из них проводятся разнообразные микрохирургические операции с использованием новейших мировых технологий;