Организация кассовых операций в Республике Беларусь

После приема денег  кассовый работник сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает  объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику. 

От организаций  может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и  не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения. В  кредитной организации ведется  список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием  в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок. 

Организации, сдающие  денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной  организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться  сумки. Оттиск пломбы должен содержать  номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный  знак. 

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет  необходимую сумму денег. Для  получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей  проверки ему выдается контрольная  марка от денежного чека для предъявления в кассу. 

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается. 

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии  кассового работника, выдавшего  деньги, принимает банкноты. Клиент имеет право по своему желанию  пересчитать в кредитной организации  полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета  клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной  организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт. 

Выдача денежной наличности инкассаторам для доставки на договорных условиях в организацию  производится по денежному чеку, оформленному указанной организацией.

Прием и выдача денежной наличности населению 

Для осуществления  операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику  под отчет необходимую сумму  денег. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского  счета (вклада), а также сотрудникам  кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных  кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или  другие персональные данные клиента, позволяющие  его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения  приема, выдачи денежной наличности в  сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся у клиента, делается соответствующая запись. 

Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. 

Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестр, содержащий следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего  структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы  принятой денежной наличности. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров. 

При осуществлении  операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживании, кредитная организация  осуществляет его идентификацию  в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". 

Полученные от клиента деньги пересчитываются  полистно-поштучным пересчетом таким  образом, чтобы он мог наблюдать  за действиями кассового работника. 

Необходимая для выплаты заработной платы  сотрудникам кредитной организации  сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

Прием денежной наличности в послеоперационное  время 

Для осуществления  кассового обслуживания населения  в послеоперационное время кредитной  организации или в выходные, праздничные  дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом  по расходному кассовому ордеру. Остаток  денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который  закрывается кассовым работником и  сдается под охрану. На следующий  или в первый рабочий день после  выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег  по приходному кассовому ордеру, а  также справку, реестр, приходные  и расходные кассовые документы. 

Прием денежной наличности от организаций, сумок с  денежной наличностью и другими  ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного  дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени  работы этих касс вывешивается объявление. Кассовому работнику вечерней кассы  выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется  на принятых им приходных кассовых документах.

Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций 

Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. По окончании приема денежной наличности кассовый и бухгалтерский работники производят сверку ее фактического наличия с данными приходных кассовых документов, кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал по приходу. 

Банкноты и  монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в  пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы  хранятся в сейфе. Сейф закрывается  кассовым и бухгалтерским работниками  и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной  организации. 

Утром следующего дня кассовый и бухгалтерский  работники вечерней кассы принимают  сейф от охраны и сдают денежную наличность и приходные кассовые документы заведующему кассой под  роспись в кассовом журнале по приходу. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных  кассовых документов и кассового  журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается  в кассовом журнале. Приходные кассовые документы и кассовый журнал по приходу  заведующий кассой передает главному бухгалтеру (его заместителю). После  соответствующей проверки объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой. 

В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.

Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью  и другими ценностями 

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок  с денежной наличностью и другими  ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. 

Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам с денежной наличностью, явочные карточки и документы, удостоверяющие личность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей  в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах. 

После этого  бухгалтерский работник проверяет  соответствие количества сдаваемых  сумок в кассу данным справки  о выданных инкассаторам сумках и  явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам. 

После приема сумок  кассовый и бухгалтерский (при его  наличии) работники сверяют фактическое  количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета  принятых сумок с ценностями и  порожних сумок, и вместе с представителем организации, доставившим сумки (одним  или несколькими членами бригады  инкассаторов), подписывают журнал (два экземпляра журнала). Второй экземпляр  журнала учета принятых сумок  с ценностями и порожних сумок  передается старшему бригады инкассаторов. 

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляется справка о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. 

Кассовый и  бухгалтерский работники производят подсчет количества принятых сумок, сверяют их с количеством, указанным  в справке о принятых сумках с  денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским  работниками и сдается под  охрану в порядке, установленном  договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации. 

Утром следующего дня кассовый и бухгалтерский  работники сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним. 

По усмотрению руководителя кредитной организации  передача ценностей из вечерней кассы  в операционную кассу кредитной  организации может быть организована без явки работников вечерней кассы. 

Денежная наличность вместе с документами утром следующего дня сдаются заведующему кассой под роспись в кассовом журнале  по приходу.

Пересчет сумок  с денежной наличностью 

В вечерней кассе  может производиться пересчет денежной наличности, поступившей в сумках. 

Пересчет денег  из сумок, принятых в кассы кредитной  организации, производится кассовыми  работниками в присутствии контролирующего  работника. 

Контролирующий  работник принимает от работников приходной  или вечерней кассы журнал учета  принятых сумок с ценностями и  порожних сумок, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки  с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним. 

Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. 

Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами, сдаются кассовому работнику  приходной кассы или контролирующему  работнику. 

Контролирующий  работник в течение рабочего дня  хранит принятые сумки с денежной наличностью в индивидуальном средстве хранения. 

Контролирующий  работник выдает кассовому работнику  для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной  ведомости. 

При недостаче  денег или выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и  акт предъявляются сдатчику денег  на обозрение, если он этого потребует. В этих случаях пломба от сумки  не обезличивается и хранится у контролирующего  работника в течение 10 календарных  дней. 

После вскрытия всех сумок и пересчета денег  контролирующий работник выводит суммы  пересчета денежной наличности по каждому  кассовому работнику в контрольных  ведомостях и передает препроводительные  ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к  сумкам с денежной наличностью направляются бухгалтерским работникам для отражения  результатов пересчета в бухгалтерском  учете.