Организация кассовых операций в Республике Беларусь

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище  учитываются в книге (книгах) учета  денежной наличности и других ценностей. 

Хранилище закрывается  должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии  представителя охраны, который расписывается  в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный  журнал хранится у заведующего кассой. 

Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища  ценностей, оборудованного системой охраны на базе ПЭВМ, определяется руководителем  кредитной организации совместно  с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.

 

9. Ревизия ценностей  и проверка организации кассовой  работы 

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится: 

- не реже одного  раза в год , а также ежегодно по состоянию на 1 января; 

- при смене  или временной смене должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей; 

- в других  случаях по усмотрению руководителя  кредитной организации. 

По распорядительному  документу кредитной организации  ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться  самой кредитной организацией. 

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей во внутреннем структурном подразделении в  случае хранения ценностей в этом внутреннем структурном подразделении, производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию  на 1 января; при смене или временной  смене кассового работника внутреннего  структурного подразделения; в других случаях по распорядительному документу  кредитной организации (филиала). Во внутреннем структурном подразделении  по решению руководителя кредитной  организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию  на 1 января может производиться  работниками этого внутреннего  структурного подразделения. Акт ревизии  за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию  (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем. 

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и  в такой последовательности, которая  исключала бы возможность скрытия  хищений и недостач денег и  ценностей. 

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе  кредитной организации (филиала), а  также во внутреннем структурном  подразделении могут производиться  проверки организации кассовой работы. 

Необходимость осуществления проверок организации  кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем  кредитной организации. 

Проведение ревизий  и проверок не должно нарушать нормального  кассового обслуживания клиентов кредитной  организации. 

Порядок проверки фактического наличия денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей  определяется руководителем кредитной  организации. 

О произведенной  ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей. 

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия  ценностей с данными учета  выясняются немедленно и указываются  в акте или оформляются объяснительными  записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного  излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях  принимаются меры к взысканию  выявленной недостачи. 

Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей 

Результаты проведенной  ревизии или проверки рассматриваются  руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной  организации в отдельном деле.

 

10. Операций с  наличной иностранной валютой 

Прием и выдача наличной иностранной валюты организациям производятся в случаях, предусмотренных  нормативными актами Банка России. 

Операции по приему и выдаче наличной иностранной  валюты при обслуживании физических и юридических лиц осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам. 

Кассовый ордер  оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляр кассового ордера остается у кассового работника, второй экземпляр с оттиском печати кассы выдается вносителю (получателю) наличной иностранной валюты, третий экземпляр передается бухгалтерскому работнику. 

На каждый вид  наличной иностранной валюты оформляются  отдельные приходные и расходные  кассовые ордера. 

В приходных  и расходных кассовых ордерах, справках кассовых работников и других документах о проведенных операциях за день, книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, книгах учета  принятых и выданных денег (ценностей), контрольных ведомостях по пересчету  денежной наличности, контрольных листах, описях, препроводительных ведомостях наличная иностранная валюта указывается  по каждому наименованию (коду) по номиналу. 

Сумки, используемые кредитными организациями и организациями  для инкассации и доставки наличной иностранной валюты, имеют надпись "Валюта" или другие отличительные  знаки и символы. 

Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная карточка с надписью "Валютная". В графе "Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку" указываются суммы наличной иностранной валюты по каждому наименованию (коду) по номиналу. 

При подкреплении (инкассации) кредитной организацией наличной иностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения, а также одним филиалом кредитной  организации другого филиала  этой кредитной организации на иностранную  валюту, отправляемую через инкассаторов, составляется опись, в которой указываются: номер сумки, наименования (коды) и номиналы валют, сумма по каждому наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты. 

При формировании кассовых документов по операциям с  наличной иностранной валютой по одному номеру балансового счета  кассовые документы подбираются  в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому  классификатору валют. 

В хранилище  ценностей иностранная валюта хранится отдельно от денежных знаков Банка  России и других ценностей. 

При приеме и  пересчете денежных знаков иностранных  государств (группы государств) кассовые работники на основании справочных материалов и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России, осуществляют контроль оформления и внешнего вида денежных знаков и определяют, являются ли принимаемые  денежные знаки средством платежа  на территории соответствующего иностранного государства (группы государств). 

Кредитная организация (за исключением обменных пунктов) может  осуществлять проверку подлинности  сомнительных банкнот иностранных  государств (группы государств) по инициативе клиента. Проверка подлинности сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств) по инициативе клиента  производится кассовым работником на основании заявления, составленного  клиентом. В заявлении должны быть указаны: наименование валюты, номиналы и количество сдаваемых на проверку банкнот иностранных государств (группы государств) по каждому наименованию валюты и номиналу. Проверка подлинности  банкнот иностранных государств (группы государств) должна производиться  под визуальным наблюдением клиента. Не допускается производить проверку банкнот иностранных государств (группы государств) только с использованием автоматических детекторов. 

Банкноты иностранных  государств (группы государств), подлинность  которых подтверждена кассовым работником, выдаются клиенту полистным пересчетом. 

Заявление клиента  направляется в кассовые документы. 

Кредитная организация  обязана принимать от клиентов сомнительные банкноты иностранных государств (группы государств) для их передачи на экспертизу. В этом случае клиент указывает в  описи дополнительные реквизиты  сомнительных банкнот иностранных  государств. 

Банкноты иностранных  валют, официальный курс которых  по отношению к рублю устанавливается  Банком России, подлинность которых  не подтверждена, кредитная организация  может направить на экспертизу в  головной расчетно-кассовый центр территориального учреждения Банка России, осуществляющий экспертизу денежных знаков иностранных  государств (группы государств). Передача сомнительных банкнот иностранных  государств (группы государств) на экспертизу осуществляется в течение пяти рабочих  дней со дня их приема или обнаружения  в кассах кредитной организации. 

Банкноты иностранных  государств (группы государств), признанные по результатам экспертизы, проведенной  в головном расчетно-кассовом центре территориального учреждения Банка  России, подлинными, возвращаются клиенту, либо по желанию клиента их сумма  может быть выплачена в эквиваленте  в наличной валюте Российской Федерации  по курсу иностранных валют на текущую дату, установленному кредитной  организацией, либо зачислена на счет клиента в кредитной организации  в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерации по курсу иностранных валют на текущую дату, установленному кредитной организацией. 

Направление на экспертизу сомнительных банкнот иностранных  государств (группы государств), выявленных кассовыми работниками, принятых для  направления на экспертизу по заявлению клиента, а также выдача клиенту результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией без взимания комиссионного вознаграждения.

 

11. Организация  работы с неплатежными, сомнительными  и имеющими признаки подделки  денежными знаками 

При приеме и  обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций  осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России N 1778-У и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства. 

В случае выявления  сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих  явные признаки подделки) в двух экземплярах. Кредитная организация  сдает сомнительные денежные знаки  на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России, в котором  ведется ее корреспондентский счет. 

Экспертиза сомнительных денежных знаков производится в течение  пяти рабочих дней со дня их поступления  в расчетно-кассовый центр. 

По результатам  проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации  выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой. 

Кредитная организация  выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак. 

По просьбе  клиента кредитная организация  сообщает ему о том, сотрудникам  какого органа внутренних дел расчетно-кассовым центром передан указанный денежный знак. 

В случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом "В обмене отказано", наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта. 

Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский  счет кредитной организации. Акт  экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной  суммы на счет организации. Физическому  лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным  в заявлении способом. В случае затруднения в определении платежеспособности денежных знаков, сданных кредитной  организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной  организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.