Отчет по практике в ООО « Программы-Проекты»

 

В ЧТУП «ОргТон» производительность труда в действующих ценах в отчетном периоде составила 28,12 млн. руб. По сравнению с прошлым периодом она возросла на 18,0%. Рост производительности обусловлен ценовым фактором. В отчетном периоде выработка на 1 работника в сопоставимых ценах составила 26,18 млн. руб. Следовательно, повышение продажных цен на товары и продукцию собственного производства привело к росту выработки на 1,94 млн. руб. (28,12 - 26,18).

Среднемесячная заработная плата за 2012 год составила 4945 тыс. руб. По сравнению с предшествующим периодом она возросла на 27,0%. Темпы роста средней зарплаты превысили темпы роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы обеспечено ростом средней зарплаты.

Эффективная работа организации общественного питания возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Организация имеет неблагоприятную тенденцию опережения роста средней заработной платы (127,0%) по сравнению с ростом производительности труда (118,01%).

Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4. Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы ЧТУП «ОргТон» за 2011-2012 гг.

Показатель	2011год	2012 год	Отклонение (+,-)	В % к прошлому периоду
1.Товарооборот на рубль ФЗП	5,1	4,74	-0,36	92,9
2.Доход от реализации  на рубль ФЗП	2,63	2,55	-0,08	97,0
3.Прибыль на рубль ФЗП	0,078	0,255	+0,177	326,9
4.ФЗП на 1 работника	4,67	5,93	+1,26	127,0
5.Товарооборот на 1 работника  в сопоставимых ценах	23,84	26,18	+2,34	109,8
6. Интегральный показатель  эффективности использования ФЗП	0,63	1,099	+0,469	174,4
7. Соотношение темпов  роста производительности труда  и средней заработной платы	-	0,929	-	-
8. Уровень фонда заработной  платы в % к товарообороту	19,61	21,1	+1,49	-

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

 

Результаты расчетов показывают, что показатель стимулирования товарооборота уменьшился на 7,1%, показатель стимулирования дохода от реализации - на 3,0%. Показатель стимулирования прибыли увеличился на 226,9%. Показатель материальной заинтересованности увеличился на 27,0%. Следует отметить, что интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы вырос на 0,469 или на 74,4%.

Рост товарооборота, дохода от реализации и прибыли способствует экономической отдаче средств фонда заработной платы, а рост фонда заработной платы приводит к ее уменьшению. Влияние товарооборота, прибыли и дохода от реализации на показатели стимулирования определяется способом цепных подстановок. Произведем расчеты условных показателей стимулирования (УСт, УСд, УСп):

 

УСт = 11979 / 1706 = 7,02 руб.

УСд = 6448 / 1706 = 3,78 руб.

УСп = 645 / 1706 = 0,38 руб.

 

Обобщение влияния факторов на показатели стимулирования товарооборота, дохода от реализации и прибыли ЧТУП «ОргТон» за 2011-2012 гг. рассмотрим в таблице 2.5.

Таблица 2.5Обобщение влияния факторов на показатели стимулирования товарооборота, дохода от реализации и прибыли ЧТУП «ОргТон» за 2011-2012 гг., руб.

Показатель	Условный показатель стимулирования	2011 г.	2012 г.	Отклоне-ние (гр.4-гр.3)	В том числе за счет
						товарооборота (гр.2-гр.3)	дохода от реализации (гр.2-гр.3)	прибыли (гр.2-гр.3)	ФЗП (гр.4-гр.2)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Товарооборот на рубль ФЗП	7,02	5,1	4,74	-0,36	+1,92	-	-	-2,28
Доход от реализации на рубль ФЗП	3,78	2,63	2,55	-0,08	-	+1,15	-	-1,23
Прибыль на рубль ФЗП	0,38	0,078	0,255	-0,177	-	-	+0,302	-0,125

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

 

Из таблицы 2.5 видно, что наибольшее влияние на показатель стимулирования товарооборота оказал рост объема товарооборота (за счет этого фактора показатель стимулирования товарооборота увеличился на 1,92 руб., а в результате роста фонда заработной платы снизился на 2,28 руб.). За счет роста фонда заработной платы показатель стимулирования прибыли уменьшился на 0,125 руб. За счет роста фонда заработной платы показатель стимулирования дохода от реализации уменьшился на 1,23 руб.

В таблице 2.6 приведены коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ЧТУП «ОргТон» за 2011-2012 гг.

 

Таблица 2.6 Коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ЧТУП «ОргТон» за 2011-2012 гг.

Коэффициенты	Расчет
1. Отношение индекса  товарооборота к индексу ФЗП	1,377 /1,482 = 0,929
2. Отношение индекса  дохода от реализации к индексу  ФЗП	1,435 /1,482 =0,968
3. Отношение индекса  товарооборота на одного работника  к индексу ФЗП	1,18 /1,482 = 0,796
4. Отношение индекса  ФЗП к индексу численности	1,482 / 1,167 =1,27
5. Отношение индекса  прибыли к индексу ФЗП	4,85 /1,482 = 3,273

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

 

Из данных таблицы 2.6 видно, что из 5 коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы только 2 превышают 1, таким образом, использование фонда заработной платы можно признать неэффективным.

 

2.3 Оценка эффективности использования основных фондов

 

Для определения экономической эффективности использования основных фондов ЧТУП «ОргТон» рассчитаем следующие показатели.

1) фондоотдача (определяется отношением  товарооборота к среднегодовой  стоимости основных фондов). Этот  показатель можно применять и  для характеристики эффективности  использования какой-либо части  основных фондов, например активной.

 

На 01.01.2011 г.:

8701 / 3893 = 2,235;

На 01.01.2012 г.:

11979 / 4527 = 2,646.

 

Таким образом, из приведенных расчетов видно, что фондоотдача увеличилась на 0,411 руб. (2,646 руб. - 2,235 руб.), на это оказало влияние повышение производительности труда.

2) фондооснащенность (характеризует  величину основных фондов на  одного работника предприятия  питания).

 

На 01.01.2011 г.:

3893 / 365 = 10,67;

На 01.01.2012 г.:

4527 / 426 = 10,63.

 

Фондооснащенность ЧТУП «ОргТон» по сравнению с 2011 г. снизилась на 0,04 руб. (10,63 руб. - 10,67 руб.).

3) коэффициент эффективности использования основных фондов (характеризует величину прибыли на 1 руб. основных фондов).

 

На 01.01.2011 г.:

133 / 3893 = 0,034;

На 01.01.2012 г.:

645 / 4527 = 0,142.

 

Приведенные расчеты свидетельствуют об улучшении эффективности использования основных средств, так как прибыль на 1 рубль основных фондов увеличилась.

 

2.4 Анализ и оценка результатов хозяйственного и финансового состояния

 

На основании бухгалтерского баланса проведем анализ финансового состояния ЧТУП «ОргТон» за 2011-2012 гг. Анализ финансового состояния начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7Анализ активов ЧТУП «ОргТон» по состоянию на 1 января 2013 г.

Наименование статей	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Изменение, +/-		Темп изменения, %
	сумма, млн. руб.	уд.вес, %	сумма, млн. руб.	уд.вес, %	сумма, млн. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего активов	5409	100	6092	100	+683	-	112,6
1.Внеоборотные активы	3900	72,1	4531	74,4	+631	+2,3	116,2
1.1.основные средства	3893	72,0	4527	74,3	+634	+2,3	116,3
1.2.вложения во внеоборотные  активы	7	0,1	4	0,1	-3	-	57,1
2.Оборотные активы	1509	27,9	1561	25,6	+52	-2,3	103,4
2.1.запасы, в том числе:	367	6,8	216	3,5	-151	-3,3	58,9
2.1.1.сырье, материалы и  другие ценности	363	6,7	213	3,4	-150	-3,3	58,7
2.1.2. незавершенное производство	4	0,1	3	0,1	-1	-	75,0
2.2.налоги по приобретенным  ценностям	317	5,9	377	6,2	+60	+0,3	118,9
2.3.готовая продукция  и товары	448	8,3	523	8,6	+75	+0,3	116,7
2.4.товары отгруженные, выполненные  работы, оказанные услуги	5	0,1	6	0,1	+1	-	120,0
2.5.дебиторская задолженность	68	1,3	80	1,3	+12	-	117,6
2.6.финансовые вложения	177	3,2	177	2,9	-	-0,3	100,0
2.7.денежные средства	115	2,1	168	2,8	+53	+0,7	146,1
2.8.прочие оборотные активы	12	0,2	14	0,2	+2	-	116,7

 

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Наибольший удельный вес в активах ЧТУП «ОргТон» на 01.01.2013 г. занимали внеоборотные активы (74,4%), их доля в активах организации увеличилась по сравнению с 2011 г. на 2,3%. На 01.01.2012 г. удельный вес внеоборотных активов составил 72,1%. На протяжении всего периода во внеоборотных активах наибольший удельный вес занимают основные средства.

Удельный вес оборотных активов за анализируемый период снизился на 2,3%, а в абсолютном выражении увеличились на 52 млн. руб. и составили 1561 млн. руб. Основная доля в оборотных активах на 01.01.2011г. принадлежит готовой продукции (8,6%).

Анализ структуры источников формирования капитала приведен в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8. Структура источников формирования капитала

Наименование статей	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2013 г.		Изменение, +/-		Темп изменения, %
	сумма, млн. руб.	уд.вес, %	сумма, млн. руб.	уд.вес, %	сумма, млн. руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Сумма капитала (стр.890)	5409	100	6092	100	+683	-	112,6
1.Собственный капитал, в том числе:	1903	35,2	2756	45,2	+853	+10,0	144,8
уставный фонд	11	0,2	11	0,2	-	-	100,0
резервный фонд	-	-	-	-	-	-	-
добавочный фонд	1876	34,7	2323	38,1	+447	+3,4	123,8
нераспределенная прибыль (убыток)	16	0,3	422	6,9	+406	+6,6	2637,5
целевое финансирование	-	-	-	-	-	-	-
2.Доходы и расходы	-	-	-40	-0,6	-40	-0,6	-
3.Привлеченный капитал, в том числе:	3506	64,8	3376	55,4	-130	-9,4	96,3
краткосрочные кредиты и займы	215	4,0	95	1,6	-120	-2,4	44,2
долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
кредиторская задолженность	3291	60,8	3281	53,8	-10	-7,0	99,7
прочие виды обязательств	-	-	-	-	-	-	-