Отчет по практике в банке ООО «Бум-Банк»

Дт 20202 "Касса кредитной организации"

Кт 20209 "Денежные средства в пути"

и одновременно

Дт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

Кт р/счет клиента.

Если при пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлен излишек, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счет до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту об излишках, составленному на лицевой стороне накладной:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

После этой проводки по дебету счета 20209 и кредиту счета 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке. Зачисление проинкассированной выручки в кассу банка и на счет клиента осуществляется:

Дт 20202 "Касса кредитной организации"

Кт 20209 "Денежные средства в пути"

Одновременно

Дт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

Кт р/счет клиента

Если при пересчете проинкассированной   клиентом денежной выручки выявлена недостача, то в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется согласно акту о недостаче, составленному на лицевой стороне накладной

Дт 40906 "Инкассированная денежная выручка"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

После этой проводки по Дт 20209 и Кт 40906 отразится сумма, фактически оказавшаяся в сумке.

Учет расходных кассовых операций

Для совершения расходных кассовых операций зав. кассой выдает кассирам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. При наличии на счете клиента остатков средств, достаточных для оплаты чека, операционный работник проверяет обоснованность требований клиента и выплату наличных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам чековой книжки, выданной этому клиенту. После соответствующей проверки операционный работник выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на обратной стороне чека разрешительной надписи операциониста на оплату чека и росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати клиента с образцами, представленным банку. Затем операционист проставляет на оборотной стороне чека свою подпись. Регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру. После получения денежного чека от контролера, кассир проверяет: наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек и тождественность этих подписей имеющимся образцам, тождественность сумм, проставленных в денежном чеке цифрами и подписью; наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности. После этого кассир подготавливает сумму денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Затем кассир повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; выдает деньги получателю и подписывает чек. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его операционным работником и кассиром. Суммы наличных денег списываются с банковских счетов клиентов-получателей средств, что отражается в учете проводкой:

Дт р/счет клиента

Кт 20202 "Касса кредитной организации"

Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях" не допускается совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумме выданных за день денег и остаток денег на конец дня. После чего кассир подписывает справку, а приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - в справке кассира. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассир сдает зав. кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Если остаток кассовой наличности на конец дня ниже установленного лимита опер. кассы, Банк должен произвести подкрепление опер. кассы. В том случае, если банку необходимо подкрепить свой кор. счет в РКЦ:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитной организации"

Сумма инкассированной денежной наличности поступает через инкассатора в кассу РКЦ и зачисляется на кор. счет банка

Дт 30102 " Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России"

Кт 20209 "Денежные средства в пути"

Загрузка банкомата денежной наличностью производится по расходному кассовому ордеру ответственного работника.

Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах ведется на активном балансовом счете 20208. Аналитический учет ведется по каждому банкомату и по виду валют.

Операционный работник обязан проверить обоснованность требований клиента и выплату наличных денег, а также проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати чекодателя с образцами, представленными банку, соответствие номера чека номерам чековой книжки, выданной этому клиенту. После соответствующей проверки операционный работник выдает клиенту контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу, а чек передает контролеру по расходным кассовым операциям. Контролер, убедившись в наличии на обратной стороне чека разрешительной надписи операциониста на оплату чека и росписи в получении денег, повторно проверяет правильность заполнения чека, тождественность подписей и печати клиента с образцами, представленным банку. Затем операционист проставляет на оборотной стороне чека свою подпись. Регистрирует сумму чека в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек кассиру. После получения денежного чека от контролера, кассир проверяет: наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек и тождественность этих подписей имеющимся образцам, тождественность сумм, проставленных в денежном чеке цифрами и подписью; наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности. После этого кассир подготавливает сумму денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку. Затем кассир повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; выдает деньги получателю и подписывает чек. В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по расходу после сверки его операционным работником и кассиром. Суммы наличных денег списываются с банковских счетов клиентов-получателей средств, что отражается в учете проводкой:

Дт р/счет клиента

Кт 20202 "Касса кредитной организации"

Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях" не допускается совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными  в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумме выданных за день денег и остаток денег на конец дня. После чего кассир подписывает справку, а приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - в справке кассира. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассир сдает зав. кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Если остаток кассовой наличности на конец дня ниже установленного лимита опер. кассы, Банк должен произвести подкрепление опер. кассы. В том случае, если банку необходимо подкрепить свой кор. счет в РКЦ:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитной организации"

Сумма инкассированной денежной наличности поступает через инкассатора в кассу РКЦ и зачисляется на кор. счет банка

Дт 30102 " Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России"

Кт 20209 "Денежные средства в пути"

Загрузка банкомата денежной наличностью производится по расходному кассовому ордеру ответственного работника.

Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах ведется на активном балансовом счете 20208. Аналитический учет ведется по каждому банкомату и по виду валют. Наличные денежные средства, вложенные в банкомат, отражаются:

Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"                                                                      

Кт 20202 "Касса кредитной организации"

При разгрузке банкомата кассир выводит из него распечатку о суммах денег, выданных на основании банковских карточек и находящихся в банкомате на момент вскрытия, изымает из него кассеты с остатками денежной наличности и загружает новые кассеты. На основании распечатки операционный работник выписывает приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и расходный кассовый ордер, отражающий выдачу денежных средств из банкомата по банковским карточкам клиентов. Заведующий кассой принимает от кассира денежную наличность, изъятую из банкомата, сверяет ее с распечаткой' и расписывается в приходном и расходном кассовых ордерах. Наличные денежные средства, выданные из банкомата на основании карточек клиентов, проводятся по Кт 20208:

Дт депозиты для расчетов с использованием банковских карт

Кт 20202 "Касса кредитной организации"

Разгрузка банкомата отражается в учете по Кт 20208:

Дт 20202 "Касса кредитной организации"                                                                                    

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах"                                                                      

Порядок заключения кассы, ревизия кассы.                                                                      

По   окончании операций с наличными деньгами и др. ценностями кассиры сдают зав. кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками. Зав. кассой, приняв деньги, справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых и выданных денег; правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учеты принятых и выданных денег; соответствует ли количество и сумма сданных кассирами документов данным справок. Кроме того, зав. кассой сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данными справок, распечаток банкоматов и т.д. после сверки кассовых оборотов за день зав. кассой записывает в книгу учета денежной наличности и др. ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе банка, а также остаток др. ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. В случае расхождения между остатком денег в операционной кассе и данными бух. учета зав. кассой немедленно ставит в известность руководителя и главного бухгалтера Банка. После выявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег в кассе об этом составляется акт. При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, затем расходные. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый операционный день. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены гл. бухгалтером Банка с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью. Кассовые документы, срок хранения которых превышает 5 лет, подписываются в отдельные папки со специальной пометкой на лицевой стороне. Кассовые документы за последние 12 месяцев должны храниться в хранилище под ответственность зав. кассой. В ходе проведения ревизии кассы проверке подлежат не только денежные средства, но и прочие ценности. Ревизия проводится по распоряжению руководителя Банка в следующих случаях:     

- не реже одного раза в квартал;

- ежегодно по состоянию на 1 января каждого года;

- при смене материально ответственных лиц, заведующего кассой,               главного бухгалтера или руководителя банка.

Ревизия должна проводиться в присутствии материально-ответственных лиц, отвечающих за реализуемые ценности, а в случае их отсутствия этот факт особо отмечается в акте проверки за подписью всех членов комиссии. Ревизия проводится внезапно со сплошной проверкой всех ценностей путем пересчета денежных банкнот, монет и др. ценностей, находящихся в денежных хранилищах. В результате проверки ревизионная комиссия составляет акт. При выявлении недостачи денежных средств у кассира суммы по распискам и др. документам, не проведенным по бух. учету, в оправдание остатка кассы не принимаются. Все выявленные недостачи денежных средств списываются в расход по кассе с отнесением на лицевой счет кассира, у которого выявлена недостача:

Дт 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам"

Кт 20202 "Касса кредитной организации"

Сумма недостачи, выявленной в результате проведенной ревизии, числится на лицевом счете кассира до момента возмещения им указанной суммы:

Дт 20202 "Касса кредитной организации"

Кт 60306 "Расчеты с работниками банка по оплате труда"

Если в результате проведенной ревизии выявлены излишки, то они приходуются в кассу с отнесением на доходы банка и возврату из кассы не подлежат:

Дт 20202 "Касса кредитной организации"                                                                                    

Кт 70107 "Другие доходы".

Хранение и учет ценностей и документов в денежном хранилище

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности Банка хранятся в хранилище ценностей. Ключи от хранилища ценностей находятся у заведующей кассой и руководителя Банка.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, ценные бумаги и бланки ценных бумаг, бланки строгой отчетности и другие ценности хранятся раздельно. В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг осуществляется в отдельных книгах. Книги ведутся заведующим кассой. До закрытия хранилища ценностей производятся записи общих остатков ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету. Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета.