Отчет по практике напримере ОАО «Белвнешэкономбанк»

  - на вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте  – с текущего (расчетного) счета  в иностранной валюте.

Возврат средств физическому  лицу осуществляется в наличной форме, переводом на текущий счет вкладчика  или в другом порядке, установленном  законодательством; юридическому лицу и ИП - мемориальным ордером согласно постоянно действующему поручению  или платежному поручению Вкладчика.

 Для досрочного востребования  депозита Вкладчик обращается  по месту размещения депозита  с письменным ходатайством на  имя руководителя соответствующего  структурного подразделения. При  положительном рассмотрении ходатайства  в бухгалтерию направляется соответствующее распоряжение, завизированное и подписанное уполномоченными лицами.

Возврат Вкладчику средств  с депозитного счета и зачисление причитающихся процентов производятся путем перечисления суммы:

в белорусских рублях - на текущий (расчетный) счет Вкладчика;

в иностранной валюте - на транзитный счет, когда Вкладчиком является резидент или на текущий (расчетный), когда Вкладчиком является нерезидент.

ОАО «Белвнешэкономбанк» депонирует часть привлеченных средств клиентов в фонде обязательных резервов по нормам, установленным Национальным банком.

В составе привлеченных банками  ресурсов, по которым формируются  обязательные резервы, учитываются пассивные остатки на расчетных, текущих, депозитных и других счетах в национальной и иностранной валютах.

Нормы резервирования устанавливаются  Правлением НБ в зависимости от направлений  денежно-кредитной политики на соответствующий период.

При расчете фонда обязательных резервов в сумме привлеченных средств  не учитываются целевые ресурсы, поступившие на счета в Банк от НБ, Правительства и других органов  управления, внутренних и иностранных целевых инвесторов. При представлении соответствующих расчетов Банк прилагает расшифровки этих сумм. Также имеет место и уменьшение величины некоторых балансовых счетов.

Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете  обязательных резервов, рассчитывается по формуле средней арифметической за отчетный период на основании балансовых данных по состоянию на 1-е, 8-е, 15-е, 22-е  числа отчетного месяца и 1-е число  месяца, следующего за отчетным.

По согласованию с Национальным банком и при условии представления  в Национальный банк ежедневных балансовых данных по соответствующим счетам среднеарифметические остатки по отдельным счетам могут  рассчитываться исходя из данных балансов на каждый день отчетного периода.

Для определения величины фонда обязательных резервов, подлежащих депонированию по результатам отчетного  месяца, Банк не позднее 6-го рабочего дня  месяца, следующего за отчетным, представляет в Главное управление НБ: 1) расчет регулирования фонда по состоянию  на 1 число месяца, следующего за отчетным; 2) данные об остатках средств, участвующих  в расчете обязательных резервов.

Банк в течение месяца обеспечивает своевременное и полное перечисление средств в фонд обязательных резервов в строгом соответствии с движением привлеченных средств клиентов и действующими нормами резервирования.

Учет  депозитных операций осуществляется с использованием счетов 3401, 3402, 3403, 3404, 3405, 3411, 3412, 3470, 3471, 3472, 9032, 9042, 9075 и другие.

Рассмотрим порядок учета:

Внесение денежных средств  на срочные вкладные (депозитные) счета:

Дебет 30ХХ «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов»

Кредит 3412 (3411, 3413, 3414, 3415) «Срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций» - на сумму взноса во вклад (депозит).

Выплата процентов по срочным  вкладам (депозитам):

Дебет 9034 «Процентные расходы  по вкладам (депозитам) коммерческих организаций»

Кредит 30ХХ «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов» - на сумму выплачиваемых наращенных процентов.

При перечислении денежных средств во вклад (вкладчик физическое лицо) до востребования совершается  бухгалтерская проводка:

Дебет 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц» или

Дебет 1010 «Денежные средства в кассе»

Кредит 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц  – на сумму взноса во вклад.

При снятии вкладчиком процентов  с текущего счета составляется проводка:

Дебет 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

Кредит 1010 «Денежные средства в кассе» - на сумму снимаемых  процентов 

 

 

7. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Сумма выдаваемого кредита  физическому лицу определяется исходя из потребности кредитополучателя  и его платежеспособности.

При расчете платежеспособности кредитополучателя может учитываться  совокупный доход его семьи. В  этом случае из общей суммы чистых доходов членов семьи вычитаются также минимальные прожиточные  бюджеты для нетрудоспособных членов. Члены семьи кредитополучателя  дают письменное согласие на включение  их доходов в расчет платежеспособности и оформление договоров поручительства.

Для расчета платежеспособности кредитополучателя, зарегистрированного  в качестве индивидуального предпринимателя, может учитываться не более 50% чистого  дохода, указанного в справке.

Кроме того, при предоставлении кредита на финансирование недвижимости могут быть учтены дополнительные доходы кредитополучателя от продажи находящегося в его собственности на момент обращения за кредитом жилого помещения  после оформления права собственности  на построенное или приобретенное  за счет кредита жилье. В этом случае в заключаемом кредитном договоре должна быть предусмотрена его обязанность, по требованию Банка, продать недвижимое имущество и направить средства на погашение кредита.

Кредит не выдается гражданам, у которых удержания по исполнительным документам и другие обязательные платежи (подоходный налог, взносы в ФСЗН и  т.п.) составляют в сумме 50 и более  процентов заработной платы (дохода).

Кредитоспособность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей изучается на основании анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя .

При заключении кредитного договора с ЮЛ при необходимости  Банк может проверять на месте  у кредитополучателя состояние  бухгалтерского учета, фактическое  поступление (наличие) ценностей, планируемых  к оплате за счет кредита, условия  их хранения, а также другие вопросы, возникшие в ходе изучения документов. Пакет документов используемый при  предоставлении кредита ЮЛ представлен  в Приложение И .

Кредит физическому лицу предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. 

Виды кредитных договоров, которые могут быть заключены  между Банком и кредитополучателем - физическим лицом:

- договор о предоставлении  кредита на потребительские нужды  в бел.р.;

- договор о предоставлении  кредита на потребительские нужды  в инвалюте;

- договор о предоставлении  кредита на потребительские нужды  (в инвалюте с последующей продажей);

- договор о предоставлении  кредита на финансирование недвижимости (в бел.р);

- договор о предоставлении  кредита на финансирование недвижимости (в иностранной валюте с последующей  продажей);

Основанием для заключения кредитного договора является решение  о предоставлении кредита, принятое соответствующим коллегиальным  органом Банка или уполномоченным должностным лицом в пределах установленных лимитов выдачи и (или) лимитов задолженности.

Кредитный договор подписывается  руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными им лицом) и кредитополучателем. При этом главный бухгалтер филиала (уполномоченное им лицо), обеспечивает контроль за правильностью и своевременностью отражения кредитных обязательств в бухгалтерском учете.

Кредитный договор должен быть завизирован ответственным  исполнителем, начальником кредитной  службы, юристом Банка и начальником  службы по вопросам обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору (Приложение К).

Залог имущества и имущественных прав

Оформление залога при  кредитовании физических лиц осуществляется в соответствии с локальными нормативными правовыми актами Банка, регламентирующими порядок оформления залогового обеспечения и порядок оценки стоимости имущества, принимаемого в качестве залогового обеспечения (Приложение Л).

При выдаче кредитов на строительство, покупку, мену квартиры (жилого дома), автомобильного гаража в залог могут оформляться  права по договорам купли-продажи, на строительство. При этом в кредитном  договоре (при отсутствии иного достаточного обеспечения) предусматривается передача кредитополучателем объекта залога в залог Банку по окончании  строительства и оформления права  собственности.

По вновь выдаваемым кредитам на финансирование недвижимости с лимитом  задолженности более 3000 базовых  величин на день принятия уполномоченным коллегиальным органом решения  о выдаче кредита, если кредитополучатель  передает в залог только объект кредитования либо права на него, в качестве обеспечения  по кредиту должны быть оформлены  не менее 2 поручительств на сумму  договора.

В случае если обеспечение, предоставленное кредитополучателем составляет не менее 150% лимита задолженности  по кредиту, кредитной комиссией  может быть принято решение об оформлении поручительства как дополнительного  обеспечения.

Залог имущества и имущественных  при кредитовании ЮЛ и ИП оформляется в соответствии с Порядком оформления залогового обеспечения по активным операциям кредитного характера ОАО «Белвнешэкономбанк», согласно которому:

1) Для рассмотрения и  принятия Банком решения об  оформлении залога по кредитной  сделке до ее совершения залогодатели  представляют в Банк: - перечень имущества, предлагаемого в качестве предмета залога, с указанием различных характеристик; - документы, подтверждающие наличие у залогодателя прав на имущество и устанавливающие пределы распоряжения им; - согласие на залог собственника предлагаемого в залог имущества.

2) Предметом залога не может быть имущество, изъятое из оборота, требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, иные права, уступка которых другому лицу запрещена законом, имущество граждан на которое не допускается обращение взыскания, а также залог которых запрещен или ограничен. Залогодателем не может выступать лицо с правом оперативного управления данным имуществом.

3) В случае отсутствия причин, препятствующих оформлению в залог предлагаемого имущества, осуществляется его проверка, что отражается в справке проверки фактического наличия имущества, предлагаемого в качестве залогового обеспечения.

4) На основании и в соответствии с решением, принятым органом, уполномоченным принимать решение о кредитной сделке, подготавливается договор о залоге, который имеет следующие виды:

- договор о залоге, при  котором предмет залога остается  у залогодателя (кроме залога  недвижимости);

- договор о залоге недвижимости (ипотеки);

- договор о залоге, при  котором предмет залога передается  залогодержателю;

- договор о залоге товаров  в обороте;

- договор о залоге прав.

5) Банк проводит постоянный контроль за сохранностью залога.

Гарантийный депозит денег – это залог депозитных счетов.

Другими способами обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору при кредитовании физических лиц являются:

- поручительство, гарантия;

- страхование кредитодателем  риска невозврата кредита;

- другие способы, предусмотренные  законодательством Республики Беларусь  или договором (неустойка, удержание  имущества должника и др.).

Поручителем может выступать  юридическое лицо, дееспособное физическое лицо, имеющее постоянную прописку в РБ и постоянный источник доходов.

Договор поручительства должен быть заключен в письменной форме  и может быть оформлен нотариально.

При кредитовании юридических лиц и ИП:

- поручительство, гарантия;

- перевод на кредитодателя  правового титула;

- страхование кредитодателем  риска невозврата кредита;

- другие способы, предусмотренные  законодательством Республики Беларусь  или договором (неустойка, удержание  имущества должника, задаток и  др.).

Кредит может быть выдан  единовременно либо путем открытия кредитной линии.

При кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство  Банка по предоставлению кредита  возникает в пределах установленного лимита задолженности.