Отчет по практике напримере ОАО «Белвнешэкономбанк»

Кредитная линия может  быть:

- возобновляемой, когда при  погашении части задолженности  кредитополучателю выдается кредит  в пределах установленного кредитным  договором лимита выдачи и  лимита задолженности (при овердрафтном  кредитовании – лимита овердрафта);

- невозобновляемой, представляющей  собой обязательство Банка в  течение определенного договором  периода предоставлять кредит  отдельными частями по мере  необходимости на цели, предусмотренные  кредитным договором, в пределах  согласованных с кредитополучателем  лимита выдачи и лимита задолженности. 

 

За пользование кредитом кредитополучатель уплачивает Банка проценты, которые начисляются и взыскиваются в сроки и в размерах, предусмотренных кредитным договором. Взыскание процентов в момент выдачи кредита не допускается. Размер процентной ставки устанавливается Правлением Банка.

Уплата начисленных процентов за пользование кредитом производится физическими лицами, как правило, ежемесячно наличными деньгами или в безналичной форме способами, не противоречащими законодательству.

Формирование специального резерва по долгам, имеющим кредитную сущность, осуществляется кредитными работниками в увязке с реальными перспективами возврата долга, наличия обеспеченности, признаков ухудшения финансового состояния кредитополучателя и длительности неисполнения им платежей.

По активам, подверженным кредитному риску и связанным  с деятельностью по обеспечению  собственных нужд Банка, по процентам, неустойкам, комиссионным и иным платежам по условиям договора, резерв не формируется.

Классификация активов по степени надежности производится в  зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от уровня кредитного риска активы Банка подразделяются на 4 группы:

I. Стандартные активы (резерв не формируется);

II. Субстандартные активы – частично сомнительные (резерв формируется в размере 30% от общей суммы задолженности);

III. Сомнительные активы (резерв формируется в размере 50% от общей суммы задолженности);

IV. Безнадежные активы (резерв формируется в размере 100% от общей суммы задолженности).

Резерв рассчитывается и  формируется на всю сумму задолженности, образовавшейся в рамках конкретного  договора, в размере, установленном  для соответствующей группы кредитного риска. Формирование резерва осуществляется на основании решения Правления  Банка.

 

 

 

 

 

8. ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТОВАНИЕ  ИНВЕСТИЦИЦЙ

 

Для получения имущества  в лизинг клиент обращается в банк с заявкой- ходатайством приобретении имущества и его последующей  передаче в финансовый лизинг, в  котором указывается перечень необходимого имущества, стоимость имущества, наименование поставщика, а также предполагаемый срок лизинговой сделки и передает в кредитную службу комплект необходимых  документов.

Ходатайство клиента рассматривается  руководством Банка и направляется для оформления заявки в кредитную  службу. Кредитной службой с учетом заключений заинтересованных служб  готовится кредитный меморандум, в котором находит свое отражение  анализ клиента.

Далее с учетом результатов  анализа факторов и предложений  клиента, указанных в заявке-ходатайстве, кредитный работник вносит предложения  по условиям приобретения имущества  и финансового лизинга.

Дальнейшее прохождение  и рассмотрение документов производится в соответствии с регламентом, изложенным в Положении о кредитном комитете Банка, а также с учетом действующих  в ОАО «Белвнешэкономбанк» полномочий по проведению операций кредитного характера.

Решение о заключении лизинговой сделки и об условиях договора лизинга  принимается кредитным комитетом.

На основании заявки-ходатайства  лизингополучателя и выписки  из протокола коллегиального органа, принявшего решение о совершении сделки, заключаются: - договор финансового  лизинга; - договор купли-продажи  лизингодателя с продавцом; - договоры обеспечения исполнения обязательств.

Исполнение лизингополучателем обязательств обеспечиваться:

- залогом имущества (имущественных  прав) лизингополучателя;

- гарантией и/или поручительством  юридических лиц;

-иными способами, предусмотренными законодательством или договором.

Лизинговые платежи состоят  из суммы, возмещающей все инвестиционные расходы Банка и суммы вознаграждения (процентный доход) Банка (Приложение М).

Бухгалтерский учет лизинговых операций. Если объект лизинга находится на балансе Лизингополучателя.

 

 

 

 

 

 

 

9. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

Валютно-обменные операции осуществляются на основании условий, предусмотренных договором между  участниками этих операций (Приложение Н).

Субъекты валютных операций покупают иностранную валюту на заранее  установленные цели, о чем свидетельствуют  представленные в Банк документы, служащие основанием для осуществления данной валютной операции.

При изменении целевого использования  приобретенной иностранной валюты субъект валютных операций - резидент представляет в Банк уведомление  об изменении целевого использования  приобретенной иностранной валюты в 2 экземплярах по форме, а также  копии документов, подтверждающих основание  для покупки иностранной валюты.

При покупке-продаже (конверсии) иностранной валюты на биржевом и  на внебиржевом валютном рынке:

- субъект валютных операций  – резидент представляет в  Банк заявку на покупку-продажу  (конверсию) иностранной валюты  в 2 экземплярах (а также копии  документов, подтверждающих основание  для покупки иностранной валюты  при ее покупке);

- в Банке на 2 экземплярах  заявки делается отметка о  принятии ее к исполнению, указываются  должность, фамилия и инициалы  работника Банка, которые заверяются  его подписью и штампом Банка;

- первый экземпляр заявки  возвращается субъекту валютных  операций – резиденту, второй  экземпляр остается в Банке.

Купленная иностранная валюта зачисляется на специальный счет. Без ее зачисления на специальный  счет она может быть: 1) использована на приобретение у Банка дорожных чеков для выдачи их направляемым за пределы Республики Беларусь работникам; 2) направлена на счет, предназначенный  для расчетов с использованием корпоративных  карточек, открытый в Банке; 3) направлена на текущий (расчетный) счет или карт - счет физического лица для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за пределы РБ.

Зачисленная на специальный  счет иностранная валюта должна быть использована субъектом валютных операций - резидентом в течение 7 рабочих  дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на этот счет.

При непредставлении субъектом  валютных операций – резидентом в  течение установленного срока платежного поручения на перевод с продажей для осуществления обратной продажи  исполняющий банк в течение последующих 2 рабочих дней приобретает иностранную  валюту.

Валютно-обменные операции с участием физических лиц включают в себя:

- покупку/продажу иностранной  валюты;

- конверсию иностранной  валюты;

- покупку/продажу платежных  документов в иностранной валюте  за белорусские рубли;

- покупку/продажу платежных  документов в иностранной валюте  за иностранную валюту;

- обмен/размен наличной  иностранной валюты;

- инкассо наличной иностранной  валюты, платежных документов в  иностранной валюте.

Покупка/продажа наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляется в следующем порядке:

- кассир заполняет все  графы реестра купленной/проданной  иностранной валюты, платежных документов  в иностранной валюте.

- в случае если при  покупке рублевый эквивалент  перечисляется в безналичном  порядке посредством платежного  поручения на счет физического  лица (иные счета), кассир обязан  выдать физическому лицу 1 экземпляр  платежного поручения, принятого  Банком к исполнению вместе  с чеком.

- при покупке/продаже  за наличные белорусские рубли:  кассир принимает валюту, платежные  документы, заполняет реестр, фиксирует  операцию с помощью кассового  аппарата либо компьютерной системы,  выдает физическому лицу наличные  белорусские рубли /иностранную  валюту вместе с чеком.

- при покупке за безналичные  белорусские рубли: кассир принимает  наличную валюту, заполняет реестр, оформляет платежное поручение,  фиксирует операцию с помощью  кассового аппарата либо компьютерной  системы, выдает физическому лицу 1 экземпляр платежного поручения,  принятого Банком к исполнению, вместе с чеком.

- при покупке/продаже  платежных документов за наличную  иностранную валюту: кассир принимает  платежные документы в иностранной  валюте/наличную иностранную валюту, заполняет реестр, фиксирует операцию, выдает наличную иностранную  валюту/платежные документы в  иностранной валюте и чек.

Валютный  риск является специфическим элементом рыночного риска – это возможная опасность изменения стоимости активов, пассивов и забалансовых статей Банка в результате воздействия рыночных факторов.

Структура валютного риска:

- коммерческий  риск   -  вероятность неблагоприятного  воздействия изменений валютного  курса на экономическую ситуацию  деятельности субъекта.

- конверсионный риск связан  с возможностью потенциальных  потерь Банка при проведении  конкретных валютных операций: привлечение  и размещение внутри страны  и за ее пределами средств  в иностранной валюте, купля-продажа,   конверсия валюты, проведение расчетов в иностранной валюте и другие.

- трансляционный (бухгалтерский)  риск возникает при переоценке  стоимости основных средств и  других активов, пассивов, счетов  прибылей и убытков  зарубежных филиалов Банка, клиентов, контрагентов, а также в процессе  пересчета из одной валюты в другую.

- риск открытой валютной позиции характеризуется   несоответствием требований и обязательств Банка, приобретенных в результате осуществления операций купли -продажи иностранной валюты, конверсии одного вида валюты в другой, других операций, если изменяются требования/обязательства Банка в ин валюте.

Для осуществления бухгалтерского учета операций в иностранной валюте в плане счетов открываются следующие счета: 6901 «Валютная позиция», 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции», 6921 «Переоценка валютных статей», 8241 «Доходы по купле-продаже иностранной валюты», 9241 «Расходы по купле-продаже иностранной валюты», и другие.

Предоставление  краткосрочного и долгосрочного кредита в  иностранной валюте:

Д-т 2120 (2020, 2320, 2520) «Краткосрочные кредиты коммерческим организациям»

К-т 6101 «Субкорреспондентские  счета для расчетов в иностранной  валюте» - на сумму выданного кредита  в иностранной валюте по официальному курсу.

Учет обязательств по выдаче кредитов, принятого обеспечения  исполнения обязательств осуществляется с использованием тех же счетов, что и по выдаче кредитов в белорусских  рублях. Учет ведется в двойной  оценке – по номиналу валюты и официальному курсу с переоценкой по мере изменения  официального курса.

При предоставлении кредита  в белорусских рублях с последующей  покупкой иностранной валюты:

Д-т 2120 (2020, 2320, 2520), 2131 «Краткосрочные кредиты коммерческим организациям»

К-т 6111 «Рублевый эквивалент валютной позиции» - на сумму в бел.р.

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 3343 «Транзитный счет приобретенной  иностранной валюты» - на сумму в  иностранной валюте.

При предоставлении кредита  в иностранной валюте с последующей  продажей:

Д-т 2120 (2020, 2320, 2520), 2131

К-т 6901 «Валютная позиция» - на сумму выданного кредита в  иностранной валюте по официальному курсу

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 30ХХ «Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов»

       316Х «Аккредитивы»

       101Х «Денежные средства в кассе» - на сумму в бел рублях.

При создании (увеличении) специального резерва в иностранной валюте составляются бухгалтерские проводки:

Д-т 9420 «Отчисления в резервы  под сомнительную задолженность  клиентов»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» - на сумму в белорусских  рублях по официальному курсу

Д-т 6901 «Валютная позиция»