Сутність і порядок залучення кредитів

Застарілі або такі, що втратили виробничі якості, приміщення та обладнання свідчать про дефіцит ресурсів, що не сприяє створенню належних умов праці. Фактор місцезнаходження — також важливий. Підприємство повинно знаходитися поблизу ринків збуту або ресурсної бази, бути легко доступним для своїх постачальників.

Важливим фактором є  також структура клієнтської бази (споживачів). Ризики для підприємства зростають, коли кількість клієнтів невелика. Клієнтська структура має бути добре розвинутою. Те саме можна сказати про постачальників. Чим ширша база постачальників, тим менша вірогідність, що підприємство зіткнеться з порушеннями з боку постачальників, та вища вірогідність стабільності руху грошових коштів.

Значний термін ділової  активності — свідчення того, що клієнт буде платоспроможним незалежно від сезонних та економічних циклів. Кредитування підприємства, яке працює у даному бізнесі понад два роки та краще інформоване про ринок, його фінансову динаміку та менеджмент, а також має сталі відносини з постачальниками та споживачами, менш ризикове, ніж кредитування нового бізнесу.

Для визначення загальної оцінки підприємства треба дати оцінку кожному з названих вище критеріїв.

Оцінки мають бути такими:

5 — дуже добре;

4 — вище за середнє;

З — нижче за середнє;

2 — погано;

1 — безнадійно.

 

3.2. Застосування методики оцінки кредитоспроможності

 

Стисла історія підприємства, важливі події його розвитку: відкрите акціонерне товариство «Восток» створене на базі Золочівського АТП-16344.

Інформація про організаційну  структуру емітента, про дочірні  підприємства, філії, представництва із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, про зміни в організаційній структурі: підприємство розташоване на одній території і структурних підрозділів не має.

Опис обраної облікової  політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо): бухгалтерський облік здійснюється відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Витяг з аудиторського  висновку – підтвердження (аудиторською фірмою) річного балансу та довідки про фінансовий стан емітента (за текстом розділу «Висновок» аудиторського висновку): товариство в своїй господарській та фінансовій діяльності за 2011 рік не досягло позитивних результатів. Бухгалтерський облік господарських операцій, а також виявлення фінансових результатів товариство вело за новим планом рахунків у відповідності до вимог Положень(Стандартів) бухгалтерського обліку.

Річна звітність складена по формам звітності згідно з додатками  по Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку №№1-5, які відповідають з допущеними окремими недоліками вимогам по їх заповненню, згідно обліку рахунків Головної книги та сальдового балансу, а також у відповідності заповнення окремих даних за формами звітності один одному. В інвентаризаційних описах дебіторської та кредиторської заборгованості строк її виникнення не відмічено.

Власний капітал відповідає його структурі та призначенню. Окремі недоліки у бухгалтерській та фінансовій звітності виявлені перевіркою і  відображені в акті недоліків, що наданий керівництву товариства для їх усунення.

Інформація про основні  види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність  виробництва окремих товарів, надання  послуг; залежність від сезонних змін; про основні ризики збуту та основних клієнтів; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових тарифів; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента в порівнянні з продукцією (послугами) конкурентів: підприємство здійснює перевезення пасажирів і вантажів автомобільним транспортом. Вантажні перевезення виконуються згідно з договорами та разовими заявками населення, організацій, підприємств та комерційних структур; пасажирські перевезення – на діючих маршрутах; також надаються послуги населенню та організаціям по разовим заявкам. Вантажні перевезення мають сезонний характер, низьку платоспроможність замовників, відсутність постійних замовників, недостатню суму дотацій з бюджету за безкоштовне перевезення пільгового контингенту. Діяльність підприємства супроводжується конкуренцією з боку відомчого транспорту підприємств, власного транспорту громадян.

Інформація щодо істотних проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від  законодавчих або економічних обмежень: високі ставки податкової системи, висока вартість пального, автогуми, запасних частин та матеріалів, застарілий рухомий склад та відсутність коштів на його придбання.

Інформація про факти  виплати штрафів і компенсацій  за порушення чинного законодавства: фактів виплати штрафів та компенсацій у 2011 році не було.

Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для  поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента: підприємство знаходиться на самостійному балансі і госпрозрахунку.

Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів: договори укладались на тимчасове перевезення та в невеликих обсягах.

Прогнози та плани, щонайменше на рік, про діяльність емітента (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому); опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробки за звітний рік: збільшення обсягів виробництва в найближчий час не передбачається, а прогнозується на рівні минулого.

Інша інформація, що може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента: немає.

Середньооблікова чисельність  робітників за 12 місяців 2011 року – 41 особа, сумісників – немає.

Виправлення помилок  у звітному періоді не відбувалось.

Облікова політика встановлена  наказом керівника товариства «Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику у 2011 році» №15 від 28.12.2010р.

Облікова політика протягом року не змінювалась.

Самостійно розроблених  нематеріальних активів немає.

Амортизація нараховувалась прямолінійним методом.

Сума накопиченої амортизації на кінець періоду складає 55,6 тис. грн..

Зміни первісної (переоціненої) вартості та накопиченої амортизації  нематеріальних активів у результаті переоцінки не відбувалось.

Нематеріальних активів, щодо яких існують обмеження права  власності, немає.

Переданих у заставу нематеріальних активів немає.

Угод на придбання  у майбутньому нематеріальних активів  немає.

Нематеріальних активів, отриманих за рахунок цільових асигнувань, немає.

Основні засоби відображені  в балансі по первісній вартості.

Первісна вартість на початок 2011 року – 1912,2 тис. грн.., сума зносу – 1523,2 тис. грн..

Основних засобів, які  отримані в результаті об’єднання підприємств, немає.

Вибуття основних засобів  у 2011 році складає 27,8 тис. грн..

Нарахована амортизація  за рік складає 55,6 тис. грн..

Втрат від зменшення  корисності не було.

Первісна вартість на кінець звітного року – 1888,4 тис. грн.. сума зносу – 1545,6 тис. грн..

Основних засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження володіння, користування та розпорядження, немає.

Укладених угод на придбання  у майбутньому основних засобів  немає.

Основних засобів, переданих  в оперативну оренду, немає.

Зміни розміру додаткового  капіталу в результаті переоцінки основних засобів та обмеження щодо його розподілу  між власниками (учасниками) немає.

Запаси відображені  за первісною вартістю. Одиницею запасів  вважається вид запасів, балансова  вартість запасів по групах:

- запчастини, пальне, матеріали  – 85,7 тис. грн.. (на кінець звітного  періоду).

Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) – 0,2 тис. грн..

Довгострокової заборгованості немає. Простроченої заборгованості немає.

Дебіторської заборгованості пов’язаних сторін немає.

Резерв сумнівних боргів складає 0,8 тис. грн..

Інший додатковий капітал  товариства несформований.

Резервний капітал не утворювався.

Фінансовий результат  за 2011 рік – збиток у сумі 10,4 тис. грн.., тому резервний капітал не нараховувався.

За рахунок отриманого фінансового результату у 2011 році непокритий збиток зменшився з 59,1 тис. грн.. до 10,4 тис. грн..

Забезпечення не формувались.

Непередбачених зобов’язань  немає.

Фінансових інвестицій не було.

Господарських одиниць  за межами України немає.

Коригування показників фінансової звітності на вплив інфляції не проводилось.

Операцій з пов’язаними сторонами не було.

Іншої інформації, що підлягає розкриттю згідно з П(С)БО, немає.

Для покращення роботи підприємства в зв’язку із незадовільним станом наявних транспортних засобів виникла  необхідність отримання кредиту  на придбання нових транспортних засобів.

Проаналізуємо, чи здатне буде підприємство здійснювати виплати по наданому кредиту.

 

3.2.1 Аналіз активів (майна) підприємства

 

Структура вартості майна  дає загальне уявлення про фінансовий стан підприємства. Вона показує частку кожного елемента в активах. Аналіз динаміки складу і структури майна дає можливість установити розмір абсолютного і відносного приросту чи зменшення всього майна підприємства й окремих його видів (табл.2.1, табл.2.2, табл..2.3). Приріст (зменшення) активу свідчить про розширення (звуження) діяльності підприємства.

 

Таблиця 2.1

Структура необоротних  активів підприємства-позичальника за 2011р.

 

Стаття	На початок  року		На кінець року		Зміни
	Сума, тис. грн	відсоток	Сума, тис. грн	відсоток	Сума, тис. грн	відсоток
Необоротні активи, усього	418,6	100	366,7	100	-51,9	-16,44
1. Нематеріальні  активи
1.1 Залишкова вартість	29,6	7,07	23,9	6,52	-5,7	-0,55
1.2 Первісна вартість	40,0	100	40,0	100	0	0
2. Основні засоби
2.1 Залишкова вартість	389,0	92,93	342,8	93,48	-46,2	0,55
2.2 Первісна вартість	1912,2	100	1888,4	100	-23,8	0
3. Довгострокові фінансові інвестиції	0	0	0	0	0	0
4. Довгострокова дебіторська заборгованість	0	0	0	0	0	0
5. Відстрочені податкові активи	0	0	0	0	0	0
6. Інші необоротні активи	0	0	0	0	0	0

 

З таблиці видно, що структура необоротних активів представлена, в основному, основними засобами (92,93%), за звітний рік структура активів аналізуємого підприємства істотно не змінилася: зменшилась доля основного капіталу на 51,9 тис. грн., що складає 16,44%, що свідчить про звуження діяльності підприємства. Основні засоби підприємства є дуже зношеними (знос складає близько 80%), що свідчить про те, що основні засоби підприємства не поновлюються, і дає негативний результат при розрахунку коефіцієнта Бівера. З таблиці також видно, що необоротні активи представлені лише основними засобами та нематеріальними активами, що свідчить про неефективну їх структуру.

 

Таблиця 2.2

Структура оборотних активів за 2011р.

 

Стаття	На початок  року		На кінець року		Зміни
	Сума, тис. грн	відсоток	Сума, тис. грн	відсоток	Сума, тис. грн	відсоток
Оборотні активи - усього	98,5	100.00	135,4	100.00	36,9	0.00
1. Запаси	65,8	66,8	85,7	63,29	19,9	-3,51
1.1 Виробничі запаси	65,8	66,8	85,7	63,29	19,9	-3,51
3. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	23,2	23,55	24,4	18,02	1,2	-5,53
3.1 Чиста реалізаційна  вартість	23,2	23,55	24,4	18,02	1,2	-5,53
3.2 Первісна вартість	24,0	24,36	25,2	18,61	1,2	-5,75
3.3 Резерв сумнівних  боргів	0,8	0,81	0,8	0,59	0,00	-0,22
5. Інша поточна дебіторська заборгованість	0,6	0,6	0,2	0,14	-0,4	-0,46
6. Поточні фінансові  інвестиції	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
7. Грошові кошти та  їх еквіваленти	8,9	9,04	25,1	18,54	16,2	9,5
7.1 У національній валюті	8,9	9,04	25,1	18,54	16,2	9,5
7.2 В іноземній валюті	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
8. Інші оборотні активи	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00