Сущность и организация активных операций коммерческогого банка

2)необеспеченные (бланковые)[12,C.378]

По графику погашения  различают кредиты, погашаемые единовременно, и кредиты с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по кредиту и процентов осуществляется единовременно.

    Кредиты с рассрочкой платежа включают: кредиты с равномерным периодическим погашением кредита (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); кредиты с неравномерным периодическим погашением кредита (сумма платежа в погашение кредита меняется в зависимости от определенных факторов, например по мере приближения даты окончательного погашения кредита или завершения кредитного договора;. При выдаче кредита с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма кредита списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения кредита не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга.   Для банка также выгоднее, чтобы кредит погашался периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.

    Возможно также деление кредитов на кредиты с льготным периодом погашения и без льготного периода.

 

 

 

По методу взимания процентов кредиты классифицируют

 

кредиты с удержанием процентов в момент предоставления ккредита

кредиты с уплатой процентов в момент погашения кредита

кредиты с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

 

Рисунок 1.3

     По характеру кругооборота средств кредиты делят на:

а) сезонные и несезонные

 б) разовые и  возобновляемые (револьверные, ролловерные).

 В группу револьверных  кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д.

В отличие от револьверных кредитов большинство кредитов с рассрочкой платежа являются обеспеченными.[14,C.46]

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму  прямого или косвенного банковского  кредита. При предоставлении прямого  банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем кредита. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает кредит в банке.

Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками  в соответствии с договорами, заключенными с клиентами. Кроме кредитного договора для оформления кредита клиенты представляют в банк срочное обязательство, залоговое или гарантийное обязательство и заявление на получение кредита.

Наряду с операциями по привлечению средств в депозиты кредитные и расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Национальным Банком Украины.[19,C.321]

 Коммерческие банки, обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, выплачивают проценты на сумму этих средств.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.[13,C.215]

Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

 

 

Фондовые операции

 

Операции с векселями

Операции с ценными  бумагами

 

Рисунок 1.4.

 

1) операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

2) операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.   Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.[10,C.45]

Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости  от:

• степени рискованности - на рисковые и безрисковые;

• характера размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);

• уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный) и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются). [8, C. 249]

 И так, можно сделать вывод, что активные операции коммерческих банков – это операции по размещению мобилизованных ими ресурсов в депозиты, кредиты, инвестиции с целью получения дохода.

К активным операциям  относятся:

- кредитные операции, связанные с выдачей кредитов  разных видов юридическим и физическим лицам; эти операции составляют основу деятельности банка в размещении ресурсов банка;

- расчетно-кассовые операции;

   - инвестиционные операции с вложением банковских ресурсов в ценные бумаги (акции, облигации и др.);

- фондовые операции  купли-продажи иностранной валюты  на внутреннем и международном  валютных рынках;

- операции купли-продажи  банковских ценных металлов на  внутреннем и международном рынках. Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности.

В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на определенный срок) и по требованию, которые должны быть возвращены по первому требованию банка.

В зависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают вексельные, подтоварные,  фондовые и бланковые операции.

Вексельные операции подразделяются по учету векселей и  ссуды под векселя.

       Подтоварные  ссуды – ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов. Они выдаются банками не в полном размере рыночной стоимости товара, а её части (обычно не более 50%).

Фондовые операции. Их объектом служат различные виды ценных бумаг. Операции  банков с ценными  бумагами выступают в виде ссуд под  обеспечение ценных бумаг и покупки  бумаг банком за свой счёт.

Ссуды под обеспечение  ценных бумаг выдаются, как правило, не в их полном размере курсовой рыночной стоимости, а в  определенной части (50 – 60%).

Ценные бумаги представляют собой фиктивный капитал. Ссуды  под ценные бумаги, как правило, не связаны с действительным производством товаров.

 

1.3 Структура и управление банковскими активами

 

Активные операции коммерческих банков – это операции по размещению мобилизованных ими ресурсов в депозиты, кредиты, инвестиции с целью получения дохода.

 

 

Структура активных операций коммерческого банка

Таблица 1.2.

Активные операции
Денежные средства:	Кредитный портфель:	Имущество и нематериальные активы:	Ценные бумаги на продажу:	Инвестиционный портфель:
- денежные средства на корсчету  в НБУ; - денежные средства в кассе; - денежные средства на корсчетах  в других банках; - денежные средства на депозитах  в других банках.	- кредиты юридическим и физическим  лицам в национальной и иностранной  валюте; - межбан- ковские кредиты в национальной и иностранной валюте.	- вложения в основные средства; - вложения в товарно- материальные  ценности; - вложения в нематериальные  активы.	- вложения в государственные  и корпоративные ценные бумаги  на продажу.	- вложения в государственные  и корпоративные ценные бумаги и инвестиции; - вложения в уставные фонды  предприятий и организаций

Активные операции коммерческие банки осуществляют в пределах имеющихся  ресурсов, то есть в пределах остатка  денежных средств на корреспондентском  счете в НБУ (при проведении операций в безналичном порядке) и в кассе (при проведении операций с наличностью). [16, C. 75]

Также существует группировка активов по степени ликвидности, в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на : высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

К высоколиквидным активам относятся: наличность, государственные долговые обязательства и др.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные кредитной  организацией в национальной и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в национальной и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.[15,C.35]

Устанавливая рациональную структуру  активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных  средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности  рассчитывается как отношение суммы  высоколиквидных активов банка  к сумме его обязательств по счетам до востребования.

                       

 

где - средства на корреспондентском счете;  
- средства в кассе;  
 – расчетные обязательства;  
- текущие обязательства.  
Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

= (А/О)* 100%

где А – активы банка;  
О – обязательства.  
    Норматив соотношения высоколиквидных активов к рабочим активам банка

Он характеризует удельный вес  высоко ликвидных активов в рабочих  активах и рассчитывается по формуле:

где - высоколиквидные активы;  
- рабочие активы.  
   

Нормативное значение норматива   должно быть не менее 20%. По экономическому содержанию данный норматив означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение высоко ликвидных активов к рабочим активам, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. [ 20, C. 38]

Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами

Так же активы банков можно  сгруппировать от степени риска.

 

Таблица 1.3.

Группы и виды активов	Коэффициент риска ,%
1 группа
1. банкноты, монеты, дорожные чеки	0
2. банковские металлы	0
3. средства до востребования в НБУ	0
4. срочные депозиты в НБУ	0
5. долговые обязательства, которые  рефинансируются НБУ	0
6. долговые ценные бумаги центрального  правительства	0
2 группа
7. кредиты, предоставленные центральным  органам государственного управления	10
3 группа
8. кредиты, предоставленные местным  органам власти	20
9. долговые ценные бумаги   центральных органов государственного управления и местных органов власти	20
4 группа
10. средства до востребования  в других банках	50
11. срочные депозиты, размещенные в других банках	50
5 группа
12. операции с ценными бумагами	100
13. другие кредиты и финансовый  лизинг, предоставленные банком (кроме	100
пролонгированных, просроченных и  сомнительных)   14. пролонгированная задолженность	100
15. просроченная задолженность	100
16. сомнительная задолженность	100
17. дебиторы	100
18. основные средства и товарно-материальные  ценности	100
19. начисленные и просроченные  начисленные доходы	100
Внебалансовые счета
20. предоставленные кредитные обязательства	100
21. гарантии, поручительства, аккредитивы  и акцепты	100
22. обязательства по операциям  с валютой, банковскими металлами  и ценными бумагами	100