Управление банковскими рисками: проблемы и перспективы

В связи с вышеизложенным, Банк оценивает риски влияния внутренних факторов как минимальные.

Внешние факторы являются общими для банковской системы и находятся вне влияния Банка.

С целью снижения риска нарушения контрагентами Банка нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров, Банк осуществляет всесторонний анализ информации о контрагентах, а также использует такие механизмы, как требование о страховании ответственности третьих лиц, о предоставлении обеспечения исполнения обязательств по договорам, методики, позволяющие определить операции, имеющие признаки мошенничества в рамках розничного кредитования и так далее.

Основные риски, связанные с противоречивостью законодательства и/или внесением в него изменений, можно охарактеризовать следующим образом:

Риски, связанные с изменением законодательства о банковской деятельности

В случае внесения изменений в нормативные акты, прямо или косвенно регулирующие банковскую деятельность, Банк может быть вынужден сократить или исключить отдельные виды операций, либо изменить структуру своего баланса. Это может оказать негативное влияние на деятельность Банка и стоимость его активов. Кроме того, деятельность Банка подлежит лицензированию, и в законодательстве установлен ряд оснований, по которым Банк России может отозвать лицензию на осуществление банковских операций у кредитной организации. Банк оценивает риски лицензирования как минимальные и прогнозируемые.

Риски, связанные с изменением налогового законодательства

Длительное время российская система сбора налогов была относительно неэффективной, что приводило к постоянным изменениям в законодательстве и в его интерпретации государственными органами. В некоторых случаях вновь вступающие в силу изменения налогового законодательства имели обратную силу. Несмотря на то, что с вступлением в силу Налогового кодекса Российской Федерации качество российского налогового законодательства в целом улучшилось, существует вероятность того, что в будущем в России могут быть введены новые виды налогов, сборов и штрафных санкций, что может оказать негативное влияние на финансовое положение и деятельность Банка.

Поскольку российское федеральное, региональное и местное налоговое законодательство подвержено частым изменениям, а некоторые главы Налогового кодекса Российской Федерации, посвященные вышеуказанным налогам, были приняты сравнительно недавно, толкование налогового законодательства зачастую неясно, либо отсутствует. В дополнение к этому, в настоящее время нормативные правовые акты в области налогов и сборов нередко содержат нечеткие формулировки и пробелы в отношении регулирования. Кроме того, ухудшению налогового климата также способствует то, что различные органы государственной власти (например, Министерство финансов, Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения) и их представители зачастую по-разному толкуют те или иные нормы законодательства о налогах и сборах, что создает определенные противоречия и неясность. Кроме того, практическое применение государственными органами налогового законодательства часто является непоследовательным. При этом в ряде случаев налоговые органы придавали обратную силу новому толкованию норм законодательства при его применении. Зачастую налогоплательщики и российские налоговые органы также расходятся в толковании норм налогового законодательства. Как следствие, налоговые органы могут пытаться оспорить правильность применения налогового законодательства, и субъектам хозяйственной деятельности могут быть начислены дополнительные налоги, пени и штрафы, сумма которых может оказаться значительной. В этой связи налогоплательщики зачастую вынуждены прибегать к судебной защите своих прав в спорах с налоговыми органами. Недавние события в Российской Федерации показывают, что налоговые органы могут занимать более агрессивную позицию при толковании налогового законодательства и определении налоговой базы. Судебная практика Российской Федерации также подвержена частым изменениям и отличается непоследовательностью толкования и избирательностью правоприменительной практики. Более того, поскольку принципы прецедентного права не применяются в правовой системе Российской Федерации, судебные решения по налоговым или связанным с ними вопросам, принятые различными судами по аналогичным делам или по делам со схожими обстоятельствами, могут также не совпадать или противоречить друг другу.

Нет полной уверенности в том, что в будущем в Налоговый кодекс Российской Федерации не будут внесены изменения, которые могут негативно отразиться на предсказуемости и стабильности налоговой системы России. Введение новых налогов или изменение действующих правил налогообложения может оказать существенное влияние на общий размер налоговых обязательств Банка. Нет полной уверенности в том, что Банк не будет вынужден уплачивать существенно более высокие суммы налогов и сборов в будущем, что может оказать влияние на его финансовые результаты. Руководство Банка, тем не менее, считает вероятность возникновения фактических расходов, связанных с такими действиями, незначительной и не планирует создавать каких-либо резервов по соответствующим платежам.

Банком в полной мере соблюдается действующее налоговое законодательство.

Риски, связанные с изменением валютного законодательства

В Российской Федерации с 2003 года проводится политика либерализации валютного законодательства. Валютное законодательство на данном этапе не содержит норм, ухудшающих положение Банка.

Изменение валютного регулирования зависит от состояния внешнего и внутреннего валютных рынков, и текущая ситуация на которых не позволяет оценить риск изменения валютного регулирования.

В целом, существующие законы не всегда позволяют урегулировать проблемы, с которыми сталкивается Банк в своей повседневной деятельности. Сложившаяся судебная практика также противоречива, что влечет за собой возможность принятия судебных актов, препятствующих исполнению вступивших в силу судебных решений.

3. Основные направления снижения банковских рисков в деятельности коммерческих банков

3.1 Проблемы  управления рисками в банковском  секторе экономики

Сопряженной с проблемой ликвидности в банковской деятельности является проблема управления банковскими рисками.

В банковской практике, в которой главным является получение прибыли, безусловно, актуализируется вопрос о банковских рисках, т.е. тех потерях, которые могут возникнуть при совершении операции.

Финансовый риск охватывает обширную область риска, связанного с принятием финансовых решений. Как таковой он включает концепцию кредитного риска, процентные риски, отраслевые риски, страховые риски, валютные риски, риски невыполнения договорной стороной своих обязательств и т.д. Эти различные категории рисков чрезвычайно тесно связаны между собой, и изменения в одном из них вызывают изменения в других рисках. Так, финансовый риск, который принимают на себя банкиры, напрямую связан с рисками, которые принимают и несут клиенты банка вне зависимости от их роли в банке, т.е. существуют тесные связи между рисками, принимаемыми на себя банками, и рисками, принятыми их клиентами.

В настоящее время к основным видам рисков, которые необходимо учитывать при управлениидеятельностью коммерческого банка, можно отнести следующие:

—риск потери ликвидности банка (связан с невозможностью банка выполнить сво воренные сроки);

- валютный риск (вероятность потерь вследствие непредсказуемых резких изменений курса иностранных валют по отношению к рублю);

- процентный риск (риск повышения средней стоимости привлеченных средств банка, средней ставки по размещенным актив ам);

- риск контрагента (риск неисполнения контрагента банка своих обязательств);

- риск недиверсифицированности финансовых вложений (риск потерь из-за резких изменений в том секторе рынка, куда были вложены основные средства банка);

- рыночный риск.При оценке рисков необходимо учитывать ряд особенностей, характерных именно для российской банковской системы.

Наиболее важным является риск потери мгновенной ликвидности банка. Это приведет к задержке платежей клиентов, потере клиентской базы и т.д.

Процентный риск в российской банковской практике малозначителен, так как существует строгая зависимость между ставками и сроками, и опасность возникает только в случае вложения «длинных» (дорогих) денег в «короткие» (низкодоходные) активы.

Высока степень риска на контрагента, так как, во-первых, сохраняется возможность резкого изменения экономической ситуации, во- вторых, российский менталитет и слабая законодательная база; в-третьих, из-за непрозрачности российской финансовой отчетности сложно прогнозировать финансовое состояние заемщика.

Завоевание Россией определенного места на международном валютном рынке увеличивает степень влияния валютного риска в российской банковскойпрактике из-за существующей практики административного установления официального курса на основные виды валют.

Слабой диверсификации активов российских коммерческих банков способствует ситуация безальтернативности на российском финан-совом рынке и то обстоятельство, что государственные ценные бумаги (ГКО) при низком риске вложений приносили достаточный уровень доходности. Это обстоятельство и явилось решающим фактором краха большого количества российских банков в период августовского (1998 г.) валютно-финансового кризиса.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации. 
Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования. 
Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям: 
управление совокупным риском кредитного портфеля; 
управление организацией кредитного процесса и операциями; 
управление неработающим кредитным портфелем; 
оценка политики управления кредитными рисками; 
оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам; 
оценка классификации и реклассификации активов; 
оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам. 
Управление совокупным риском кредитного портфеля банка в первую очередь зависит от официальной кредитной политики. Объектами ее анализа являются: 
лимит на общую сумму выданных кредитов; 
географические лимиты; 
концентрация кредитов; 
распределение по категориям клиентов; 
виды кредитов; 
сроки кредитов; 
кредитное ценообразование; 
особенности ценовой политики кредитной организации; 
кредитное администрирование и делегирование полномочий; 
процедуры по оценке качества ссуд; 
максимальное соотношение суммы кредита и отдельных видов залога; 
75 
организация учета и внутреннего контроля за кредитным про-цессом; 
особенности определения групп риска; 
работа с проблемными кредитами; 
финансовая информация и кредитная история; 
методологическая база кредитного процесса; 
взаимосвязь с другими отделами кредитной организации. 
Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных операций должен включать: 
методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита; 
критерии для получения разрешения на выдачу кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управлениябанком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов; 
залоговую политику для всех видов кредитов, действующие методы в отношении переоценки залога; 
процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля; 
методику работы с проблемными кредитами; 
анализ информационных технологий, потоков и кадров. 
Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен включать в себя следующие аспекты: 
кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.; 
причины ухудшения качества кредитного портфеля; 
существенную информацию по неработающим кредитам; 
достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам; 
влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки кредитной организации; 
принимаемые меры, разрабатываемые сценарии. 
Анализ и оценка политики управления кредитными рисками включает: 
анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных скредитной организацией лиц или превышение лимитов; 
анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитному риску; 
уровень, распределение и важность классифицированных кредитов; 
уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмот-ренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой; 
достаточность резервов по переоценке кредитов; 
способность руководства управлять проблемными активами и собирать их; 
чрезмерная концентрация кредитов; 
соответствие и эффективность кредитной политики и кредитных процедур, а также их соблюдение; 
адекватность и эффективность процедур кредитной организации по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.

Анализ эффективности политики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работыкредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами. 
Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций. 
Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь должен включать: 
анализ установленного кредитной организацией уровня потерь; 
адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам; 
качество кредитных инструкций, методик и процедур; 
предыдущий опыт по убыткам; 
рост кредитного портфеля; 
качество управления в областях кредитования; 
возврат кредитов и практику взыскания кредитов; 
изменения в национальной и местной экономической и кон-курентной среде; 
анализ работы с убыточными активами. 
Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками должно быть: 
накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации; 
планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков; 
разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации; 
установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службамикредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службамикредитной организации друг с другом; 
разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков. 
Описываемая система должна отличаться связанностью, согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей и выборок. 
Второе важное качество системы управления рисками кредитования — это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки эффективности их деятельности и участия в кредитовании. 
Третье обязательное требование к системе управления рисками кредитования — наблюдаемость, т. е. возможность фиксации конкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия с целью минимизации потерь; использование теоретических и методических разработок в практической деятельности кредитных организаций; разработка специальных показателей для оценки эффективности хода кредитногопроцесса и функционирования кре-дитного управления, управления рисками и служб внутреннего контроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования. 
78 
К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению: 
потребностей клиента в кредитовании; 
размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей; 
объема и ликвидности залога; 
степени достоверности получаемой информации; 
производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.); 
коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента); 
риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту; 
риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.); 
качества самой кредитуемой сделки. 
К крупным рискам и финансовым потерям со стороны кредитных организаций приводят: 
неправильный выбор и оценка деловых, финансовых и производственных рисков заемщика, спонсора и гаранта; 
отсутствие ответственности служб финансового консульти-рования за принятые кредитной организацией решения; 
невозможность прибегнуть к международным кредитам из-за отсутствия официально признанного кредитного рейтинга предприятия — потенциального заемщика; 
недостаточность долгосрочных ресурсов для кредитования крупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить нормативы экономической деятельности; 
79 
отсутствие прогрессивного положительного опыта по сочетанию различных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования для достижения инвестиционных целей; 
неправильно выбранные отраслевые и региональные приоритеты; 
неудачно подобранные графики использования и погашения заемных средств без учета действительных потребностей производ-ственного или строительного процесса; 
некачественный и непрофессиональный анализ вероятности возвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика на рынке, а также возможности появления новых конкурентов, доли нелегального бизнеса и непредвиденных расходов заемщика. 
Все вышеперечисленное в свою очередь способствует появлению дополнительных рисков кредитования в виде некачественного кредитногомеморандума и другой документации, нереальному определению видов, сроков, объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки. 
Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования. 
Исходя из изложенного можно выделить основные направления снижения рисков кредитования: 
введение обязательного требования со стороны Банка России о включении государственных направлений денежно-кредитной политики в кредитнуюполитику каждой кредитной организации; 
создание и обеспечение единой для всех банков нормативной 
базы; 
организация помощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требо-ваний к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования; 
введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка; 
¦ установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами кредитнойорганизации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом.