Управление банковскими рисками: проблемы и перспективы

Установление размеров (лимитов) открытых валютных позиций и особенности осуществления надзора за их соблюдением регламентируется Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 г. N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" <8>. Величина потенциальных потерь от реализации фондового риска рассчитывается исходя из предположения об обесценении в кризисной ситуации вложений в котируемые акции торгового портфеля банка.

Регулирование операционным риском осуществляется коммерческими банками в соответствии с принципами, регламентированными в Письме Банка России от 24 мая 2005 г. N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях" <9>. Внутренними и внешними факторами (причинами) операционного риска являются:

- случайные или преднамеренные  действия физических и (или) юридических  лиц, направленные против интересов  банка;

- несовершенство организационной  структуры банка в части распределения  полномочий подразделений и служащих, порядков и процедур совершения  банковских операций и других  сделок, их документирования и  отражения в учете, несоблюдение  служащими установленных порядков  и процедур, неэффективность внутреннего  контроля;

- сбои в функционировании систем  и оборудования;

- неблагоприятные внешние обстоятельства, находящиеся вне контроля банка  и др.

Основные принципы регулирования операционным риском отражаются в документах коммерческих банков, носящих внутренний нормативный характер и определяющих:

- организационную структуру коммерческих  банков, разделение и делегирование  полномочий, функциональные обязанности, порядок взаимодействия подразделений, служащих и обмена информацией;

- порядок, правила, процедуры совершения  банковских операций и других  сделок, учетную политику, организацию  внутренних процессов;

- правила, порядки и процедуры  функционирования систем (технических, информационных и других);

- порядок разработки и представления  отчетности и иной информации;

- порядок стимулирования служащих  и другие вопросы.

При кредитовании иностранных контрагентов у коммерческих банков могут возникать страновый риск и риск неперевода средств. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 22 июня 2005 г. N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" Банк России устанавливает порядок формирования и размер резерва на возможные потери под операции банков с резидентами офшорных зон под:

- ссуды, предоставленные резидентам  офшорных зон, а также ссудную и приравненную к ней задолженность;

- финансовые инструменты, контрагентами  по которым выступают резиденты  офшорных зон.

Регулирование риска ликвидности банков лежит в основе доверия ко всей банковской системе. Проблема ликвидности выходит за рамки одного коммерческого банка, так как нехватка ликвидности в одном банке может иметь негативные последствия для всей банковской системы в целом. Не будет преувеличением отметить, что риск ликвидности является основным банковским риском, в котором находят свое проявление все прочие риски, так или иначе сопряженные с банковской деятельностью. Действительно, не возвращенный вовремя кредит, неблагоприятное изменение рыночных процентных ставок, валютных курсов или курсов ценных бумаг - все это приводит к уменьшению имеющихся в распоряжении банка денежных средств, обеспечивающих выполнение его обязательств перед клиентами и партнерами. Важно понимание, что даже однократный отказ банка от своевременного выполнения своих обязательств, вызванный легкоустранимыми причинами временного характера (например, технической задержкой платежей в платежной системе), может необратимым образом сказаться на финансовой устойчивости банка и привести его в конечном счете к банкротству. Подобный отказ, получивший огласку, становится сигналом для клиентов и вкладчиков банка о неблагополучии его финансового положения и вызывает лавинообразный отток размещенных в банке денежных средств. Вероятность такого развития ситуации указывает на взаимосвязь угрозы потери ликвидности с еще одним важным риском, которому подвергаются все кредитные организации, - риском потери деловой репутации. Уверенность банков друг в друге, уверенность основных поставщиков финансовых ресурсов банков - это аксиома существования нормальных рыночных условий в банковском секторе экономики. 
Поэтому вполне естественно, что банки формируют свои пассивы таким образом, чтобы иметь различные сроки погашения соответствующих активов в балансе. В то же время банки должны погашать свои обязательства (например, депозиты) в установленные сроки. Банк, таким образом, может испытывать ликвидные несоответствия, что ставит вопрос о ликвидной политике и о регулировании, прежде всего правовом, риска ликвидности на первое место в его деловой стратегии. Таким образом, регулирование риска ликвидности может рассматриваться как ключевое звено всей системы правового регулирования деятельности банков, включая прежде всего регулирование сопряженных с их деятельностью рисков. 
При этом необходимо отметить, что в данной области правового регулирования банковской деятельности пока не достигнута такая международная координация в разработке норм-принципов, как, например, в области требований к адекватности капитала. Банковское законодательство обычно содержит ряд конкретных требований - нормативов к ликвидности, которые коммерческий банк должен выполнять. По существу, они представляют собой предельные значения риска ликвидности. 
Правовое регулирование ликвидности банков детерминируется выполнением Банком России своих функций, направленных на обеспечение финансовой устойчивости банков. В соответствии со ст. 66 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" нормативы ликвидности кредитной организации определяются как:

- отношение ее активов и пассивов  с учетом сроков, сумм и типов  активов и пассивов и других факторов;

- отношение ее ликвидных активов (наличных денежных средств, требований  до востребования, краткосрочных  ценных бумаг, других легкореализуемых  активов) и суммарных активов.

Согласно гл. 3 Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков" банки обязаны выполнять следующие нормативы ликвидности:

- норматив мгновенной ликвидности (норматив Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение одного операционного  дня и определяется как отношение  суммы высоколиквидных активов  банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования (минимально допустимое значение  норматива мгновенной ликвидности  устанавливается в размере 15%);

- норматив текущей ликвидности  банка (норматив Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение ближайших к дате  расчета норматива 30 календарных  дней и определяется как отношение  суммы ликвидных активов банка  к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования  и на срок до 30 дней (минимально  допустимое значение норматива  текущей ликвидности банка устанавливается  в размере 50%);

- норматив долгосрочной ликвидности  банка (норматив Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в результате размещения средств  в долгосрочные активы и определяется  как отношение кредитных требований  банка с оставшимся сроком  до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным  средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком  до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (максимально  допустимое значение норматива  долгосрочной ликвидности банка  устанавливается в размере 120%).

На протяжении всего периода перехода от административно-командной экономики к рыночным отношениям перед банковской системой Российской Федерации стоит проблема правового регулирования различными видами рисков, с которыми сталкиваются коммерческие банки при осуществлении своей деятельности. Основой правового регулирования банковских рисков являются базельские нормы-принципы <13>. Использование базельских норм-принципов как фундамента теоретических основ правового регулирования рисками банковской системы России позволяет оптимизировать элементы правового регулирования банковских рисков и создать методологическую основу регулирования рисками в условиях диверсификации и усложнения финансовых инструментов в условиях рыночной экономики. Для полновесной реализации идей базельского процесса требуется правовое обеспечение именно интегративного риск-менеджмента в масштабах интересов всех участников банковских операций. Следовательно, речь должна идти о смене парадигмы регулирования банковской системой в духе превентивности и проактивности. При этом наиболее продуктивная организация риск-менеджмента требует интегративного и гармоничного правового регулирования совокупности всех аспектов, уровней и типов рисков.

International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: Revised Framework // http//www.cbr.ru/today/pk/basel.pdf.

Финансовая устойчивость банковского сектора экономики в целом и устойчивость конкретных банков зависят от структурных и макроэкономических факторов, образующих среду банковской деятельности, а также от внутренней устойчивости банковской системы, основным элементом которой является устойчивость каждого фактического банковского холдинга, понимаемого как совокупность банка, его филиалов и клиентуры. Внутренние и внешние факторы риска могут и взаимно усиливать друг друга, дестабилизируя банковскую систему, и наоборот, взаимно компенсировать опасные влияния, стабилизируя обстановку. Базельский процесс <14>, его нормы-принципы подталкивают российское банковское сообщество к усилению акцента именно правового регулирования банковскими рисками как фактора, явно усиливающего финансовую устойчивость коммерческих банков - главных составных элементов не только банковской, но и финансовой системы государства. Такова главная тенденция развития банковского надзора в развитых государствах, включающая развитие риск-ориентированных подходов, включающих оценку деятельности коммерческих банков и применение мер надзорного реагирования, исходя прежде всего из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на финансовую устойчивость коммерческих банков.

1.3. Проблемы оценки и минимизации банковских рисков

Деятельность банковских учреждений многообразна. Банки занимаются различными видами операций. Они организуют денежный оборот в стране, кредитные отношения, финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, осуществляют посреднические сделки и управление имуществом организаций и физических лиц. Федеральный закон от 10 июля 2006 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской

Федерации (Банке России)».

Выполнение как пассивных, так и активных операций банками сопровождается банковскими рисками [8, c. 594].

Кредитный риск, обусловленный неспособностью или нежеланием партнера действовать в соответствии с условиями договора, является основным риском, с которым сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Этот риск возникает при совершении кредитных операций, а также при операциях с ценными бумагами, другими финансовыми активами, при выдаче банком гарантий, акцептов и при других операциях.

Следовательно, кредитный риск − риск потерь банка, связанных с полным или частичным неисполнением контрагентом своих обязательств по сделке вследствие потери кредитоспособности, причем для банка важен не столько сам факт возврата размещенных средств, но и его своевременность [3].

Задача банка в области снижения кредитных рисков состоит в управлении и выявлении способности контрагента осуществить незамедлительное исполнение своих обязательств [9, c. 226].

Управление кредитным риском можно определить как одну из стратегий, используемую при осуществлении деятельности в условиях риска. В процессе функционирования банк осуществляет выбор между избеганием риска, принятием риска или управлением риском. Избежание риска означает отказ от действий, связанных с риском. Принятие риска означает осуществление деятельности до тех пор, пока отрицательные результаты от последствий наступивших рисков не приведут к невосполнимым потерям. Управление риском предусматривает выбор одной из альтернатив: принятие риска, отказ от деятельности, связанной с риском, или применение мер по снижению риска на основе предварительной оценки степени риска.

Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер. Но целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли от кредитной операции, т.е. банк всегда рискует [8, c. 599].

В работах экономистов, изучающих проблематику рисков, управление риском рассматривается, как правило, в качестве специфического вида деятельности, состоящего из последовательности определенных этапов [8, c. 260].

Управление риском включает следующие этапы: идентификацию риска, оценку риска, выбор стратегии риска (принятие решения о принятии риска, отказе от действий, связанных с риском, или о снижении степени риска), выбор и применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска.

В широком смысле, управление риском, помимо управления собственно риском, включает управление деятельностью сотрудников организации, осуществляющих идентификацию риска, оценку степени риска, выбор стратегии действий в условиях риска, применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска [9, c. 250]. В банковских организациях управление как вид деятельности идентифицируют с администрацией, управленческим персоналом, руководством. Объектом управления в первую очередь выступает деятельность сотрудников, занятых в организации. Учитывая данное обстоятельство, к числу субъектов управления помимо персонала, осуществляющего управление непосредственно риском, необходимо относить сотрудников, осуществляющих управление деятельностью этого персонала. А к объекту управления относится не только риск, но и деятельность персонала организации, занятого в процессе управления им. Таким образом, управление риском в кредитной организации можно определить как определенным образом организованное воздействие субъекта управления (сотрудники, осуществляющие деятельность по выявлению и оценке уровня риска, выбору стратегии деятельности в условиях риска, применению способов снижения степени риска) на объект управления с целью снижения или ограничения негативного влияния последствий реализации риска на организацию. Следовательно, этот процесс сложный и проблемный [9, c. 261].