Пути совершенствования кредитной деятельности в коммерческих банках

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В нашей республике действует двухуровневая банковская система, верхним уровнем, которой является Национальный банк Республики Казахстан как центральный банк государства; второй уровень – это коммерческие банки. Последние прежде жестко регулировавшиеся, теперь получили большую самостоятельность и функционируют в условиях усиливающейся межбанковской конкуренции. В свете сегодняшних проблем казахстанской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, дальнейшее развитие совершенствование банковской системы имеет огромную практическую значимость.

Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков – кредитование, осуществляемое для финансирования потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.

Банковская ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует конкретное проявление кредитных отношений между банком, с одной стороны, и заемщиком – с другой. Она связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам.

Деятельность банков в республике осуществляется в достаточно сложных условиях, которые складываются под влиянием различных факторов, например, таких как инфляция, платежный кризис, дефицит платежного баланса и другие. Каждый из этих факторов определяется негативными последствиями для кредитной деятельности банков. Так платежный кризис сопровождается ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция может привести к обесценению предоставленных ссуд и т.д. Современная система банковского кредитования направлена на формирование и развитие рыночных отношений, повышение эффективности производства, укрепление экономики государства, ограничение необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращении инфляционных процессов и укрепления национальной валюты.

Целью дипломной работы является изучение на основе теоретических аспектов кредитования и анализа практического материала, наметить пути совершенствования кредитной деятельности в коммерческих банках. При этом ставились следующие задачи:

- охарактеризовать принципы и  методы кредитования;

- рассмотреть классификацию банковских  ссуд;

- изучить стадии кредитного процесса;

- проанализировать организацию  кредитную политику и стратегию  банков;

- изучить анализ кредитоспособности  заемщика и оценку его финансового  состояния;

- рассмотреть организацию кредитования  в банке;

- проанализировать ссудный портфель банков;

- сделать выводы и предложения  по теме исследования.

Предметом исследования явились кредитная деятельность банков и практика кредитования в ОАО «Казкоммерцбанк», ОАО «Банк ЦентрКредит», ОАО «Алматинский  торгово-финансовый банк».

Методологической основой при выполнении дипломной работы послужили нормативные акты, методические и инструктивные материалы, отчетные данные анализируемых банков, монографии отечественных и зарубежных экономистов. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

 

1.1 Принципы и методы  кредитования

 

Организация кредитного обслуживания предприятий, фирм, учреждений и населения, функционирования кредитной системы играет исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Принципы кредитования (рис. 1) – это требования к организации кредитного процесса, банковское кредитование осуществляется при их строгом соблюдении.

 

Принципы кредитования

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1

 

Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования /1, с.120/.

Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью кредита как экономической категории, выражают основные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйствования и находиться в зависимости от конкретных условий использования кредита.

Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом хозяйствования средства после завершения их использования должны быть возвращены. Кредит в отличии от других экономических категорий характеризуется двусторонним движением денежных средств: в начале они направляются от кредитора к заемщику, а затем – от заемщика к кредитору. Поэтому через возвратность реализуется сущность кредита как стоимости, отданной в займы. При планово-централизованной системе управления народным хозяйством достаточно часто допускалось нарушение принципа возвратности при выдаче кредитными учреждениями заведомо невозвратных ссуд из-за несостоятельности заемщика, что искажало сущность кредита как экономической категории. В современных условиях хозяйствования выдача невозвратных ссуд банками считается невозможным, так как сами они являются коммерческими структурами и свои отношения с клиентами строят по принципам рыночной экономики. Это означает, что ни один из субъектов кредитных отношений не заинтересован в невозвратности ссуды: банку нужна возвратность для обеспечения собственной ликвидности, а клиенту нужно обеспечить свои финансовые интересы, не уплачивая повешенных процентов за несвоевременный возврат кредита либо передавая свои материальные и нематериальные активы, находящиеся в качестве залога у банков, в случае невозвращения кредита. В целом, если рассматривать принцип возвратности на макроуровне, он обеспечивает процесс общественного воспроизводства необходимыми денежными ресурсами, способствуя его качественному и количественному росту.

В отличии от вышерассмотренного принципа, который предполагает возврат ранее взятой ссуды в целом, принцип срочности кредита значит, что ссуда должна быть возвращена в точно установленные сроки и в том порядке, которые зафиксированы в документе, отражающим процесс передачи денежных средств кредиторам заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной скоростью кругооборота денежных средств в различных отраслях народного хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита. Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности ссуд дает основание применять к заемщику штрафные санкции в виде повешенных процентов, а при дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке. Данный принцип имеет важное значение и является одним из основных условий возвратности кредита.

Если предыдущие два принципа направлены на возврат ссуд в заранее установленные сроки, то принцип платности кредита – необходимость взимания банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им в пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный статус банка как центра организации кредитных отношений. Его экономическая сущность заключается в том, что заемщик уплачивает банку часть добавленной и потребительской стоимости в денежной форме, то есть происходит перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.

Данный принцип обеспечивает банку стабильное хозрасчетное существование, а предприятию – эффективность применения собственных и заемных средств, то есть получения выручки от реализации и прибыли, необходимых для своевременного возврата кредита и уплаты процентов по нему. Реализация рассматриваемого принципа происходит через механизм установления судного процента.

Ссудный процент представляет собой плату получаемую кредитором от заемщика в результате передачи во временное пользование ссуженных средств.

Количественное выражение цены кредитных ресурсов это ставка (норма) процента, величина которого зависит от множества факторов и отражает соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов. Ставка (норма) процента – это соотношение годового дохода, получаемого на ссудный капитал, к сумме предоставляемого кредита, выраженное в процентах.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит банки должны учитывать следующие факторы:

- ставку рефинансирования Национального  банка Республики Казахстан;

- среднюю процентную ставку  привлечения (ставку привлечения  межбанковских кредитов или ставку, уплачиваемую банком по депозитам  различного вида);

- структуру кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных  средств, тем дороже должен быть  кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается  кредит, вид кредита, а точнее  – степень его риска для  банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения  в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Принцип обеспеченности кредита предполагает что своевременный возврат ссуды заемщика дополнительно должен быть гарантирован наличием у него конкретных видов материальных ценностей, поручительством третьих лиц, денежными документами или иными обязательствами в других формах, принятых практикой, соблюдение данного принципа способствует уменьшению рисков получения убытков кредитором, поскольку при возможном нарушении заемщиком взятых на себя обязательств иск может быть обращен на имущество находящееся в залоге, финансовые гарантии и поручительства третьих лиц. Величина и виды обеспечения выдаваемых ссуд зависят от финансового состояния заемщиков, отношений между кредитором и заемщиком и условии получения кредитов. Наиболее распространенной формой обеспечения банковских кредитов в отечественной практике является залог. В качестве залога может быть использовано движимое и недвижимое имущество, которое в соответствии с действующем в стране законодательством может быть отчуждено у залогодателя, а также ценные бумаги, права на владение и пользование имуществом и объектами интеллектуальной собственности. Размер залога должен быть настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату процентов за пользование им, штрафов, пеней, предусмотренных договором в случае его невыполнения. Другой формой обеспечения банковских кредитов могут служить поручительства и гарантии третьих лиц, оформленные в виде договоров поручительств, гарантийных писем, страховых полисов. Субъекты хозяйствования, выдающие вышеперечисленные гарантии банку, предоставляющему кредит, по отношению к заемщику в случае не возврата ссуды обязуются вернуть всю сумму, гарантированного долга кредитору. Следующая форма обеспечения возвратности ссуд - переуступка дебиторской задолженности заемщика, оформленная договором о цессии (переуступке) и предназначенная для погашения основного долга и уплаты процентов по нему. В отдельных случаях кредиты могут, предоставляются без обеспечения (бланковые кредиты) под положительный имидж хозяйствующего субъекта.

Целевой характер использования означает, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и объектами кредита. К основным видам кредита относится финансирование затрат, связанных с пополнением оборотных средств, расширением и развитием производства. Объектами могут служить конкретные виды материальных ценностей. Целевой характер использования ссуды фиксируется в соответствующем разделе кредитного договора и является объектом контроля со стороны банка. Данный принцип позволяет банку убедиться в реальности проводимой заемщиком деятельности и своевременности возврата ссуженных средств. Его нарушение может послужить основанием для досрочного отзыва кредита и применения штрафных санкций по отношению к заемщику. Кроме того целевой характер кредита имеет важное значение при определении суммы выдаваемой ссуды.

Дифференцированный подход при кредитовании подразумевает различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, т.е. кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования, финансовое положение которых способствует их своевременному возврату. Кроме того, условия выдачи кредитов могут исходить из частных интересов отдельных банков и единой централизованной политики, проводимой государством по отношению к различным отраслям и сферам деятельности. В этой связи банки могут устанавливать разные уровни процентных ставок, формы обеспечения, а сами получать льготы по налогам при реализации государственных задач. Соблюдение и применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет учесть как общегосударственные интересы, так и интересы кредитора и заемщика.

Методы кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В банковской практике существует три метода кредитования: 1) по обороту; 2) по остатку; 3) оборотно-сальдовый /5, с.233/.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности, синхронное движение кредита, является постоянно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение нужных материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя возникновения в нем потребности оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальном этапе оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.