Управление банковским риском

 

       Статья баланса «Средства кредитных  организаций в Центральном банке  РФ» непосредственно зависит  от коммерческого банка и является  результатом договорных отношений  с Центральным банком РФ. По результатам проведенного анализа мы видим, что данная статья за три года сократилась на 675631 тыс. р. Средства в кредитных организациях, наоборот, возросли на 12421 тыс. р. Этот рост вызван в основном производственной необходимостью поддержания прямых деловых отношений с другими кредитными организациями. Такие отношения необходимы банку для проведения расчетно-платежных операций для своих клиентов, а также для выполнения операций в собственных интересах. Данная статья имеет немаловажное значение и характеризует уровень средств используемых банком для получения дополнительной прибыли. Данные средства имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными и могут быть в любой момент использованы для проведения активных операций.

    Главная составляющая активов банка - это  кредиты (ссудная и приравненная к ней задолженность). Высокий  удельный вес данной статьи свидетельствует  о вполне рациональной (по крайней  мере, традиционной) структуре банковских активов.

    Такие статьи активов, как «Торговые ценные бумаги», «Инвестиционные ценные бумаги»  и «Ценные бумаги, имеющиеся в  наличии для продажи» представляют собой финансовые инструменты, которые  могут быть использованы в различных  целях: для получения спекулятивных  и долгосрочных доходов, для поддержания необходимого уровня ликвидности, для участи в других организациях и контроля их деятельности, для минимизации всевозможных рисков. Отметим, что доля этих статей остается пока на достаточно низком уровне, а по статье вложений в чистые инвестиционные бумаги наблюдается значительное сокращение (-7% за три года).

    Основные  средства, нематериальные активы и  материальные запасы ранее составляли в активах отечественных банков (в силу различных причин, в том  числе исторически сложившееся положение дел) значительную долю, нередко сопоставимую с долей ссудной задолженности. Сегодня размер этих активов находится в обычных пределах, соответствующих нормальному функционированию банковского бизнеса (2-4%). 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5- Анализ статей пассива, тыс.р. 

Показатель	На 01.01.2007		На 01.01.2008		На 01.01.2009		Отклонение  2008 от 2006  (+/-);
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	суммы тыс.р.	уд. веса, %
Кредиты Центрального банка РФ	0	0	0	0	3500000	4,14	3500000	4,14
Средства  кредитных организаций	3436315	6,44	4013427	6,14	9722093	11,51	6285778	5,07
Средства  некредитных организаций	42924860	80,51	48549012	74,28	52344373	62,00	9419513	-18,51
Выпущенные  долговые обязательства	1425525	2,73	4025928	6,01	8499455	10,06	7073930	7,33
Обязательства по уплате процентов	176861	0,33	262446	0,40	714738	0,54	537877	0,21
Прочие  обязательства	618908	1,16	354105	0,54	932255	1,10	313347	-0,06
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера.	165844	0,31	40233	0,06	55530	0,06	-110314	-0,25
Средства  акционеров	2704967	5,07	5004967	7,55	5004967	5,63	2300000	0,56
Эмиссионный доход	2946	0,005	2946	0,004	2946	0,003	0	-0,002
Переоценка  основных средств	29106	0,05	1096959	1,48	1096960	1,29	1067800	1,24
Расходы будущих периодов	262827	0,39	412308	0,63	586495	0,59	323668	0,20
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых  лет	994192	1,56	1751818	2,48	2227313	2,44	1233121	0,88
Прибыль (убыток)	1097900	2,06	664609	1,01	901819	1,07	-196081	-0,99
Всего пассивов	53314597	100	65354142	100	84415954	100	31101357	-

 

       Основными элементами банковского  капитала вообще и капитала  первого уровня в частности,  являются обыкновенные акции  ( входят в состав средств акционеров), нераспределенная прибыль, и не подлежащие выкупу привилегированные акции. Эти элементы представляют собой запас самого высокого качества. По результатам проведенного анализа видно, что данные статьи баланса за три года значительно увеличились, что, несомненно является положительным моментом.

    Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых им доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций.

Таблица 6– Анализ динамики доходов банка

Доходы	На 01.01.2007		На 01.01.2008		На 01.01.2009		Отклонение (+/-)
	сумма, тыс.р.	уд. вес, %.	сумма, тыс.р.	уд. вес, %	сумма, тыс.р.	уд. вес, %.	суммы, тыс.р.	уд. веса, %.
От  размещения средств в кредитных  организациях	844315	24,76	774389	18,94	884781	13,95	40466	-10,81
От  кредитов предоставленных клиентам	1362246	39,96	2508748	61,36	4303234	67,84	2940988	27,88
От  ценных бумаг с фиксированным  доходом	1202461	35,26	802611	19,63	1152228	18,16	-50233	-17,1
От  других источников	834	0,02	2947	0,07	3371	0,05	2537	-0,02
Итого доходов	3409856	100	4088695	100	6343614	100	2933758	-

 

       Данные таблицы свидетельствуют  о том, что наблюдается увеличение  доходов в 2008 году по сравнению  с 2006 годом на 2933758 тыс.р. Наибольший  удельный вес в составе процентных  доходов составляют доходы от кредитных операций (в 2008 году- 67,8%). Данные доходы являются одним из основных источников роста прибыли банка, и важно, что увеличение их обеспечивается в основном за счет расширения объемов выдаваемых кредитов, а не за счет ценового фактора.

    При проведении анализа совокупных расходов банка необходимо исходить из их классификации  по наиболее важным признакам. При формировании форм отчетности зачастую используется одновременно несколько классификационных  признаков: форма осуществления расходов, экономическое содержание, по участию в производственном (технологическом) процессе и так далее [4].

Таблица 7 - Анализ динамики расходов банка

Расходы	На 01.01.2007		На 01.01.2008		На 01.01.2009		Отклонение (+/-)
	сумма, тыс.р.	уд. вес, %.	сумма, тыс.р.	уд. вес, %	сумма, тыс.р.	уд. вес, %.	суммы, тыс.р.	уд. веса, %.
По  привлеченным средствам кредитных  организаций	86445	9,73	296885	14,49	492529	14,46	406084	4,73
По  привлеченным средствам клиентов	745424	83,91	1659290	80,98	2496079	73,26	1750655	-10,65
По  выпущенным долговым обязательствам	56468	6,36	92818	4,53	418561	12,28	362093	5,92
Итого расходов	888337	100	2048993	100	3407169	100	2518832	-
Доля  в процентных доходах банка, %	-	26,10	-	50,11	-	53,71	-	27,61

 

       В ходе анализа расходов мы установили, что их доля в сумме процентных доходов значительна и составляет около 50%. Причем заметна тенденция к увеличению этой доли (на 27,61% за три года).

       Наибольший удельный вес в  расходах банка занимают расходы  по привлечению средств клиентов. Таким образом, выявляется закономерность: рост процентных доходов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) сопряжен со значительным ростом расходов по этим операциям.

       Получение прибыли является одной  из основных целей деятельности. Индивидуальный уровень прибыли кредитной организации позволяет оценить эффективность ее функционирования (конкурентоспособность) в соответствующей отрасли экономики, на данном рынке по сравнению с аналогичными банками.

    Таблица 8 - Анализ прибыли банка в динамике по годам, тыс.р.

Показатель	На 01.01.2007	На 01.01.2008	На 01.01.2009	Отклонение (+/-)
Прибыль до налогообложения	1629336	1157022	1203074	-426262
Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	521427	492413	301255	-220172
Прибыль (убыток) за отчетный период	1107909	664609	901819	-206090

 

    По  данным таблицы видно, что прибыль  за отчетный период в 2008 году  оказалась  ниже значения 2006 года на 206090 тыс.р. Однако, по сравнению с 2007 года, наблюдается  тенденция к увеличению.

    Для характеристики и анализа рентабельности деятельности банка в целом чаще всего используют так называемый декомпозиционный подход, или метод фирмы Дюпон. Суть данного метода состоит в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, приходящейся на единицу собственного капитала [4].

    Таблица 9 – Анализ обобщающих показателей рентабельности

Показатель	2006	2007	2008	Отклонение (+/-) 2008 от:
				2006	2007
Коэффициент доходности капитала	0,470	0,132	0,180	-0,290	0,048
Коэффициент прибыльности активов	0,023	0,011	0,012	-0,011	0,001
Мультипликатор  капитала	20,328	11,856	14,962	-5,366	3,106
Показатель  прибыльности доходов	0,234	0,122	0,118	-0,116	-0,004
Коэффициент использования активов	0,099	0,092	0,102	0,003	0,01

 

    Таким образом, по результатам таблицы можно сделать следующие выводы:

    1) Коэффициент доходности капитала  в 2008 году снизился по сравнению  с 2006 годом на 29%, а по сравнению  с 2007- вырос на 4,8%. Данный коэффициент  показывает эффективность работы  банка с позиции интересов  его акционеров, характеризуя производительность вложенных ими средств. Несмотря на снижение данного показателя, он сохраняет свое значение в пределах средней нормы- от 5 до 20%;

    2) Коэффициент прибыльности активов  по сравнению с 2006 годом снизился  на 1,1%, а по сравнению с 2007 годом вырос на 0,1%. Незначительный рост данного коэффициента оценивается как положительный, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов. Важным моментом является невысокое значение данного коэффициента, что свидетельствует о пониженной степени риска, сопряженной с размещение банковских активов;

    3) Мультипликатор капитала является  отражением мощи собственного  капитала банка и показывает, каким источникам в формировании  ресурсов отдает предпочтение  банка в своей работе- использованию заемных средств или наращиванию акционерного капитала. Высокое значение данного показателя свидетельствует о большой степени риска банкротства, но в то же время у банка больше возможностей для повышения размера выплат дивидендов своим акционерам. Кроме того, за счет мультипликации капитала банк при условии низкой нормы извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств. 

    4) Снижение показателя прибыльности  доходов свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого- об уменьшении доли прибыли в доходах.

    5) Повышение показателя средней  доходности активов зависит от  перераспределения в пользу наиболее  доходных финансовых инструментов, однако, важным моментом, здесь является контроль за уровнем рисков.

2.2 Количественная  оценка кредитного риска и методы его регулирования 

       Кредитный риск - основной фактор, дестабилизирующий финансовое состояние  кредитных организаций. Они представляют  собой потенциальные потери при частичном или полном невозврате основной суммы долга и процентов по нему в сроки, установленные условиями договора (то есть риски невозврата заемщиками выданных им ссуд). При этом кредитному риску традиционно соответствуют процентный и ликвидный риски, между ними существует тесная взаимосвязь и взаимообусловленность [15].