Оплата труда как инструмент управления воспроизводством кадров

 

Сделаем выводы по таблице 2.9. Среднемесячная заработная плата по всему предприятию в 2010 году выросла на 1,23% и составила 17 217,7 руб. против 17 008,8 руб. за 2009 год. В 2011 году рост показателя составил 284,1 руб. или 1,65% по отношению к 2010 году. Заработная плата управленческого персонала и специалистов в 2010 году немного на 0,86% или на 193 руб., несмотря на то что по всем должностям произошел рост. Это потому что, численность мастеров-приемщиков, у которых зарплата ниже, чем у других руководителей, в 2010 году повысилась.

 

Рисунок 2.4 – Динамика средней заработной платы по категориям должностей за 2009-2011гг. по техцентру ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ», руб.

 

Как видим из таблицы 2.9 и рисунка 2.4, в 2011 году среднемесячная заработная плата управленческого персонала и специалистов увеличилась на 76 руб. или на 0,34%, хотя по отдельным должностям тем прироста составил минимум 4,82%. Это связано с увеличением численности персонала, в данном случае специалистов-бухгалтеров. Заработная плата производственных работников в среднем в 2010 году выросла на 2,75% и на 4,30% в 2011 году, составив 18 038 руб. У обслуживающего персонала увеличение средней зарплаты составило в 2010 году 5,28% и 3,69% или 586 руб. в 2011 году. Зарплата вспомогательно-обслуживающих работников предприятия в 2011 году составила 9850 руб., увеличившись на 423 руб. или на 4,49% по сравнению с предыдущим годом.

Самая высокая заработная плата в ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ» у директора техцентра, а самая низкая у мойщиков и уборщиц. Зарплата директора больше в 3,46 раза зарплаты мойщика и уборщицы. Также высокие заработные платы у заместителя директора, финансового директора и старшего мастера. По темпам изменения (роста) заработной платы можно увидеть одно положительное явление – это опережение темпа роста средней зарплаты производственного и торгово-обслуживающего персонала над темпом роста административно-управленческого персонала.

На исследуемом предприятии, как выяснили ранее, применяют как повременную, так и сдельную систему оплаты труда. В таблице 2.10 представим структуру фонда оплаты труда техцентра «АвтоРеал» в разрезе категорий персонала.

Таблица 2.10 – Динамика фонда оплаты труда по системам оплаты труда, которые используются в ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ» в разрезе отдельных категорий должностей персонала за 2010-2011гг., тыс.руб.

Категории должностей работников	Повременная система оплаты труда		Сдельная форма оплаты труда		Изменения, +, -
	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год	повременной	сдельной
Административно-управленческий персонал и специалисты	133,0	155,7	-	-	+22,7	-
Производственный персонал	-	-	103,8	126,3	-	+22,5
Обслуживающий персонал	8,4	17,5	71,0	81,1	+9,1	+10,1
Вспомогательно- обслуживающий персонал	28,3	39,4	-	-	+11,1	-
В среднем за месяц	169,7	212,6	174,8	207,4	+42,9	+32,6
Всего за год	2036,4	2551,2	2097,6	2488,8	+514,8	+391,2
удельный вес, в %	49,26	50,62	50,74	49,38	+1,36	-1,36

 

Из данных таблицы 2.10 видим, что повременная система оплаты труда применяется в техцентре «АвтоРеал» для вознаграждения административно-управленческого персонала, специалистов, вспомогательно-обслуживающего персонала и частично для торгового персонала (у барменов имеется почасовая оплата труда – это около 60% от всей их зарплаты). У производственных работников полностью сдельная система оплаты труда.

В целом по предприятию за 2010-2011гг. фонд оплаты труда по повременной системе увеличился на 514,8 тыс.руб., а по сдельной оплате труда – на 391,2 тыс.руб. Если в 2010 году расходы на персонал по повременной системе оплаты труда составляли 2036,4 тыс.руб., в 2011 году 2097,6 тыс.руб., по сдельной системе за 2010-2011гг. фонд оплаты труда составил 2551,2 тыс.руб. и 2488,8 тыс.руб. соответственно. В общем, в общем фонде оплаты труда повременная и сдельная системы занимают примерно одинаковую долю, однако в 2011 году удельный вес по повременной системе увеличился на 1,36%, составив 50,74%, а по сдельной, наоборот, снизился на 1,36% и составил 49,38% против 50,62%.

Необходимо отметить, что в ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ» уделяется мало внимания дополнительным льготам для персонала. Это, в свою очередь, препятствует установлению дружественных отношений в организации. В техцентре наблюдается неблагоприятный морально-психологический климат, который характеризуется в том, что не все сотрудники объективно и с пониманием воспринимают критику от руководства, а среди линейного руководства есть такие, которые оказывают достаточно сильное давление на своих подчиненных. Также заметим, что в предприятии уровень вовлеченности в процесс взаимопомощи относительно низкая.

Руководство организации особо не старается улучшить морально-психологический климат в коллективе, с его стороны не принимаются какие-либо конкретные меры для этого. А ведь морально-психологический климат считается одним из основных и важных факторов эффективной деятельности всей организации, поэтому данная проблема нуждается в обязательном решении в скором времени.

Из проведенного анализа и исследования действующих систем оплаты труда в ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ», мы выявили много недочетов, за счет чего персонал работает плохо: производительность труда и рентабельность за 2009-2011гг. стабильно падает.

В данном этапе в работе персонала техцентра существуют следующие проблемы, которые устранимы за счет совершенствования оплаты труда:

- в целом ремонтный цех работает удовлетворительно (планы чаще всего выполняются), однако периодически бывают нарекания, связанные со сроком выполнения работ;

- работу  мастеров можно оценить относительно плохо – так как дневные планы выполняются не всегда. То есть, они работают не в полную силу, иногда можно увидеть мастеров не на рабочем месте по неуважительным причинам;

- что  касается работы кассиров, то здесь также имеются проблемы и замечания. К сожалению, кассиры не всегда вовремя вводят данные по кассе в электронную базу;

- работу  мастеров-приемщиков тоже не назовешь эффективной и производительной, в частности, они недостаточно качественно производят приемку автомобилей, не выдавая клиенту нужные документы и акты.

Поэтому необходимо разработать новую модель системы оплаты труда для персонала, правильно мотивировать работников к эффективному труду.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

.

 

2.3 Анализ  расходов на оплату труда и  оценка эффективности использования  трудовых ресурсов

 

Для того, чтобы провести анализ расходов на оплату труда работников ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ», необходим анализ состава и структуры всех расходов (себестоимости и издержек обращения) за 2009-2011гг., в частности определим долю расходов на оплату труда в общей сумме затрат предприятия. Анализ обычно начинается с изучения динамики и структуры общей суммы затрат в целом и по экономическим элементам (см. таблицу 2.10).

Таблица 2.10 – Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе по предприятию автомобильного сервиса ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ» за 2009-2011гг.

Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности	2009 год		2010 год		2011 год		Отклонение за 2010-2011гг., +, -		Темп роста, % (гр.6: гр.4)
	тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Материальные затраты	36229	62,5	39092	62,4	43305	61,8	+4213	-0,6	110,78
Затраты на оплату труда	3470	6,0	4134	6,6	5040	7,2	+906	+0,6	121,92
Отчисления на социальные нужды	902	1,6	1405	2,2	1714	2,4	+309	+0,2	122,00
Амортизация	6782	11,7	7086	11,3	7674	11,0	+588	-0,3	108,30
Прочие затраты	10584	18,2	10931	17,5	12300	17,6	+1369	+0,1	112,52
Итого	57967	100	62648	100	70033	100	+7385	-	111,79

 

Данные таблицы 2.10 показывают, что расходы по обычным видам деятельности за 2009-2011 гг. увеличились на 120,82% или на 12 066 тыс.руб. В 2011 году затраты составили 70 033 тыс.руб. против 62 648 тыс.руб., то есть выросли на 7385 тыс.руб. или на 11,89%. Рост произошел по всем видам, в том числе по материальным затратам на 10,78%; по заработной плате – на 21,92%, по отчислениям на социальные нужды – на 22,00%; по амортизационным отчислениям на 8,30% и по прочим затратам на 12,52%. Как можем заметить, самый высокий темп роста за 2010-2011гг. наблюдается по отчислениям на социальные нужды и по расходам на оплату труда.

За весь анализируемый период больше половины всех расходов принадлежало материальным затратам, то есть себестоимости запчастей и расходных материалов (по покупной цене), расходом за электроэнергию, отопление, топливо, освещение и т.д. (см. рисунок 2.5). Хотя их удельный вес немного, но стабильно снижается, и за 2009-2011гг. это снижение составило 0,7%.

 

 

Рисунок 2.5 – Структура всех расходов основной деятельности ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ» за 2010-2011гг., в процентах

 

Структура затрат особо не изменилась, так же, как и в прошлые годы, наименьший удельный вес в структуре затрат имели отчисления на социальные нужды, но при этом они за анализируемый период увеличились в структуре на 0,8%. Затраты на оплату труда занимают четвертое место по размеру удельных весов в общей сумме расходов. Их удельный вес в 2011 году составил 7,2% - это больше на 0,6% по сравнению с 2010 годом и на 1,2% по отношению к 2009 году. Достаточно много место занимают прочие затраты (особенно рекламные расходы), а именно 17-18% в общей сумме расходов предприятия. Отчисления на амортизацию тоже достаточно высокие, за счет чего они занимают более 11% в структуре затрат.

Фонд оплаты труда за 2011 год по техцентру «АвтоРеал» составил 5040,5 тыс.руб., в том числе административно-управленческого персонала 1868,4 тыс.руб., производственного персонала 1515,2 тыс.руб., торгово-обслуживающего персонала 1184,1 тыс.руб. и вспомогательного персонала 472,8 тыс.руб. (см. таблицу 2.12).

Таблица 2.12 – Динамика фонда оплаты труда по категориям должностей предприятия ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ» за 2009-2011гг., тыс.руб.

Категории персонала	2009 год	2010 год	Изменения, +, -	Темп измен., %	2011 год	Изменения, +, -	Темп измен., %
Административно- управленческий персонал и специалисты, всего	1341,6	1596,0	+254,4	118,96	1868,4	+272,4	117,07
Директор	373,2	388,8	+15,6	104,18	409,2	+20,4	105,25
Заместитель директора	307,2	319,2	+12,0	103,91	334,8	+15,6	104,89
Финансовый директор	295,2	307,2	+12,0	104,07	322,8	+15,6	105,08
Бухгалтеры	175,2	182,4	+7,2	104,11	384,0	+201,6	210,53
Администратор	190,8	398,4	+207,6	208,81	417,6	+19,2	104,82
Производственный персонал	1009,9	1245,2	+235,3	123,30	1515,2	+270,0	121,7
Старщий мастер	299,8	313,4	+13,6	104,54	333,3	+19,9	106,35
Мастера цехов	710,1	931,8	+221,7	131,22	1181,9	+250,1	126,84
Обслуживающий персонал	903,9	951,6	+47,7	105,28	1184,1	+232,5	124,43
Помощники мастеров	744,5	784,6	+40,1	105,39	833,4	+48,8	106,22
Кассиры	159,4	167,0	+7,6	104,77	350,7	+183,7	210,00
Вспомогательный персонал	214,4	339,4	+125,0	158,30	472,8	+133,4	139,30
Мойщики	107,2	225,1	+117,9	209,98	236,4	+11,3	105,02
Уборщицы	107,2	114,3	+7,1	106,62	236,4	+122,1	206,82
ИТОГО	3469,8	4132,2	+662,4	119,10	5040,5	+908,3	121,98

 

Как видим из таблицы 2.12, в 2010 году в предприятии сильно выросли расходы на оплату труда мойщиков, мастеров и мастеров-приемщиков. Все эти явления произошли за счет увеличения численности данных категорий персонала. В 2011 году сильный рост наблюдается по оплате труда бухгалтеров, кассиров и уборщиц.

В целом, фонд заработной платы техцентра «АвтоРеал» включает:

- заработную  плату, начисленную за выполненную  работу и отработанное время;

- поощрительные  выплаты;

- выплаты  компенсирующего характера, связанные  с режимом работы и условиями  труда;

- оплату  за неотработанное время;

- отдельные  выплаты социального характера.

К показателям по труду и заработной плате, прежде всего, относят среднесписочную численность работников, производительность труда фонд заработной платы и среднюю заработную плату (см. таблицу 2.13).

Таблица 2.13 – Основные показатели труда по ООО «Ремонтно-транспортная компания «РЕАЛ» за 2009-2011гг.

№ п/п	Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Изменение, +, -	Темп изменения, %
1	Розничный объем реализации, тыс.руб.	63240	68200	75600	+12360	119,5
2	Среднесписочная численность работников, чел.	17	20	24	+7	141,2
3	Производительность труда, тыс.руб.	3720	3410	3150	-570	84,7
4	Фонд оплаты труда, тыс.руб.	3470	4132	5041	+1571	145,3
5	Уровень расходов на оплату труда, %	5,49	6,06	6,67	+1,18	121,5
6	Средняя зарплата на 1 работника в год, тыс.руб.	204,1	206,6	210,0	+5,9	102,9
7	Прибыль от продаж на одного работника, тыс.руб.	310,2	277,6	232,0	-78,2	74,8