Совершенствование системы организациооного планирования на предприятии ЧСУП (на примере ОАО «Ветковское ПМК-93»)

Гамма консольно-фрезерных  станков моделей FSS (вертикальный), FU и FW (горизонтальные) с размерами  стола 350 x 1250 мм и 450 x 1600 мм;

Долбежные станки модели ГД 200;

Автоматы для резки  и правки круглого проката модели ГД 162.

Программа производства и реализации продукции в натуральном  и стоимостном выражении представлена в таблицах 2,3,5.

Мощность завода  по состоянию на 01.01.2010г. по основной продукции (станки металлорежущие) составляет в  натуральном выражении 430 шт., в том  числе по станкам с ЧПУ – 45 шт.

На основании имеющихся  данных статистической, бухгалтерской, справочной отчетности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период с 2010 по 2012гг. проведем анализ производства и реализации продукции, основных фондов предприятия, трудовых ресурсов, финансовых результатов деятельности предприятия и его финансового состояния. Данный анализ целесообразно оформить в виде таблиц (табл. 2.1.1., 2.1.2., 2.1.3., 2.1.4. и 2.1.5 Приложения 1).

За весь анализируемый  период наблюдается снижение, а затем  увеличение показателей, характеризующих  объем производства в стоимостном выражении, что говорит о снижении, а затем расширении производственной деятельности предприятия. Так объём производства продукции в действующих ценах сначала снизился на 57% в 2011 г., а затем увеличился на 91% в 2012 г., а в сопоставимых на 52 % уменьшился и на 83% увеличился соответственно в 2011 и 2012 гг. Разница между темпами роста производства продукции в сопоставимых ценах и действующих ценах в анализируемом периоде увеличивается, что указывает на усиливающееся влияние инфляционных факторов на изменение значений показателей.

Темп роста выручки от реализации составил 59% и 144% соответственно за анализируемый период. Темп роста себестоимости реализации в 2011 году выше темпа роста выручки от реализации продукции на 2% и составлял 61%. Но в 2012 году ситуация меняется в сторону улучшения: темп роста себестоимости ниже темпа роста выручки на 3% и составляет 141%. Данная ситуация произошла из-за уменьшения затрат на производство продукции.

Как видно из табл. 2.1.2., первоначальная стоимость основных фондов увеличивается. Увеличение составило в 2011 году 4% (увеличились на 4164млн.руб.). В 2012 году 10% (увеличились на 10988 млн.руб.). Так же происходит и увеличение остаточной стоимости в 2011 на 6% (1690млн.руб) и в 2012 году на 14 % (4449 млн.руб.).

Коэффициент годности основных средств в 2010-2012 гг. увеличивается на 2 и 4 % соответственно, а коэффициент износа в 2011 году увеличивается на 2%, а в 2012 году на 4 %. Что говорит о том, что предприятие в 2011 году не закупало новое оборудование, а  ремонтировало старое. В 2012 году началась закупка нового оборудования.

Итак, величина стоимости  выбытия основных средств в 2010-2012 гг. увеличивается, а именно, увеличение выбытия с 0% в 2010 г. до 7,4% в 2012 г.  Обновление основных средств в 2011-2012 гг. происходило быстрее, чем выбытие, что отразилось в положительном приросте основных средств.

Итак, можно сделать  вывод, что состояние основных средств  ОАО “Станкогомель” является удовлетворительным, кроме того предприятие активно занимается вводом новых производственных мощностей.

Далее проанализируем трудовые ресурсы (табл. 2.1.3). Среднесписочная численность работников за анализируемый период из года в год увеличивается. Так абсолютный прирост в 2011 году по сравнению с 2010 составил плюс 109 человека, в 2012 по отношению к 2011 году составил плюс 120. Эти данные, подкреплённые данными об увеличении производственной программы выпуска продукции, свидетельствуют об увеличении потребности завода в рабочей силе. Кроме того, увеличение происходит по всем категориям работников. Количество служащих увеличилось на 3 и 4 чел.  в 2011 и в 2012 гг. соответственно, рабочих – на 6 и 18 чел.

Потери рабочего времени незначительные по сравнению с количеством отработанного  времени. Потери рабочего времени были в основном связаны с отпусками по семейным причинам.

Данные таблицы 2.1.4. свидетельствуют  о том, что сумма балансовой прибыли в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 69 млн.руб, а в 2012 году увеличилась на 236 млн.руб. Как видно из таблицы, существует тенденция к увеличению сальдо внереализационных доходов, в 2011 году оно увеличилось на 46 млн.руб., а в 2012 г. – 36 млн.руб. Что же касается прибыли от реализации продукции, то в 2011 году она увеличилась на 52 млн.руб, а в 2012 году уменьшилась на 128 млн.руб.

Вышеприведенные данные свидетельствуют, что основным источником дохода предприятия является прибыль от реализации продукции. В 2010-2012 гг. наблюдалось повышения эффективности деятельности предприятия. Однако предприятию необходимо пересмотреть свою внереализационную деятельность, т.к. она приносит ОАО «Станкогомель» убытки за весь анализируемый период.

В результате хозяйственной деятельности в 2010г. коэффициенты финансового состояния ОАО «Станкогомель» будут иметь вид. (табл.2.1.5 прилож 1).

Показатели  финансовой устойчивости предприятия (строки 1-9).

 Коэффициент движимости  показывает, какую часть в активах  предприятия занимают оборотные активы. Как видим, в в 2010-2012 гг. данный показатель уменьшается с 0,4 до 0,37. Это свидетельствует о превалировании недвижимой части активов в общей их величине.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, насколько оборотные активы предприятия  формируются за счёт собственных средств. Данный показатель является основным критерием для определения неплатёжеспособности предприятия. Как видим, значения данного показателя ниже критического значения. Данный факт свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия в анализируемом периоде.

Коэффициент автономии («финансовой независимости») показывает в какой степени объём используемых предприятием активов сформирован за счет собственного капитала и насколько оно независимо от внешних источников финансирования. Так, по данному показателю значения, удовлетворяющие нормативному  отмечаются за весь анализируемый период.

Коэффициент финансирования (финансового рычага) характеризует объём привлеченных заемных средств на единицу собственного капитала, то есть степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Как видим, в анализируемом периоде значения этого коэффициента уменьшается до 0,24, а затем увеличивается до 0,32 и соответствует допустимому уровню. Данные значения означают низкую зависимость предприятия от внешних источников, что можно охарактеризовать положительно.

Коэффициент задолженности  показывает долю заемного капитала в общей используемой его сумме. Значение коэффициента находится на уровне 0,25 и соответствует нормативному, что указывает на снижение  финансовой зависимости, увеличение возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент текущей  задолженности характеризует долю краткосрочного заемного капитала в общей используемой его сумме. В 2011-2012 гг. данный показатель увеличился с 0,20 до 0,23. Нормативного значения по данному показателю нет, но, сопоставляя его коэффициентом задолженности, можно сказать, что наибольший удельный вес в обязательствах предприятия занимают текущие обязательства.

Коэффициент долгосрочной финансирования показывает, в какой степени общий объем используемых активов сформирован за счет собственного и долгосрочного заемного капитала предприятия, т.е. характеризует степень его независимости от краткосрочных заемных источников финансирования. В 2010-2011 годах данный значения данного показателя увеличиваются с 0,79 до 0,8 , а затем снижаются с 0,80 до 0,79. Нормативное значение по данному показателю не приведено, однако падение данного показателя свидетельствует о снижении предприятием финансовой независимости и устойчивости.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала (то есть какая часть собственного капитала находится в высокооборачиваемой и высоколиквидной его форме). Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше возможностей финансового маневра у предприятия. Значение показателя принимает отрицательное значение.

Коэффициент маневренности  собственного и долгосрочного заемного капитала показывает, какую долю занимает собственный и долгосрочный заемный капитал, направленный на финансирование оборотных активов, в общей сумме собственного и долгосрочного заемного капитала. Данный показатель родственен коэффициенту манёвренности собственного капитала. Однако тенденция его изменения у него противоположна описанной выше.

Таким образом, анализ коэффициентов  финансовой устойчивости позволяет сделать вывод о том, что предприятию  хватает собственных средств для ведения хозяйственной деятельности, что вынуждает его меньше прибегать к займам, а это, в свою очередь, увеличивает его финансовую устойчивость.

Коэффициенты  оценки платежеспособности (ликвидности) (стр. 10-13).

Коэффициент абсолютной платежеспособности или «кислотный тест» показывает, в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него готовыми средствами платежа на определенную дату. Данный показатель за 2010-2011 гг. снизился с 0,22 до 0,03,  а затем в 2012 году увеличился до 0,17,но данное значение меньше нижней границы нормативного диапазона. Данный факт свидетельствует о низкой абсолютной платёжеспособности предприятия.

Коэффициент промежуточной  платежеспособности (срочной ликвидности) показывает, в какой степени все текущие финансовые обязательстве могут быть удовлетворены за счет его высоколиквидных активов (включая готовые средства платежа). Данный показатель в анализируемом периоде растёт с 0,47 до 0,56. Однако его значение ниже нормативного , что указывает на  трудности в исполнении предприятием своих срочных обязательств.

Коэффициент текущей платежеспособности показывает, в какой степени вся задолженность по текущим финансовым обязательствам может быть удовлетворена за счет всех его текущих (оборотных) активов. В 2010-2012 гг. данный показатель растёт с 2,68 до 2,99 и не соответствует нормативному диапазону. Данный факт указывает на текущую неплатёжеспособность предприятия.

Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности характеризует общее соотношение расчетов по этим видам задолженности предприятия. Значение данного коэффициента в 2010-2012 годах увеличивается с 0,34 до 0,54. Данные значение удовлетворяют нормативному диапазону, что свидетельствует о хорошо организованной политике расчётов на предприятии.

Таким образом, в результате анализа коэффициентов оценки платёжеспособности ОАО «Станкогомель» было выявлено, что при абсолютной и срочной неплатёжеспособности, предприятие является платежеспособным по текущим расчётам. Также был установлен факт, что на предприятии хорошо организован процесс  расчётов.

Таким образом, в результате анализа коэффициентов оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия можно сделать вывод  о достаточно устойчивом финансовом положении ОАО «Станкогомель» и его низкой платёжеспособности, причиной чему является преобладание собственных источников капитала над заемными.

 

2.2. Анализ системы управления инвестиционной политикой

ОАО «Станкогомель»

 

На ОАО «Станкогомель» инвестиционной политикой управляют отделы материально-технического снабжения и планово-аналитический отдел, а также генеральный директор.

Организационная структура  управления является линейно-функциональной. Линейным руководителем подразделений  является генеральный директор, в полномочиях которого принимать управленческие решения, разрабатывать стратегию развития предприятия, а также назначать функциональных руководителей.

Достоинства такой структуры  заключаются в освобождении линейных руководителей от решения многих вопросов, возникающей в ходе текущей  деятельности, соблюдается принцип  цепного командования. 

На рис.2.2.1 представлены функциональные подразделения в  организационной структуре управления.

 

Рис.2.2.1. Место функциональных подразделений управления инвестиционной политикой в организационной  структуре управления

 

Одной из важнейших составляющих в управлении инвестиционной политикой является планово-аналитический отдел, который является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется заместителю генерального директора по экономике. Отдел материально-технического снабжения также является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется заместителю генерального директора по закупкам и логистике. Рассмотрим распределение функций управления инвестиционной политикой между функциональными подразделениями. (табл.2.2.1 прилож 1)

Распределение должностных  обязанностей между структурными единицами, т.е. отделом МТС и планово-аналитическим отделом, между отдельными исполнителями приведено в таблице 2.2.2 приложения 1.

Данная форма департаментации  достаточна эффективна, однако на нашем  предприятии функции распределены не совсем целесообразно. Так, например, финансовым анализом занимается два  отдела, эту функцию можно закрепить только за планово-аналитическим отделом. Кроме того, учет основных средств и оборотных активов ведет всего 1 человек, из-за достаточно большого объема работы данную функцию должны выполнять 2 инженера для более точного и полного учета. Всеми подразделениями должна проводится активная работа по выявлению резервов увеличения платежеспособности.

Основные недостатки и преимущества функциональной формы  департаментации приведены в  таблице 2.2.3

Таблица 2.2.3

Достоинства и недостатки используемой формы департаментации  с точки зрения управления инвестиционной политикой