Совершенствование финансового менеджмента предприятия

Наиболее  употребительными способами воздействия  на дебиторов с целью погашения  задолженности являются: направление  писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным  организациям.

Рассмотрим  принцип возврата и управления дебиторской задолженности работниками бухгалтерии.

Алгоритм  возврата дебиторской задолженности  ООО «МетоСтиль»

1) Анализ структуры  дебиторской задолженности по  увеличению критического срока  оплаты.

2) Анализ контрагентов  по ликвидности.

3) Управление  дебиторской задолженности через работы с контрагентами.

Рассмотрим  структуру дебиторской задолженности  по увеличению критического срока оплаты. Результаты представим в таблице 12. Критический срок по каждому контрагенту  составляет 30 дней.

Таблица 12 –  Структура дебиторской задолженности по критическому сроку оплаты

 

Заказчики	Продажа товаров  и услуг заказчикам	Критический срок 30 дней	Критический срок 60 дней	Критический срок 90 дней
1.ЗАО «Полистром».	12950		12950
2.ЗАО «Домстрой»  г. Троицк	7400			7400
3. ЗАО «ВСК»  и др.	16650	16650
итого	37000

 

 

Получаем, что  в первую очередь нужно работать с заказчиком ЗАО «Домстрой» г. Троицк в размере 7400 рублей, в первый месяц  отдел бухгалтерии работает с  заказчиком ЗАО «Домстрой» г. Троицк, в первую очередь высылает предупредительное  письмо, через 1-2 дня главный бухгалтер отправляет информационное письмо с последним предупреждением и выставленной суммой пени за просроченную сумму, размер пени будет составлять в размере 0,01% за каждый день просрочки, т.к. количество дней составляет 90 дней тогда размер пени составит 66, 6 рублей (0,0001*7400*90).

Через 3-4 дня  главный бухгалтер высылает последнее  информационное письмо с размером выставленных пений и с последним предупреждением, в противном случае предприятие  ООО «МетоСтиль» обращается с  иском в суд.

На последние письмо отдел бухгалтерии ЗАО «Домстрой» г. Троицк отправляет ответ, в котором излагается день оплаты задолженности – через 3 рабочих дня. Так как предприятие ООО «МетоСтиль» имеет слишком большой критический срок задолженности, бухгалтерия ООО «МетоСтиль» в любом случае взимает с ЗАО «Домстрой» г. Троицк размер пени, который по своему размеру небольшой, но будет является стимулятором для дальнейшего погашения свое задолженности перед контрагентом.

В конечном итоге  получаем, что предприятие ООО  «МетоСтиль» помимо возврата суммы задолженности будет получать дополнительную оплату в размере пени. Которые будут уходить на погашения затрат по содержанию процесса взимания задолженности (расходы по канцтоварам, междугородкой телефонной связи и т.д.).

В конечном итоге получим следующий график оплаты задолженности контрагентами ООО «МетоСтиль» (таблица 13).

Таблица 13 –  График погашения дебиторской задолженности  ООО «МетоСтиль»

Заказчики	январь 2012 года	февраль 2012 года	Март 2012 года
1.ЗАО «Полистром».		13027,7
2. ЗАО «Домстрой»  г. Троицк	7466,6
3. ЗАО «ВСК»  и др.			16699,95
Итого погашения			37194,25

 

 

Рассмотрим, как погашения дебиторской задолженности  повлияет на увеличение прибыли.

Таблица 14 –  Увеличение чистой прибыли в связи  погашения дебиторской задолженности

Показатели	2011 год
Увеличение  прибыли	37194,25
Затраты	4894,25
итого увеличение чистой прибыли	32300

 

 

Для дальнейшего  сокращения дебиторской задолженности  бухгалтерия ООО «МетоСтиль»  продолжает работать с дебиторами, в первую очередь с теми, которые в 2011 году имели повышенную задолженности по сумме и по срокам задолженности. На основании отчетов по критическому сроку погашения дебиторской задолженности торговые менеджеры ежедневно контролируют ситуацию по расчетам. Часть их заработной платы зависит от своевременного погашения дебиторской задолженности.

Бухгалтерия формирует основные принципы управления дебиторской задолженностью - лимиты, сроки, условия предоставления кредита, контроль погашения. Если просрочка  составляет больше 30 дней, то информация об этом передается руководителю предприятия. На определенном этапе выставляется претензия, подключаются служба безопасности и юридический отдел. Если выясняется, что платеж от покупателей не пришел по вине менеджера, компания может его оштрафовать или потребовать компенсировать часть убытков.

Автоматизация управления дебиторской задолженностью приемлемо создавать программу  учета и контроля дебиторской  задолженности в Access. В компании, условно названной ООО «Посредник», система управления дебиторской задолженностью была создана в Access. Этого оказалось вполне достаточно, чтобы контролировать дебиторскую задолженность по 600 клиентам, при этом ежедневно выставлялось порядка 20-30 счетов. Очевидно, что, для того чтобы система работала, необходимо постоянно обновлять данные о платежах, произведенных отгрузках и т. д. Данные по дебиторам выгружаются автоматически из «1С».

Современные информационные системы помимо перечисленного позволяют:

- автоматически  осуществлять рассылку писем  с предупреждением о сроках платежа и информацией о том, какие меры будут применены к должнику при неисполнении обязательств в срок;

- автоматически  блокировать отгрузку, если превышен  лимит или период просрочки  исполнения обязательств по предыдущей  поставке превысил допустимые значения;

- на основании  договорных условий начислять  пени и штрафы;

- оперативно  обновлять данные о состоянии  дебиторской задолженности и  поступлении платежей от компаний-дебиторов.

Предложенная  методика учета и управления дебиторской  задолженностью, безусловно, будет полезна для небольших предприятий. Но надо отметить, что изложенные подходы больше ориентированы на принятие тактических решений в области управления дебиторской задолженностью.

По проведенной  методики контроля дебиторской задолженности предприятие ООО «МетоСтиль» получает уменьшение дебиторской задолженности на 25%, посмотрим как данное уменьшение повлияет на ликвидность предприятия ООО «МетоСтиль», аналитический баланс получим с учетом продолжения основной деятельности предприятия.

На основании  аналитического баланса в прогнозном 2012 году получим следующие показатели ликвидности

Таблица 15 - Анализ ликвидности ООО «МетоСтиль»

Показатель	кон 2011	Конец 2012	изменение 2012 года
1. Денежные  средства	41	66,45	25,45
2. дебиторская задолженность	61	45,75	-15,25
3. Всего обороты	110	121	11,00
4. Краткосрочные  обязательства	76	64,35	-11,65
5. Коэффициент  абсолютной ликвидности	0,54	1,03	0,49
6. Коэффициент  быстрой ликвидности	1,34	1,74	0,40
7.Коэффициент  текущей ликвидности	1,45	1,88	0,43

 

 

В итоге получаем, что за счет снижения дебиторской  задолженности на 15,25 тыс. руб. денежные средства увеличились на 25,45 тыс. руб., что в свою очередь абсолютная ликвидность увеличилась на 49%, и  составила вше норматива, т.е. предприятие полностью стала ликвидным и ликвидность растет, предприятие уменьшим дебиторскую задолженность и постоянно работая с дебиторами, уменьшает дебиторскую задолженность и увеличивает ликвидность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В ООО «МетоСтиль» 

 

Содержание  и основная целевая установка  финансового анализа - оценка финансового  состояния и выявление возможности  повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью  рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Цель финансового  анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние  организации, но еще и в том, чтобы  постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии организации.

Предприятие осуществляет свою деятельность на основании  лицензии и Устава ООО «МетоСтиль». Основным видом деятельности является перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, производство строительно-монтажных работ с устройством коммуникаций, закуп и реализация автотранспорта. Кроме того, предприятие осуществляет услуги по материально – техническому снабжению.

Как показывают данные анализа рентабельности ООО  «МетоСтиль», рентабельность предприятия  снижается по собственному капиталу, за счет превышения темпа роста собственного капитала над ростом чистой прибыли, рентабельность активов и оборота увеличивается, за счет того, что темп роста чистой прибыли превышает темп выручки от реализации предприятия ООО «МетоСтиль» за 2012 год по сравнению с 2011 годом.

В конечном итоге  после проведенного финансово-хозяйственных анализ предприятия ООО «МетоСтиль» за период с 2011 по 2012 гг. предприятие имеет достаточно средств для погашения, как текущих обязательств, так и краткосрочных, как в короткие сроки, так и в долгосрочные периоды, имеет рост собственный капитал и текущие активы, что все способствует увеличение устойчивости и рентабельности предприятия, однако предприятие имеет рост дебиторской задолженности, что уменьшает платежеспособность предприятия в короткие сроки. Следует уделить внимание сокращению дебиторской задолженности предприятия ООО «МетоСтиль».

В процессе финансово-хозяйственной  деятельности у предприятия постоянно  возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами.

Управление  дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.

Автоматизация управления дебиторской задолженностью, контроль управление и работа по возврату дебиторской задолженности. Все мероприятия приведут к сокращению дебиторской задолженности предприятия «МетоСтиль». За счет снижения дебиторской задолженности на 15,25 тыс. руб. денежные средства увеличились на 25,45 тыс. руб., что в свою очередь абсолютная ликвидность увеличилась на 49%, и составила вше норматива, т.е. предприятие полностью стала ликвидным и ликвидность растет, предприятие уменьшим дебиторскую задолженность и постоянно работая с дебиторами, уменьшает дебиторскую задолженность и увеличивает ликвидность предприятия. 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

 

Финансовый  менеджмент – управление финансами  хозяйствующих субъектов, финансовые анализ, планирование, а также нахождение и распределение капитала. Он охватывает все основные сферы финансов и распространяется на все сегменты финансового рынка. Финансовый менеджмент – это также и вид управленческой деятельности. Он представляет собой систему воздействия субъекта финансового управления (финансового менеджера) на его объект с целью совершенствования последнего. Кроме того, финансовый менеджмент является формой предпринимательства.

Финансовый  менеджмент реализуется в присущих ему функциях и имеет выраженную специфику – управление денежными потоками, поэтому его функции предопределены задачами финансов предприятий.

Сущность  финансового менеджмента можно  определить как систему принципов  и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных  с формированием, распределением и  использованием финансовых ресурсов предприятия и организацией оборота его денежных.

Финансовый  менеджмент – это саморегулирующаяся финансовая система на уровне коммерческой организации, которая взаимодействует  с внешней средой и ее функционирование направлено на достижение общих целей управления предприятием. Финансовый менеджмент коммерческой организации входит в состав финансового управления наряду с финансово-кредитным механизмом государства и управлением финансами в некоммерческих организациях.