Стратегический контроль деятельности организации

Контроллинг особенно эффективен на предприятиях с высоким уровнем диверсификации, в частности занятых одновременно производством, реализацией и продажей различных изделий, работ, услуг.  Он  позволяет оценить эффективность различных видов деятельности.

Объем реализуемых  на предприятии функций контроллинга определяют в основном следующие факторы:

- экономическое состояние предприятия;

- понимание руководством и собственниками предприятия важности и полезности внедрения функций контроллинга;

- размер предприятия (численность сотрудников, объем производства);

- уровень диверсификации деятельности;

- сложившаяся конкурентоспособность;

- квалификация управленческого персонала в целом;

- квалификация сотрудников службы контроллинга

Стратегический  контроллинг в первую очередь  оценивает ход реализации общей  стратегии, возможность и целесообразность дальнейшего следования заданной стратегии, принципиальную достижимость посредством  данной стратегии основных стратегических целей и миссии организации.

Особенностями стратегического контролинга являются:

- исчисление и анализ затрат и результатов деятельности предприятия в долгосрочной перспективе;

- группировка затрат и результатов по сегментам деятельности предприятия;

          - нахождение стратегических, узких мест исходя из анализа сумм и ставок покрытия по сегментам деятельности и факторам производства за ряд предшествующих лет;

          - прогнозирование показателей прибыли, рентабельности, отдачи на капитал, исчисление затрат на производство принципиально новых изделий, реализацию инвестиционных проектов, охрану окружающей среды;

         - анализ влияния развития предприятия на рынок товаров, труда и капитала, экологическое состояние регионов.

  Таким  образом, стратегический контроллинг  должен обеспечить выживаемость  предприятия, отслеживание намеченных  целей развития и достижение  долгосрочного устойчивого преимущества  перед конкурентами.

Основными направлениями анализа стратегического  контроллинга являются:

• анализ внешней и внутренней среды;
• анализ конкуренции;
• анализ ключевых факторов успеха;
• формирование портфеля стратегий;

  - анализ   стратегических   планов   и   подконтрольных   показателей  деятельности;

• анализ цепочки ценностей;
• анализ стратегического позиционирования.

Рассмотрев  сущность стратегического контроллинга, и выявив его функции, задачи и особенности, можно сделать вывод, что он позволяет увязать системы планирования и контроля в единый процесс, также отвечает за обоснованность стратегический планов и разработку системы контроля за их выполнением. Руководство организации должно иметь четкую позицию в отношении роли и места системы контроля, чтобы она эффективно справлялась с решением только тех задач, которые соответствуют общим задачам стратегического управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Разработка стратегического плана  организации

 

2.1 Прогнозирование развития  организации и планирование производственной  программы

 

Базой для  выбора стратегии развития предприятия  является определение  значения плановых показателей выручки от реализации (В), себестоимости продукции (С), прибыли (П), уровня обновления продукции (О), производительности труда (Пт), а также определение потребности предприятия в инвестициях для реализации стратегического плана на 3 года.

Исходные  данные о динамике целевых показателей  за предыдущие годы представлены в  Таблице 2.2.1.

Таблица 2. 1 – Исходные данные

Показатели	2004	2005	2006	2007	2008	2009
В, млн. руб.	72450	72670	73420	74580	74750	73780
С, тыс. руб.	668	649	656	657	654	668
П, млн. руб.	8314	8350	9286	8432	8765	9368
О	0,21	0,12	0,09	0,13	0,2	0,18
Пт, млн. руб./чел.	312	334	356	416	457	462
И, млн. руб.	5345	5213	5357	5780	5820	6480

Составлено автором

 

Плановые значения целевых показателей  определяем на основе прогноза их значений с учетом влияния внешних факторов. Для этого:

1. Сформируем прогноз вариантов изменения целевых показателей работы предприятия (В, С, П, О, Пт) и потребности в инвестициях на 3 года с использованием двух подходов:

     а) по среднегодовым  темпам изменения показателей;

Расчет среднегодовых темпов изменения  целевых показателей для определения  их прогнозных значений на три последующих  года производится по формуле:

                                                   (2.1.1)  

где Y – значение целевого показателя соответственно за n-й (последний) и 1-й годы.

Для получения целевых значений показателей на 3 года используем значение показателя последнего года из данного  временного интервала и цепным методом  корректируем его на среднегодовой  темп роста данного показателя.

Рассчитываем значения данных показателей  за 3 года:

1. Выручка от реализации продукции:

Тр_в= =1,00357                                                                (2.1.2)

В₁₀=73780*1,00357=74043,3946млн. руб.;

В₁₁=74043,3946*1,00357=74307,7295млн. руб.;

В₁₂=74307,7295*1,00357=74573,0081млн. руб.

Оставшиеся показатели рассчитываются аналогично.

2. Себестоимость продукции:

Тр_с==1                                                                            (2.1.3)

С₁₀=668 тыс. руб.;

С₁₁=668тыс. руб.;

С₁₂=668тыс. руб.

3. Прибыль от реализации продукции:

Тр_п=1,02415;

П₁₀=9593,7688 млн. руб.;

П₁₁=9825,4583 млн. руб.;

П₁₂=10062,7431 млн. руб.

4. Коэффициент обновления продукции:

Тр_о=0,96964;

О₁₀=0,1745352;

О₁₁=0,1692363;

О₁₂=0,1640982;

  5.Производительность труда:

Тр_пт=1,081676;

ПТ₁₀=499,7343 млн. руб/чел;

ПТ₁₁=540,5506 млн. руб/чел;

ПТ₁₂=584,7006 млн. руб/чел.

6.Объем инвестиций:

Тр_и=1,0392629млн. руб.;

И₁₀=6734,423млн. руб.;

И₁₁=6998,836млн. руб.;

И₁₂=7273,631млн. руб.

Таким образом, проведя расчеты  по первому варианту, мы видим, что  выручка на протяжении прогнозируемого  периода растет, но незначительно; себестоимость  продукции остается на неизменном уровне; прибыль, производительность труда  и инвестиции увеличиваются. Однако коэффициент обновления  уменьшается.

б) на основе выявления основных тенденций  изменения показателей во времени:

Во втором подходе к прогнозированию  время (t) является обобщающим показателем, отражающим совокупность основных факторов, влияющих на целевые показатели. Для выявления основных тенденций изменения показателей во времени по каждому целевому показателю:

- производим сглаживание данных  динамического (временного) ряда.

-осуществляем подбор функции, описывающей закономерность изменения уровня целевого показателя от времени

 

Yi = fi (t)                            (2.1.4)

где Yi – значение целевого показателя в году t.

Расчеты целевых показателей во времени ведутся на основе системы  уравнений:

 

Syiti = aSti² + bSti,         

Syi = aSti+ n*b,

где yi – значение показателя i-го года;

ti– порядковый номер периода расчета;

n – количество лет в используемом диапазоне (n = 6).

Таким образом, рассчитаем основные показатели:

1. Выручка от реализации:

 

 

;

В=;

91а+21 * =1552800;

546а+9274650-441а=9316800;

105а=401,4;

А=401,4;

Затем, зная значение  показателя «а», для дальнейших расчетов, находим  значение показателя «в».

В=;

 

У=401,4t+72203,4;

У₁=401,4*7+72203,4=75012,8 (выручка от реализации за 2010 год);

У₂=401,4*8+72203,4=75414,6 (выручка от реализации за 2011 год);

У₃=401,4*9+72203,4=75816 (выручка от реализации за 2012 год).

Таким образом, мы получили прогнозное значение  такого показателя, как 

выручка от реализации, и проанализировав, можно сделать вывод о том, что у этого показателя наблюдается  тенденция к росту.

Другие прогнозные показатели  рассчитываются аналогично выше приведенным  расчетам.

2.Себестоимость продукции:

;

 

У=0,457143*t+657,06;

У₁=660,26;

У₂=660,71;

У₃=661,17.

3.Прибыль от реализации:

;

У=161,7t+8186,55;

У₁=9318,45;

У₂=9480,15;

У₃=9641,85.

4. Коэффициент обновления продукции:

;

У=0,03714t+0,14201;

У₁=0,168008;

У₂=0,171722;

У₃=0,175436.

Рост этого показателя свидетельствует  о том,  что предприятие стремиться производить новую продукцию, обновлять  ассортимент.

5. Производительность труда:

 

 

У=33,6857t+271,6;

У₁=507,3999;

У₂=541,0856;

У₃=574,7713.

Увеличение производительности труда  позволяет  повысит качество выпускаемой продукции, объемы продаж, что способствует  повышению конкурентоспособности.

6. Объем инвестиций:

 

 

У=226,25t+4873,93;

У₁=6457,68;

У₂=6683,93;

У₃=6910,18.

Рост объема инвестиций обуславливает  увеличение средств, имеющихся у  предприятия, для развития его деятельности.

Результаты расчетов целесообразно свести в таблицу 2.2.

Таблица 2. 2 – Результаты прогноза развития организации

Показатель	Прогноз	Прогнозное значение показателей
		2010	2011	2012
Выручка от реализации, млн. руб.	Вариант 1	75012,8	75414,6	75816
	Вариант 2	74043,39	74307,72	74573
Себестоимость, тыс. руб.	Вариант 1	660,26	660,71	661,17
	Вариант 2	668	668	668
Прибыль от реализации, млн. руб.	Вариант 1	9318,45	9480,15	9641,85
	Вариант 2	9593,76	9825,45	10062,74
Коэффициент обновления продукции,	Вариант 1	0,168	0,1717	0,1754
	Вариант 2	0,1745	0,1692	0,164
Производительность труда, млн. руб.	Вариант 1	507,39	541,08	574,77
	Вариант 2	499,7343	540,5506	584,7006
Объем инвестиций	Вариант 1	6457,68	6683,93	6910,18
	Вариант 2	6734,423	6998,836	7273,634