Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Мая 2013 в 21:39, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть сущность стратегического контроля деятельности организации.
Для достижения поставленной цели необходимо:
- раскрыть понятие и сущность стратегическогоконтроллинга;
- объяснить значение стратегического контроля;
- изучить процесс реализации стратегии.
Введение
1 Стратегический контроль деятельности организации
1.1 Сущность и задачи стратегического контроля
1.2 Управление реализацией стратегии
1.3 Стратегическийконтроллинг деятельности организации
2 Разработка стратегического плана организации
2.1 Прогнозирование развития организации и планирование производственной программы
2.2 Ресурсное обеспечение планов развития организации и формирование бюджета
2.3 Инвестиционное обеспечение развития организации и оценка его эффективности
3 Современные инструменты стратегического контроля: BSC, Методика KPI
3.1 Система сбалансированных показателей (BSC)
3.2 Ключевые показатели эффективности бизнеса (KPI)
Заключение
Список использованных источников
Составлено автором
На основе
расчета данных таблиц наблюдается
незначительное увеличение денежных поступлений
в течение прогнозируемого
Следующим этапом является расчет бюджета производства. Бюджет производства формируется на основе бюджета продаж и представляет собой план выпуска продукции. Запасы готовой продукции на конец квартала формируются в размере 10% от потребностей следующего квартала. Бюджет производства заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (Таблица 2.7.).
Таблица 2.7-Бюджет производства на 2010-2012 года
2010 | ||||||||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего | |||||
Планируемый объем продаж, шт. |
18003,07 |
19503,33 |
18003,07 |
19503,33 |
75012,8 | |||||
Планируемый запас на конец периода, шт. |
1950,33 |
1800,31 |
1950,33 |
1810 |
1810 | |||||
Всего требуется, шт. |
19953,4 |
21303,64 |
19953,4 |
21313,33 |
76822,28 | |||||
Запас на начало периода, шт. |
1800,307 |
1950,333 |
1800,307 |
1950,333 |
1800,307 | |||||
Количество к производству, шт. |
18153,093 |
19353,307 |
18153,093 |
19362,997 |
75022,49 | |||||
2011 | ||||||||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего | |||||
Планируемый объем продаж, шт. |
18100 |
19610 |
18100 |
19610 |
75410 | |||||
Планируемый запас на конец периода, шт. |
1961 |
1810 |
1961 |
1820 |
1820 | |||||
Всего требуется, шт. |
20061 |
21420 |
20061 |
21430 |
77230 | |||||
Запас на начало периода, шт. |
1810 |
1961 |
1810 |
1961 |
1810 | |||||
Количество к производству, шт. |
18251 |
19459 |
18251 |
19469 |
75430 | |||||
2012 | ||||||||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего | |||||
Планируемый объем продаж, шт. |
18200 |
19710 |
18200 |
19710 |
75820 | |||||
Планируемый запас на конец периода, шт. |
1971 |
1820 |
1971 |
1820 |
1820 | |||||
Всего требуется, шт. |
20171 |
21530 |
20171 |
21530 |
77640 | |||||
Продолжение таблицы 2.7 |
||||||||||
Запас на начало периода, шт. |
1820 |
1971 |
1820 |
1971 |
1820 | |||||
Количество к производству, шт. |
18351 |
19559 |
18351 |
19559 |
75820 | |||||
Составлено автором
Проанализировав полученные данные, можно судить о том, что производство данного вида товара увеличивается из-за постоянной цены на него, а также из-за того, что товар находится уже на стадии зрелости.
На основе бюджета производства формируется бюджет прямых материальных затрат. Потребность в материалах на одно изделие составляет 35% от себестоимости продукции. Запасы материалов на конец квартала формируются в размере 8% от потребностей следующего квартала. Бюджет прямых материальных затрат заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (Таблица 2.8.).
Таблица 2.8-Бюджет прямых материальных затрат на 2010-2012 года
2010 | ||||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего | |
Планируемый объем производства, шт. |
18153,093 |
19353,307 |
18153,093 |
19362,997 |
75022,49 | |
Потребность в материалах на одно изделие, тыс. руб. |
233,8 |
233,8 |
233,8 |
233,8 |
233,8 | |
Потребность в материалах на объем производства, млн. руб. |
4244,19 |
4524,8 |
4244,19 |
4527,07 |
17540,26 | |
Планируемый запас на конец периода, млн. руб. |
361,98 |
339,54 |
362,17 |
341,37 |
341,37 | |
Всего требуется, млн. руб. |
4606,17 |
4864,34 |
4606,36 |
4868,44 |
17881,63 | |
Продолжение таблицы 2.8 | ||||||
Запас на начало периода, млн. руб. |
339,54 |
361,98 |
339,54 |
362,17 |
339,54 | |
Материалы к закупке, млн. руб. |
4266,63 |
4502,36 |
4266,82 |
4506,27 |
17542,08 | |
2011 | ||||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего | |
Планируемый объем производства, шт. |
18251 |
19459 |
18251 |
19469 |
75430 | |
Потребность в материалах на одно изделие, тыс. руб. |
233,8 |
233,8 |
233,8 |
233,8 |
233,8 | |
Потребность в материалах на объем производства, млн. руб. |
4267,08 |
4549,51 |
4267,08 |
4551,85 |
17635,53 | |
Планируемый запас на конец периода, млн. руб. |
363,96 |
341,37 |
364,15 |
343,24 |
343,24 | |
Всего требуется, млн. руб. |
4631,04 |
4890,88 |
4631,23 |
4895,09 |
17978,78 | |
Запас на начало периода, млн. руб. |
341,37 |
363,96 |
341,37 |
364,15 |
341,37 | |
Материалы к закупке, млн. руб. |
4289,67 |
4526,92 |
4289,86 |
4530,94 |
17637,39 | |
2012 | ||||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего | |
Планируемый объем производства, шт. |
18351 |
19559 |
18351 |
19559 |
75820 | |
Потребность в материалах на одно изделие, тыс. руб. |
233,8 |
233,8 |
233,8 |
233,8 |
233,8 | |
Потребность в материалах на объем производства, млн. руб. |
4290,46 |
4572,89 |
4290,46 |
4572,89 |
17726,72 | |
Продолжение таблицы 2.8 | ||||||
Планируемый запас на конец периода, млн. руб. |
365,83 |
343,24 |
365,83 |
1418,14 |
1418,14 | |
Всего требуется, млн. руб. |
4656,29 |
4916,13 |
4656,29 |
5991,03 |
19144,86 | |
Запас на начало периода, млн. руб. |
343,24 |
365,83 |
343,24 |
365,83 |
343,24 | |
Материалы к закупке, млн. руб. |
4313,05 |
4550,3 |
4313,05 |
5625,2 |
18801,6 | |
Составлено автором
На основе
полученных данных можно сделать
вывод о том, что объем материалов
к закупке увеличивается на протяжении
всего прогнозируемого периода,
что связано увеличением
Далее формируем на основе бюджета прямых материальных затрат график ожидаемых платежей за материалы. Оплата материалов производится по схеме: 70% приобретенных материалов оплачиваются в текущем квартале, а 30%- в следующем квартале. В первом квартале погашается кредиторская задолженность прошлого года. График ожидаемых денежных платежей заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам и представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9- График ожидаемых денежных платежей за 210-2012 года
2010 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
Кредиторская задолженность на начало года |
1351,881 |
1351,881 | |||
Закупки I квартала |
2986,641 |
1279,989 |
4266,63 | ||
Закупки II квартала |
3151,652 |
1350,708 |
4502,36 | ||
Закупки III квартала |
2986,774 |
1280,046 |
4266,82 | ||
Закупки IV квартала |
3154,389 |
3154,389 | |||
Продолжение таблицы 2.9 | |||||
Итого платежи |
4338,522 |
4431,641 |
4337,482 |
4434,435 |
17542,08 |
2011 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
Кредиторская задолженность на начало года |
1351,881 |
1351,881 | |||
Закупки I квартала |
3002,769 |
1286,901 |
4289,67 | ||
Закупки II квартала |
3168,844 |
1358,076 |
4526,92 | ||
Закупки III квартала |
3002,902 |
1286,958 |
4289,86 | ||
Закупки IV квартала |
3171,658 |
3171,658 | |||
Итого платежи |
4354,65 |
4455,745 |
4360,978 |
4458,616 |
17629,989 |
2012 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
Кредиторская задолженность на начало года |
1359,282 |
1359,282 | |||
Закупки I квартала |
3019,135 |
1293,915 |
4313,05 | ||
Закупки II квартала |
3185,21 |
1365,09 |
4550,3 | ||
Закупки III квартала |
3019,135 |
1293,915 |
4313,05 | ||
Закупки IV квартала |
3937,64 |
3937,64 | |||
Итого платежи |
4378,417 |
4479,125 |
4384,225 |
5231,555 |
18473,322 |
Составлено автором
Из данной таблицы видно, что кредиторская задолженность с каждым годом увеличивается, как и платежи за материалы.
Также, на основе бюджета производства формируется бюджет прямых затрат на оплату труда. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих с отчислениями составляют 12% от себестоимости единицы продукции. Заработная плата выплачивается ежеквартально в полном объеме. Бюджет прямых материальных затрат на оплату труда заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (Таблица 2.10).
Таблица 2.10- Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2010-2012 года
2010 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего |
Планируемый объем производства, шт. |
18153,093 |
19353,307 |
18153,093 |
19362,997 |
75022,49 |
Затраты на оплату труда на единицу, тыс. руб. |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
Всего затрат на труд, млн. руб |
1455,15 |
1551,36 |
1455,15 |
1552,14 |
6013,8 |
2011 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего |
Планируемый объем производства, шт. |
18251 |
19459 |
18251 |
19469 |
75430 |
Затраты на оплату труда на единицу, тыс. руб. |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
Всего затрат на труд, млн. руб |
1463 |
1559,83 |
1463 |
1560,64 |
6046,47 |
2012 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
всего |
Планируемый объем производства, шт. |
18351 |
19559 |
18351 |
19559 |
75820 |
Затраты на оплату труда на единицу, тыс. руб. |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
80,16 |
Всего затрат на труд, млн. руб |
1471,02 |
1567,85 |
1471,02 |
1567,85 |
6077,73 |
Составлено автором
Таким образом, на данном этапе наблюдается увеличение прямых затратна оплату труда, что в первую очередь связано с увеличением объемов производства.
Бюджет
условно-постоянных затрат формируется
на основе бюджета производства. Условно-постоянные
затраты принимаются в размере
52% от себестоимости единицы
Таблица 2.11-Бюджет условно-постоянных затрат на 2010-2012 года
2010 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
Планируемый объем производства |
18153,093 |
19353,307 |
18153,093 |
19362,997 |
75022,49 |
Условно-постоянные затраты на единицу продукции, тыс. руб. |
347,36 | ||||
Всего условно-постоянных затрат, млн. руб. |
6514,9525 |
6514,9525 |
6514,9525 |
6514,9525 |
26059,81 |
Амортизация |
325,747625 |
325,747625 |
325,747625 |
325,747625 |
1302,9905 |
Условно-постоянные затраты к оплате |
6189,204875 |
6189,204875 |
6189,204875 |
6189,204875 |
24756,8195 |
2011 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
Планируемый объем производства |
18251 |
19459 |
18251 |
19469 |
75430 |
Условно-постоянные затраты на единицу продукции, тыс. руб. |
347,36 | ||||
Всего условно-постоянных затрат, млн. руб. |
6550,34 |
6550,34 |
6550,34 |
6550,34 |
26201,36 |
Амортизация |
327,517 |
327,517 |
327,517 |
327,517 |
1310,068 |
Условно-постоянные затраты к оплате |
6222,82 |
6222,82 |
6222,82 |
6222,82 |
24891,29 |
2012 | |||||
показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
Продолжение таблицы 2.11 | |||||
Планируемый объем производства |
18351 |
19559 |
18351 |
19559 |
75820 |
Условно-постоянные затраты на единицу продукции, тыс. руб. |
347,36 | ||||
Всего условно-постоянных затрат, млн. руб. |
6584,21 |
6584,21 |
6584,21 |
6584,21 |
26336,84 |
Амортизация |
329,2105 |
329,2105 |
329,2105 |
329,2105 |
1316,842 |
Условно-постоянные затраты к оплате |
6255 |
6255 |
6255 |
6255 |
25020 |
Информация о работе Стратегический контроль деятельности организации