Формирование портфеля заказов организации

Статья «Спецоборудование для экспериментальных работ» содержит затраты на приобретение специальных стендов, приборов, установок и т.д., необходимых для проведения работ по теме, с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Статья «Заработная плата научно-производственного персонала» отражает  основную и дополнительную заработную  плату научно-производственного персонала, непосредственно участвующего  в выполнении  работ по теме.  Исходными  данными  для расчета основной заработной платы является трудоемкость отдельных видов работ по категориям работающих. Помимо непосредственно заработной платы в данной статье учитываются страховые выплаты, осуществляемые организацией в Пенсионный Фонд РФ (26%)¹, Фонд Социального Страхования РФ (ФСС) (2,9%), Федеральный (2,1%) и территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования (3%) (ФОМС), итого – 34%. Кроме того, уплачиваются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

«Общехозяйственные (накладные, внереализационные) расходы» - это затраты, несвязанные прямо с осуществлением НИР. Они включают в себя затраты на содержание различных административных и технических подразделений, расходы на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования; обязательные платежи (аренда и др.); содержание и заработную плату административно-управленческого персонала; командировки и обучение персонала; расходы, связанные с потерями от брака и простоев, порчи материальных ценностей и др.

При калькуляции  расходов по статье «Производственные командировки» учитываются производственные командировки, связанные с работой непосредственно по данной теме.

По статье «Прочие производственные затраты» учитываются расходы по оплате работ и услуг других предприятий и организаций по разработке, изготовлению и проведению цикла испытаний опытных образцов и макетов, а также расходы по аренде мест испытаний.

По статье «Контрагентские работы» учитывают расходы, связанные с работами,  выполняемыми сторонними организациями непосредственно по данной теме, например, по договору оказания услуг, субподряда, аутсорсинга и т.п. при передаче части функций или целого бизнес-процесса. Например, к ним относят стоимость  изготовления макетов  и  образцов изделий опытным заводом.

Сметная стоимость  НИР может быть рассчитана несколькими  способами.

1 способ: укрупненный метод расчета, основанный на детальном расчете одной определяющей статье затрат. Расчеты выполняют по формуле 1.8:

   (1.8.)

где    С_р  - сметная стоимость НИР, руб.;

         С_ос - величина расходов по определяющей статье, руб.;

         У_стр -  вероятностный удельный вес данной (рассчитываемой) статьи расходов в стоимости работы; при этом  р = 1……n, где n – число статей в сметной стоимости НИР.

На  основе  анализа  статей  затрат  различных  НИР для подобного расчета  целесообразно  принять  в  качестве  определяющей  статью «Основная  заработная  плата научно-производственного персонала», т.е. С_ос = С_з/п.  При этом  значение У_стр,  исходя  из опытно-статистических данных, по данной статье составляет 0,35.

В свою очередь

           (1.9)

      где   П_Рi – численность работающих по j-ой категории, чел.;

3_j - среднедневная заработная  плата  научно-производственного персонала по категориям работающих ( представлена в Приложении V ИБ), руб.

j   = 1, ....... к, здесь к – количество  категорий научно-производственного  персонала  по каждой НИР.

С_соц – суммарная ставка социальных выплат. По состоянию на 01.01.2011 – 34%, плюс страховые выплаты на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,5% .

Подставляя значения С_з/п и У_стр в формулу (1.8), получим сметную стоимость НИР по теме.

2-й  способ. Определение затрат на  НИР по учету постоянных и  переменных затрат.

К постоянным затратам относят:

Общехозяйственные расходы (С_об-хоз).

Производственные  командировки (С_ком).

Прочие производственные затраты (С_проч).

Контрагентские  работы (С_кр).

Спецоборудование  для экспериментальных работ (С_об).

Амортизация основных средств и нематериальных активов (А).

К переменным затратам относят

Материалы, покупные изделия и полуфабрикаты (за вычетом  отходов), используемые при проведении НИР. (С_м).

Заработная плата  научно-производственного персонала, занятого НИР (в том числе страховые  выплаты) (С_з/п).

Спецоборудование  для экспериментальных работ (С_об), если оно приобретается специально для данной НИР, а также амортизационные отчисления .

Данный способ позволяет построить график безубыточности и определить точку безубыточности проекта.

Для целей работы будем использовать первый способ определения  затрат на НИР.

 

2.4. Определение объема работ на планируемый год и технической готовности темы.

Исходя из сметной  стоимости НИР (С_р) и длительности цикла НИР (Т_нир) рассчитывается годовой объем работ по данной теме Q_т по формуле (1.10):

            (1.10)

Данная формула  может быть использована только при  условии равномерного распределения  работ в ходе разработки как на планируемый год, так и поквартально.

Вследствие значительной длительности цикла НИР, при годовом  планировании и финансировании работ  необходимо учитывать техническую  готовность НИР. Как правило, техническая  готовность НИР к началу планируемого периода определяется на основе полной сметной стоимости работ по формуле (1.11):

                          (1.11)

где   C_осв – освоенная сметная стоимость с начала работы, руб.;

С'_р – полная сметная стоимость, руб.

Для целей данной работы начало проведения НИР и уровень  технической готовности НИР задается в исходных данных (Приложение I ИБ )

 

2.5. Определение  уровня обеспеченности кадрами  научно-исследовательской темы (О_к)

Под обеспеченностью  кадрами НИР понимается отношение  имеющегося по штатному расписанию ресурса  научных групп (П_ф), который может быть использован в планируемом периоде для выполнения инициативной тематики, к расчетной численности научно-производственного персонала (П_р). Расчет производится по формуле (1.12):

 

 

2.6. Оценка полученных результатов по шкале  критериев

Полученные основные критерии оценки НИР в результате расчетов (стоимость разработки С_р и обеспеченность кадрами О_к) и исходных данных (длительность цикла выполнения НИР Т_нир;  срок окупаемости затрат на разработку Т_ок; технический уровень разработки У_р; влияние разработки на технический уровень производства У_п) необходимо  выразить  по  шкале  оценки  критериев эффективности  в  баллах  (см. табл. 2.2). 

Полученные балльные оценки (по каждой теме) последовательно перемножить.

Провести ранжирование тем, расположив их по степени уменьшения общей оценки (произведения).

Последовательно складывая годовые объемы работ  по  каждой теме (Q_т), определить общую сумму расходов. Нарастающие  объемы  работ  сравниваются  с  лимитирующим объемом работ (Q_lim), выделенным  для инициативной  тематики (см.  исходные данные,  приложение  VII) .  При этом  должно соблюдаться условие

Qт <  Q_lim ,

которым ограничивается область тематики,  включаемой в  план.

Темы, набравшие  наименьшее количество баллов и не вошедшие в Q_lim, из  тематического плана исключаются.  Подобная  система отбора  тем помогает  выявить перспективные и малоэффективные работы,  предполагаемые  к  включению в  тематический  план работы научно-технической организации.

 

 

III. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

Для упрощения  расчетов в данной работе принимаем, что всего в проектном отделе организации осуществляется разработка трех инициативных тем. 

1. Провести анализ инициативной тематики, предполагаемой к включению в годовой тематический план организации в соответствии с полученным вариантом задания и параметрическими характеристиками инициативных тем, приведенных в исходных данных.

2. Рассчитать  трудоемкость выполнения НИР  и ее основных этапов. Результаты свести в форму 1.

 

 

 

 

 

 

Форма 1

Расчет трудоемкости НИР

 

№ темы	Суммарная трудоемкость аналога, То, чел-дн	Коэф-т новизны работы Кн	Коэф -т сложности работы Ксл	Суммарная трудоемкость НИР Т, чел-дн	Трудоемкость  этапов НИР (Тi)
					1 этап	2 этап	3 этап	4 этап	5 этап
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2400	1	2	9600	249600	259200	364800	57600	28800
2	2430	1	2	9720	252720	262440	369360	58320	29160
9	2480	1	2	9920	257920	267840	376960	59520	29760

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Определить  численность научно-производственного  персонала для выполнения  этапов  НИР  и  темы в целом,  а также определить квалификационный  состав  сотрудников,  выполняющих работы  по каждой научно-исследовательской теме. Результаты внести в форму 2.

Форма 2.

Определение численности  научно-производственного персонала

 

№ темы	Суммарная трудоемкость НИР Т, чел-дн	Расчетная длительность цикла выполнения НИР Т'нир, дн.	Расчетная численно-сть  персонала по теме Пр	Расчетная численно-сть  персонала по этапам темы Прi, чел.	Численность сотрудников  в теме по категориям										Проверка условия  соответствия
					СНС		МНС		Инжен		Техник		Лабор
					расчетное	принятое	расчетное	принятое	расчетное	принятое	расчетное	принятое	расчетное	принятое
1	9600	2	18,77	18,77	0,94	1	2,20	2,31	6,25	6,58	4,69	4,94	4,69	4,94	0,95
2	9720	2	19	19	0,95	1	2,22	2,31	6,27	6,6	4,75	5	4,75	5	0,95
9	9920	2	19,39	19,39	0,97	1	2,27	2,39	6,4	6,74	4,85	5,1	4,85	5,1	0,95