Анализ влияния применяемой системы налогообложения на финансовое состояние ООО «Лотос»

В таблице 6 приведены  данные о динамике и составе оборотных  активов ООО «Лотос» за 2009-2010 г.

 

Таблица 6

Анализ динамики и состава оборотных активов ООО «Лотос» за 2009-2010 г.

 

Вид средств		по состоянию  на 01.01.10			по состоянию  на 01.01.11
		по состоянию  на 01.01.10	по состоянию  на 01.01.11	Измене- ние	по состоянию  на 01.01.10	по состоянию  на 01.01.11	Изменение
Запасы и  затраты		6653	8523	+1870	83,1	83,6	+0,5
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	427		437	+10	5,3	4,3	-5,7
Дебиторская (краткосрочная ) задолженность	609		1125	+2386	7,6	11	+4,6
Денежные средства	309		99	-210	3,9	1	-2,9
Финансовые вложения	1		2	+1	-	-
Прочие оборотные  активы	9		9	-	0,1	0,1	-
Итого	8008		10195	+2187	100	100

 

Как видно из таблицы 6, в составе оборотных активов ООО «Лотос» произошло не значительное увеличение удельного веса материально-производственных запасов на 0,5%, доля дебиторской задолженности увеличилась на 4,6%.Доля денежных средств снизилась на 2,9  %, что является отрицательной тенденцией, так как снижается абсолютная ликвидность предприятия. В целом можно сказать, что структура оборотных активов стабильна.

Таким образом, на основании  изложенного в данной части исследования можно сделать следующий вывод:

- анализ состава, структуры и динамики активов баланса ООО «Лотос» показал, что за по состоянию на 01.01.11г. по сравнению с началом 2010 г. произошло снижение объема основного капитала, т.е внеоборотных активов, сумма оборотных активов увеличилась, валюта баланса в целом возросла.

-за анализируемый  период значительных изменений в структуре баланса ООО «Лотос» не наблюдалось;

- в составе оборотного капитала - произошло увеличение удельного веса запасов, дебиторской задолженности, снизилась доля денежных средств, что свидетельствует об отвлечении оборотных средств предприятия и снижении абсолютной ликвидности.

Для осуществления эффективной  финансово-хозяйственной деятельности руководители строительной организации должны иметь четкое представление о том, за счет каких источников данная деятельность будет осуществляться. Определяющим моментом для любого вида деятельности является обеспечение его финансовыми ресурсами.

Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет важное значение. В процессе анализа источников средств ООО «Лотос» в рамках настоящего исследования будут изучены:

- состав, структура, динамика  источников формирования капитала организации;

- состав и динамика  собственного и заемного капитала;

- уровень финансового  риска (соотношение заемного и  собственного капитала);

- изменения в пассиве  баланса с точки зрения повышения  уровня финансовой устойчивости.

Рассмотрим структуру  и динамику структуры источников капитала в анализируемой организации  в таблицы 7 « Анализ динамики и структуры источников ООО «Лотос».

 

Таблица 7

Анализ динамики и  структуры источников капитала ООО «Лотос» 2009-2010 г.

 

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств, %
	по состоянию  на 01.01.10 г.	по состоянию  на 01.01.11 г.	изменение	по состоянию  на 01.01.10 г.	по состоянию  на 01.01.11 г.	изменение
Собственный капитал	14722	15276	+554	80,9	75,3	-5,6
Заемный капитал	3467	5009	+1542	19,1	24,7	+5,6
Итого	18189	20285	+2096	100	100	-

 

Из таблицы 7 видно, что в ООО «Лотос» основной удельный вес в источниках формирования активов составляет собственный капитал как по состоянию на 01.01.10 так и по состоянию на 01.01.11 г., его величина выросла на 554 тыс. руб., что можно рассматривать как положительную тенденцию, так как растет независимость от внешних инвесторов.

Заемный капитал по состоянию  на 01.01.11 г. увеличился на 1542 тыс.рублей. Привлечение заемных капиталов  в оборот предприятия – явление нормальное, содействующее финансовому состоянию ООО «Лотос», но при условии, что эти средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае возникает просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения.

По результатам анализа наличия, состава и структуры источников средств ООО «Лотос» нужно отметить, что по состоянию на 01.01.11 год на предприятии произошло снижение собственного капитала, и одновременно увеличилась доля заемных средств, в которой преобладает кредиторская задолженность.

В таблице 8 «Динамика собственного капитала ООО «Лотос» проанализируем изменения, произошедшие в собственном капитале по состоянию на 01.01.11 г. на исследуемом предприятии.

 

Таблица 8

Динамика  собственного капитала ООО «Лотос» за 2009-2010 г.

 

Источник  капитала	Наличие средств, тыс.. руб.			Структура средств, %
	по состоянию  на 01.01.10 г.	по состоянию  на 01.01.11 г.	измене-ние	по состоянию  на 01.01.10 г.	по состоянию  на 01.01.11 г.	изменение
1	2	3	4	5	6	7
Уставный  капитал	7724	7724	-	52,5	50,6	-1,9
Резервный капитал	240	240	-	1,6	1,6	-
Добавочный  капитал	4621	4621	-	31,4	30,3	-1,1
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	2137	2691	+554	14,5	17,5	+3
Итого	14722	15276	+554	100	100	-

 

Данные таблицы 8 показывают, что в ООО «Лотос» увеличение собственного капитала организации происходит вследствие роста нераспределенной прибыли. Иными словами, основной прирост собственного капитала на ООО «Лотос» происходит за счет интенсивных факторов, что является положительной тенденцией.

Большое влияние  на финансовое состояние организации  оказывают состав и структура  заёмных средств, то есть соотношение  долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных  финансовых обязательств. В таблице 9 проанализируем изменения заемного капитала (обязательств), произошедшее в организации за по состоянию на 01.01.11г.

 

Таблица 9

Динамика  заемного капитала ООО «Лотос»за 2009-2010 г

 

Источник  капитала	Сумма, тыс. руб.				Структура капитала %
	по состоянию  на 01.01.10 г.	по состоянию  на 01.01.11 г.	изменение		по состоянию  на 01.01.10 г.	по состоянию  на 01.01.11 г.	изменение
1	2	3	4		5	6	7
Долгосрочные  обязательства Займы и кредиты
Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	65		-65		1,9		-1,9
Кредиторская  задолженность	3337	4999	+1662		96,2	99,8	+3,6
в том числе: Поставщики  и подрядчики	2571	4287	+1716	74,1		85,6	+11,5
Задолженность перед персоналом организации	296	290	-6	8,5		5,8	-2,7
Задолженность по налогам и сборам	256	211	-45	7,5		4,2	-3,3
Задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	82	80	-2	2,3		1,6	-0,7
Перед прочими  кредиторами	132	131	-1	3.8		2,6	-1,2
Задолженность перед учредителями	65	10	-55	1,9		0,2	-1,7
Итого	3467	5009	+1542	100		100	-

 

Заёмные средства ООО «Лотос» складываются преимущественно из сумм кредиторской задолженности. Из таблицы 9 следует, что по состоянию на 01.01.11 г. сумма заемных средств увеличилась на 1542 тыс. руб. Существенно увеличилась за по состоянию на 01.01.11 г. сумма кредиторской задолженности - на 1662 тыс.рублей. В составе кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.11 год также произошли существенные изменения: произошло существенное повышение задолженности поставщикам и подрядчикам – на 1716 тыс. рублей.

Снижение задолженности перед учредителями в сумме 55 тыс. рублей связано с выплатой сумм дивидендов по итогам работы за прошлые отчетные периоды 2008-2009 год.

По другим статьям кредиторской задолженности существенных изменений  не наблюдается, в связи с чем  структуру заемных средств предприятия можно считать стабильной.

Под платежеспособностью организации  понимают ее готовность погасить краткосрочную задолженность своими средствами. Различают три показателя платежеспособности: коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей платежеспособности).

При исчислении всех этих показателей  используют общий знаменатель краткосрочные обязательства. Исчисляются они как совокупная величина краткосрочных заемных средств, кредиторской задолженности, расчетов по дивидендам и прочих краткосрочных пассивов.  На ООО «Лотос» краткосрочные обязательства составили по состоянию на 01.01.2010 г. 3467 тыс. рублей, а по состоянию на 01.01.2011 г.–5009 тыс. руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности исчисляют отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений  к краткосрочным обязательствам.

На ООО «Лотос» этот показатель составил по состоянию на 01.01.2010 г 0,09 (309: 3467), а по состоянию на 01.01.2011 г 0,02 (99: 5009).

Промежуточный коэффициент покрытия определяют как частное от деления совокупной суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности на краткосрочные обязательства. В ООО «Лотос» по состоянию на 01.01.2010 г 0,44 (309+609: 3467), а по состоянию на 01.01.2011 г 0,24 (99+1125: 5009).

Общий коэффициент  покрытия (коэффициент текущей ликвидности) исчисляют отношением совокупной величины оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

В ООО «Лотос» этот показатель составил по состоянию на 01.01.2010 г 2,31 (8008: 3467), а по состоянию на 01.01.2011 г 2,02 (10125: 5009).

Для определения структуры  баланса необходимо рассчитать коэффициенты обеспеченности собственными средствами и коэффициент текущей ликвидности.