Контрольная работа по "Налогообложение"

ЕНВД за квартал

=

655984 руб.

×

15%

= 98398 руб.

 

3. Далее определим налоговую базу по магазину 100 кв. м за 3 квартал 2012 г:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

1800

×(

100

+

100

+

100

×

1,4942

)×

1

=806868 руб.

 

Рассчитаем сумму  ЕНВД по магазину 100 кв. м за 3 квартал 2012 года (без учета взносов по обязательному социальному страхованию):

ЕНВД за квартал

=

806868 руб.

×

15%

= 121030руб.

Сумма ЕНВД по магазину 100 кв. м составит также 121030 руб.

4. Датой начала предпринимательской деятельности по кафе 39 кв. м следует считать день, с которого фирма фактически начала заниматься деятельностью, переведенной на ЕНВД, т.е. с 18.04.2012 г. Это следует из пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ. ¹¹

Физический показатель для вида предпринимательской деятельности «Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей» согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ «Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)» - 39 кв. м. Месячная базовая доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) – 1000 руб.

Значение коэффициента-дефлятора  К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ) на 2012 год значение установлено в размере 1,4942 (приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. № 612).

Значение корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ) согласно Решения Совета Городского Округа г. Уфа Республики Башкортостан от 15 ноября 2007 г. N 29/14 О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в ред. решений Совета городского округа г. Уфа РБ от 02.10.2008 N 8/5, от 15.12.2010 N 31/7, от 22 октября 2012 г. N 10/3) для указанного вида деятельности: «оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания» на указанной территории К2=1.

Кафе работало во втором квартале 2012 г. 13 дней в апреле, 31 день в мае, 30 дней в июне, т.е. всего 74 дня. Во 2 квартале 2012 г. всего 91 день. Значение коэффициента К2 с учетом корректировки составит 0,813 (1 * 74 дн. : 91 дн.).

Определим налоговую базу по кафе 39 кв. м за 2 квартал 2012 г.:

Налоговая база (вмененный  доход) за квартал

=

1000

×(

39

+

39

+

39

×

1,4942

)×

0,813

=142130 руб.

 

Рассчитаем сумму ЕНВД по кафе 39 кв. м за 2 квартал 2012 года (без учета взносов по обязательному социальному страхованию):

ЕНВД за квартал

=

142130 руб.

×

15%

= 21319 руб.

 

Определим налоговую базу по кафе 39 кв. м за 3 квартал 2012 г.:

Налоговая база (вмененный  доход) за квартал

=

1000

×(

39

+

39

+

39

×

1,4942

)×

1

=174821 руб.

 

Рассчитаем сумму ЕНВД по кафе 39 кв. м за 3 квартал 2012 года (без учета взносов по обязательному социальному страхованию):

ЕНВД за квартал

=

174821 руб.

×

15%

= 26223 руб.

За 4 квартал 2012 г. сумма ЕНВД по кафе 39 кв. м составит также 26223 руб.

5. Определим сумму ЕНВД, подлежащего уплате за 2012 год:

Квартал 2012 г.	ЕНВД по магазину, руб.	ЕНВД по кафе, руб.	Итого ЕНВД, руб.
1	168232	0	168232
2 (первые 17 дней апреля)	31796	0	31796
2 (последние 13 дней апреля, май  и июнь)	98398	21319	119717
итого 2 квартал	130193	21319	151513
3	121030	26223	147253
4	121030	26223	147253
итого за год	540486	73766	614252

 

Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за 2012 год составит 614252 руб.

Ответ: 614252 руб.

Задача 8

Рассчитать величину ЕНВД к уплате за налоговый период в 2012 г., если организация, расположенная в г. Уфе:

– оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей; численность работников 7 человек;

– имеет автотранспортную стоянку площадью 500 * кв. м.

* – данные проставить самим

Решение задач представить в виде следующей таблицы:

Наименование	Вид деятельности	Базовая доходность	Физический показатель N	Корректирующий к-т К1	Корректирующий к-т К2		n	Вмененный доход за налоговый (отчетный) период	Сумма налога с облагаемого оборота	Вычет (страховые взносы в соц. фонды)	Налог к уплате в бюджет
					К21	К22

 

Решение.

1. Физический показатель для  вида предпринимательской деятельности  «Оказание услуг по ремонту,  техническому обслуживанию и  мойке автомототранспортных средств»  согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя» - 7 человек. Месячная базовая доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) – 12000 руб.

Значение коэффициента-дефлятора  К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ) на 2012 год значение установлено в размере 1,4942 (приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. № 612).

Значение корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ) согласно Решения Совета Городского Округа г. Уфа Республики Башкортостан от 15 ноября 2007 г. N 29/14 О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в ред. решений Совета городского округа г. Уфа РБ от 02.10.2008 N 8/5, от 15.12.2010 N 31/7, от 22 октября 2012 г. N 10/3) для указанного вида деятельности: «При осуществлении иных видов 1,0 предпринимательской деятельности независимо от места осуществления» К2=1.

Определим налоговую базу за квартал 2012 г.:

Налоговая база (вмененный  доход) за квартал

=

12000

×(

7

+

7

+

7

×

1,4942

)×

1

=376538 руб.

 

Рассчитаем сумму ЕНВД за квартал 2012 года (без учета взносов по обязательному социальному страхованию):

ЕНВД за квартал

=

376538 руб.

×

15%

= 56481 руб.

 

2. Физический показатель для  вида предпринимательской деятельности  «Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных  средств на платных стоянках» согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ «Площадь стоянки (в квадратных метрах)» - 500. Месячная базовая доходность физического показателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ) – 50 руб.

Значение коэффициента-дефлятора  К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ) на 2012 год значение установлено в размере 1,4942 (приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. № 612).

Значение корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ) согласно Решения Совета Городского Округа г. Уфа Республики Башкортостан от 15 ноября 2007 г. N 29/14 О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в ред. решений Совета городского округа г. Уфа РБ от 02.10.2008 N 8/5, от 15.12.2010 N 31/7, от 22 октября 2012 г. N 10/3) для указанного вида деятельности: «При осуществлении иных видов 1,0 предпринимательской деятельности независимо от места осуществления» К2=1.

Определим налоговую базу за квартал 2012 г.:

Налоговая база (вмененный  доход) за квартал

=

50

×(

500

+

500

+

500

×

1,4942

)×

1

=112065 руб.

 

Рассчитаем сумму ЕНВД за квартал 2012 года (без учета взносов по обязательному социальному страхованию):

ЕНВД за квартал

=

112065 руб.

×

15%

= 16810 руб.

 

Величина ЕНВД к уплате за квартал в 2012 г. организацией, расположенной в г. Уфе составит 73291 руб. (56481+16810)

Ответ: 73291 руб.

В приложении 2 приведена таблица.

Тема: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Задача 1

Российская организация по месту  своего нахождения имеет являющееся объектом налога на имущество организаций имущество, данные о стоимости которого даны в таблице 1. Организация не имеет обособленных подразделений и территориально обособленного недвижимого имущества.

Таблица 1 – Данные о стоимости  имущества, тыс. руб.

по состоянию на:	стоимость имущества	износ	остаточная стоимость	Сср (Сср год)	по состоянию на:	стоимость имущества	износ	остаточная стоимость	Сср (Сср год)
01.01	360	102			01.08	450	143
01.02	420	105			01.09	450	150
01.03	420	110			01.10	500	158
01.04	450	115			01.11	500	166
01.05	450	122			01.12	500	174
01.06	450	129			31.12	560	182
01.07	450	136

 

 

1) Определить среднюю стоимость  имущества для целей налогообложения  за каждый отчетный период (квартал,  полугодие, 9 месяцев) и среднегодовую  стоимость за налоговый период.