Система электронного документооборота в налогообложении

 

 

2.2. Программные продукты, через которые осуществляется электронный документооборот.

Важным моментом в плане  организации электронного документооборота является выбор программного обеспечения. В настоящее время широкое  распространение получила бесплатная программа МНС России "Налогоплательщик ЮЛ" а так же платные разработки таких фирм, как "1С", "Такском" и др. Программа МНС России была разработана Региональным вычислительным центром Чувашской республики и  является наиболее простой. В противовес ему необходимо отметить программный  комплекс, разработанный московской фирмы "Такском". Особенность  этой программы в том, что она  может взаимодействовать с программой "Инспектор", которая сейчас внедряется во всех налоговых инспекциях и служит для связи инспекций с внешними организациями. Благодаря этому  налогоплательщик может отправлять отчетность в инспекцию напрямую. В результате данный программный  комплекс соответствует основным принципам, освещенным в Порядке представления  налоговой декларации  в электронном  виде по телекоммуникационным каналам  связи утвержденном приказом МНС  РФ от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169. Согласно этим принципам программное обеспечение  должно обеспечивать следующие функции:

- формирование запросов  на получение от налогового  органа по месту учета информационной  выписки, об исполнении налоговых  обязательств перед бюджетами  различного уровня;

- шифрование при отправке  и расшифровывание при получении информации с использованием СКЗИ;

- формирование подписи  при передаче информации и  ее проверку при получении  с использованием средств ЭЦП. 

             Самыми распространенными среди пользователей являются системы, описанные ниже.

Система Контур-Экстерн

Разработана IT-компанией  «СКБ Контур», г. Екатеринбург. Основными  компонентами системы являются рабочие  места абонентов системы, рабочие  места в контролирующих органах, сервер оператора системы и Удостоверяющий центр. Главный компонент системы — сервер оператора, через который проходят все информационные потоки между участниками документооборота. Сервер оператора играет роль общего звена между телекоммуникационными системами абонентов и контролирующими органами. На сервере системы размещается все изменяемое программное обеспечение: описание форматов, описания форм, описания требований к логическому и арифметическому контролю, справочники и классификаторы. На сервере системы осуществляется резервное копирование всех обращающихся в системе документов, хранятся рабочие базы абонентов системы. 

Рабочее место  абонента системы используется для доступа к серверу системы через Web-интерфейс (интернет-браузер). Абонент имеет возможность устанавливать соединение с сервером системы и работать с размещенным там программным обеспечением. Абонент, подключенный к системе «Контур-Экстерн», работает в системе с использованием комплекта клиентского программного обеспечения, который состоит из Интернет-браузера и СКЗИ (средства криптографической защиты информации). Возможно также наличие на рабочем месте абонента специализированного приложения для локального создания документов и специализированного приложения для работы с архивом документов. 
С помощью браузера абонент системы осуществляет работу с программным обеспечением сервера системы, подготавливая, проверяя и отправляя электронные документы. Каждый документ после формирования его абонентом подписывается ЭЦП автора документа, шифруется открытым ключом получателя и передается на сервер оператора системы. Сервер оператора системы обеспечивает архивирование поступившего электронного документа, журналирование факта его прохождения и передает документ его получателю. Рабочее место в контролирующем органе используется для обмена информацией с сервером системы, который осуществляется по электронной почте. На этих рабочих местах осуществляется обработка электронных документов, сформированных абонентами системы, автоматическое формирование квитанции о приеме документов. 
            Удостоверяющий центр — основа криптографической инфраструктуры системы. В удостоверяющем центре в соответствии с законом «Об Электронной Цифровой Подписи» осуществляется сертификация открытых криптографических ключей участников документооборота. 
           ПК «Спринтер»

Разработана компанией «Такском», г. Москва. Система обеспечивает автоматизированное формирование документов отчетности и  доставку их в налоговые органы с  использованием системы защищенной электронной почты. В состав системы «Такском-Спринтер» входят:

— Программный модуль «1С:Налогоплательщик», предназначенный для формирования документов бухгалтерской и налоговой отчетности (модуль разработан фирмой «1С» — партнером компании «Такском» по разработке и поддержке программного обеспечения системы «Такском-Спринтер»);

—  Программа «Референт», выполняющая функции программы электронной почты, осуществляющая выходной контроль файлов отчетности и запросов на соответствие требованиям стандартного формата и возможность просмотра их содержания налогоплательщиками, обеспечивающая формирование запросов на получение справок о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом, а также в удобной форме предоставляющая налогоплательщику информацию об отправленных и полученных электронных документах; 

— Программа «Мастер обновления», предназначенная для автоматической загрузки и установки последних версий компонент системы «Такском-Спринтер», а также форм отчетности для конфигураций системы «1С:Предприятие» (в том числе — «1С:Налогоплательщик»).

Система «СБиС++ Электронная  отчетность»

Разработана компанией «Тензор», г. Ярославль. Программный комплекс «СБиС++ Электронная отчетность» позволяет организовать электронный защищенный и юридически значимый документооборот с различными контролирующими органами. Это универсальная система, которая позволяет абоненту и создать отчет, и отправить его по телекоммуникационным каналам связи. Также существует возможность загрузить в СБиС отчет, сформированный в другой программе, например в 1С. Весь процесс формирования отчетности, камеральная проверка, а также форматно-логический контроль производится локально, в базе пользователя. Затем отчет подписывается ЭЦП налогоплательщика и передается по телекоммуникационным каналам связи к оператору. Спецоператор высылает налогоплательщику подтверждение, в подтверждении фиксируется время предоставления отчета в контролирующий орган. От спецоператора отчет поступает в контролирующий орган. Систему «СБиС++ Электронная отчетность» выгодно отличает то, что все документы хранятся в электронном архиве на компьютере налогоплательщика, нет зависимости от оператора связи: при расторжении договора с оператором, все документы остаются у налогоплательщика.  Программа, помимо возможности формирования и отправки отчетности, включает в себя комплекс дополнительных возможностей: 

• Помощь в заполнении отчетности: нормативные документы, необходимые бухгалтеру, справку по заполнению налоговых деклараций. 
• Налоговый календарь. 
• Авторасчет – если данные заведены в программу, то соответствующие поля документов автоматически заполняются. 
• Возможность оценки налоговых рисков. 
• Проведение финансового анализа деятельности предприятия.

2.3. Формат документов, используемых налоговыми органами.

 

Формат документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах  и сборах, установлен Приказом ФНС  от 28 декабря 2010 г. № ММВ-7-6/773@.

Формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи следующих документов:

1) требований об уплате  налога, сбора, пени, штрафа;

2) решения о приостановлении  проведения выездной налоговой  проверки;

3) решения о возобновлении  проведения выездной налоговой  проверки;

4) решения о продлении  или об отказе в продлении  сроков представления документов;

5) решения об отложении  рассмотрения материалов налоговой  проверки в связи с неявкой  лица (лиц), участие которого (которых)  необходимо для их рассмотрения;

6) справки о проведенной  выездной налоговой проверке;

7) поручения об истребовании  документов (информации);

8) уведомления о вызове  налогоплательщика (плательщика  сбора, налогового агента);

9) требования о представлении  документов (информации);

10) решения о проведении  дополнительных мероприятий налогового  контроля;

11) решения о привлечении  к ответственности за совершение  налогового правонарушения;

12) решения об отказе  в привлечении к ответственности  за совершение налогового правонарушения;

13) решения о привлечении  лица к ответственности за  налоговое правонарушение;

14) решения об отказе  в привлечении лица к ответственности  за налоговое правонарушение;

15) решения о приостановлении  исполнения решений налогового  органа, принятых в отношении  физического лица;

16) решения о возобновлении  исполнения решений налогового  органа, принятых в отношении  физического лица;

17) решения об отмене  решения о привлечении к ответственности  за совершение налогового правонарушения  в части привлечения физического  лица к ответственности за  совершение налогового правонарушения.

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_А_К_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий  значение ON_INFSOOB

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена;

идентификаторы А b К имеют  вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный  код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного  подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный  код (ИНН физического лица, при  наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора А) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с Классификатором "Система обозначений  налоговых органов" (далее - СОНО);

О - идентификатор отправителя  информации - четырехразрядный код (код  налогового органа в соответствии с  СОНО);

GGGG - год формирования  передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер  файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный  номер файла должен обеспечивать  уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может  указываться как строчными, так  и прописными буквами.

Параметры первой строки файла  обмена

Первая строка XML файла  должна иметь следующий вид:

<?xml version =" 1.0" encoding ="windows-1251 "?>

Имя файла, содержащего XSD схему  файла обмена, должно иметь следующий  вид:

ON_INFSOOB_1_893_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

Логическая модель файла  обмена представлена в виде диаграммы  структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Приводится полное наименование элемента.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может  принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент  логической модели, реализованный в  виде атрибута элемента XML файла. Простой  элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в  строке. В случае, если минимальное  количество знаков равно 0, формат имеет  вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).