Прогноз развития производства молока в СПК «Нива» Уренского района Нижегородской области

Таким образом, в целом по молочному скотоводству не произошло увеличения численности рабочих, несмотря на рост производства валовой продукции. Также увеличилась их среднегодовая оплата труда, но, в свою очередь, затраты труда на производство молока снизились.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4. Анализ себестоимости молока

 

Себестоимость продукции является важнейшим качественным показателем, который отражает все стороны хозяйственной деятельности предприятия. Уровень себестоимости связан с объёмом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и так далее. Она является частью стоимости продукции и показывает, во что обходится производство продукции для предприятия.

Основной задачей анализа является объективная оценка степени выполнения плана снижения себестоимости продукции в целом по хозяйству, отдельным отраслям и видам продукции, а также наиболее полное выявление резервов, борьба за максимальное сокращение затрат труда и средств на производство единицы продукции. В связи с этим представляет практический интерес исследовать или анализировать динамику себестоимости молока, представленную в таблице 3.4.1.

                                                                                                            Таблица 3.4.1

Динамика себестоимости молока в СПК «Нива» Уренского района

Продукция	Годы			Темп роста, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Производственная себестоимость молока, руб.	462,73	453,77	506,60	109,5
Коммерческая себестоимость молока, руб.	530,9	531,6	581,0	109,4

 

Производственная себестоимость по молоку в динамике выросла на 9,5 %. Коммерческая себестоимость также увеличилась. Рост себестоимости обусловлен, прежде всего, повышением уровня заработной платы работников, а также повышением цен на электроэнергию и горюче-смазочные материалы.

При дальнейшем анализе необходимо более детально изучить причины, оказавшие положительное или отрицательное воздействие на уровень себестоимости.

                                                                                                              Таблица 3.4.2                                                                                                                                                  

Структура затрат на 1 голову в молочном скотоводстве

Статьи затрат	Годы						Отклонение (+,-)
	2005 г.		2006 г.		2007 г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Затраты, всего из них:	18762,3	100,0	18532,8	100,0	24528,7	100,0	5766,4	-
Оплата труда с отчислениями	3069,7	16,4	3836,1	20,7	5418,0	22,1	2348,3	5,7
Корма: всего	10024,6	53,4	8315,6	44,9	9852,5	40,2	-172,1	-13,2
Собственного производства	10024,6	53,4	8073,8	43,6	9217,2	37,6	-807,4	-15,8
Содержание основных средств	1430,3	7,6	2295,1	12,4	5123,0	20,9	3692,7	13,3

 

Из приведённого примера (табл. 3.4.2) видно, что затраты на 1 голову в молочном скотоводстве увеличились. В динамике за три года, возросли производственные затраты на содержание основных средств (13,3%), оплату труда с отчислениями (5,7%). Затраты на корма снизились на 172,1 руб., они в структуре затрат являются основными. В целом увеличение затрат на 1 голову в молочном скотоводстве составило 5766,4 руб. 

Далее более наглядно продемонстрируем эту структуру затрат с помощью круговой диаграммы за последний изучаемый период.

 

 

 

 

 

Рис. 4. Структура затрат на 1 голову в молочном скотоводстве в СПК «Нива» за 2007 год.

Теперь рассмотрим структуру затрат в расчете на 1 ц молока (таблица 3.4.3).

Таблица 3.4.2

Структура затрат на 1 ц молока в молочном скотоводстве

Статьи затрат	Годы						Отклонение (+,-)
	2005 г.		2006 г.		2007 г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Затраты, всего из них:	514,9	100,0	504,9	100,0	563,7	100,0	48,8	109,5
Оплата труда с отчислениями	84,2	16,4	104,5	21,0	124,5	22,1	40,3	5,7
Корма: всего	275,1	53,4	226,6	44,9	226,4	40,2	-48,7	-13,2
Собственного производства	252,6	49,1	220,0	43,6	211,8	37,6	-40,8	-11,5
Содержание основных средств	39,3	7,6	62,5	12,4	117,7	20,9	78,4	13,3

 

 В динамике за три года видно, что затраты на 1 ц молока увеличились. В частности: возросли производственные затраты на оплату труда с отчислениями (5,7 %), а затраты на корма снизились на 48,7 руб., они в структуре затрат являются основными. В то же время произошёл значительный рост затрат на содержание основных средств и он составил 13,3 %. В целом увеличение затрат на 1 ц молока составило 48,8 руб.                                               

Значительных отклонений относительных показателей, характеризующих структуру затрат, в отчётном году по сравнению с планом , в большинстве статей не наблюдается.

Основными причинами нежелательных тенденций в уровне себестоимости продукции животноводства являются: постоянное удорожание кормов, особенно концентратов, рост амортизационных отчислений, повышение стоимости услуг, оказываемых сельхозтехникой, вспомогательными производствами по обслуживанию животноводческих ферм и комплексов, стоимости материалов и запасных частей для ремонта технологического оборудования и животноводческих помещений, снижение темпов роста объёмов валового производства продукции животноводства по сравнению с ростом затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ финансовых результатов

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах и т.д.).

      Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.

Наиболее конкретное представление о финансовом состоянии хозяйства даёт изучение объёмов производства и продажи его основного вида продукции - молока.

                                                                                                 Таблица 3.5.1

Объёмы производства и продажи молока в СПК «Нива»   

Показатели	Годы			Темп роста, %
	2005	2006	2007
Произведено, ц	8891	8956	10617	119,4
Реализовано, ц	7308	7068	9199	125,9
Уровень товарности, %	82,2	78,9	86,6	105,4
Выручка, тыс. руб.	4144	4464	7998	193,0
Цена 1 ц молока, руб.	567,05	631,58	869,44	153,3

 

В изучаемом хозяйстве в 2007 году по сравнению с 2005 годом объёмы производства и продажи молока выросли, и их рост составил соответственно 19,4 и 25,9 %. Уровень товарности по данному виду продукции увеличился на 5,4 %, что говорит в основном об улучшении качества молока. Отмечается значительный рост выручки от реализации молока, благодаря росту цен на производимую продукцию на 53,3 %.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции; ее структуры; себестоимости и уровня среднереализационных цен (Приложение 6).

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.

Все эти факторы влияют на финансовые результаты предприятия, представленные в таблице 3.5.2.

В динамике за три года в СПК «Нива» выручка от реализации увеличилась практически в два раза, следует отметить, что и коммерческая себестоимость от реализации выросла, хотя и не так значительно (на 37,8 %). В целом от реализации молока хозяйство получило прибыль, которая за три года возросла в десять раз и составила в отчётном году 2653 тыс. руб. Также необходимо отметить как рентабельность производства, так и рентабельность продаж, по молоку, составившую соответственно в 2007 году по сравнению с 2005 годом 49,64 и 33,17 %.

                                                                                                           Таблица 3.5.2

                    Финансовые результаты производства  и реализации молока 

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	Отклонение 2007г. от уровня 2005г.,  (+, -), %
Выручка от реализации молока, тыс. руб.	4144	4464	7998	193,0
Коммерческая себестоимость реализации молока, тыс. руб.	3880	3757	5345	137,8
Прибыль (убыток) от продаж , тыс. руб.	264	707	2653	Х
Рентабельность (убыточность) производства, %	6,80	18,82	49,64	Х
Рентабельность (убыточность) продаж , %	6,37	15,84	33,17	Х