Отчет по практике на Алтайском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк»

Темпы роста банковского кредитования стабилизируются, однако с учетом сохранения их достаточно высоких уровней риски существенного замедления экономического роста, связанные с ужесточением денежно*кредитных условий, оцениваются как незначительные.

С учетом текущих внутренних и внешних макроэкономических тенденций складывающийся уровень ставок денежного рынка рассматривается как приемлемый на ближайшее время.

Банк России продолжит мониторинг инфляционных рисков, включая динамику мировых цен на продовольственные товары, внешнеэкономической ситуации и последствий ужесточения денежно*кредитных условий для российской экономики. При принятии решений Банк России будет ориентироваться на среднесрочные цели по инфляции и оценки перспектив экономического роста, а также динамику инфляционных ожиданий.

Организационная структура банка тесно увязана с его деловой стратегией и степенью децентрализации процесса принятия решений, что требует разработки структуры, определения полномочий, обязательств и ответственности с целью ограничения дублирования прилагаемых усилий.

Чтобы быть уверенным в устойчивости и надежности работы банка, высшее руководство банка совместно с менеджерами и специалистами должно обеспечить внедрение систем контроля, которые бы свидетельствовали, как выполняются должностные обязанности служащими банка в соответствии с политикой и процедурами банка, а также насколько их действия соответствуют действующему законодательству. Системы контроля могут включать в себя системы внешнего аудита, внутреннего контроля, анализа качества активов, создание общей банковской системы управления рисками (системы риск-менеджмента)[4, с.7].

Информационные технологии являются важной частью банковского управления, поэтому банки должны очень тщательно производить отбор программного и технического обеспечения, определять последовательность программ и их способность усваивать технологию. Преобладает точка зрения, согласно которой компьютеризация модернизирует банковское управление. Однако на практике только банки с надежной системой управления способны определить технологические потребности. Технологии это только инструмент, но при отставании в своем развитии он становится Фактором, задерживающим институциональное развитие.

Таким образом, современное управление – это универсальный процесс, выполняющий несколько взаимосвязанных функций: планирование; организация, мотивация и контроль, направленных на то, чтобы сформулировать и достичь цели организации.

По мнению Жарковой Е.П., эффективность банковской деятельности отражает ликвидность, которая лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности.

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает в себя еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие.

Развитие и постоянное усложнение финансовой и банковских систем изменили экономическую сущность самого понятия «ликвидность». В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщика в денежных средствах.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.

Под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых возможностей коммерческих банков. Банковская ликвидность зависит, во-первых, от характера, величины и структуры депозитов, во-вторых, от возможности банка срочно получить заем на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры активов (кредитных вложений) по сроку и характеру структуры пассивов (ресурсов), поскольку, например, повышение удельного веса государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских обязательств) в активах банка в условиях постоянного бюджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность банковской системы, в-четвертых, от экономической конъюнктуры, так как, например, застой в экономике побуждает клиентов изымать свои вклады из банков, что не только ухудшает их ликвидность, но и становится часто причиной краха банков, в-пятых, от нарушения оборота наличных денег, вызванных устойчивыми диспропорциями в экономике, в-шестых, от роста денежных резервов банка, поскольку максимальной ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов которого превышает объем представленных кредитов (в этом случае уменьшается прибыль банка).

Для того чтобы определить ликвидность по требованиям и платежеспособность по обязательствам, относящимся к разным временным интервалам, ликвидность делится по временному признаку трансформации на ежедневную (мгновенную), текущую, средне- и долгосрочную.

По источникам ликвидность делится на накопительную и покупную. Быстрота, с которой можно осуществить продажу, и величина издержек от такой операции определяют степень ликвидности. Они делятся на высоко ликвидные, ликвидные, мало ликвидные и неликвидные.

Характеристика ликвидности может применяться к активам банка, его балансу, к банку в целом, к банковской системе и к финансовому рынку. При этом ликвидность определяется в зависимости от различных признаков. Так, например, ликвидность банка характеризуется своевременностью возврата активов, в то время как ликвидность актив оценивается по быстроте возврата, то есть кредит дополнительно к свойству своевременности возврата должен обладать свойством досрочного возврата или переуступки другому лицу (секьюритизация активов).

Кроме того, средством платежа может быть не только безналичная национальная валюта, но и ряд других платежных средств, каждое из которых имеет свои характеристики и способности обращения.

Финансовый менеджмент банка в процессе своей деятельности должен решать весьма противоречивые задачи, называемые функциями управления банковской ликвидностью:

• удовлетворение спроса на кредиты и пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов;
• сохранение надежности банка на финансовом рынке при минимизации унижения доходности за счет неприбыльной продажи активов;
• ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресурсов и оптимизация совокупной прибыли банка.

Стратегия управления ликвидностью должна предусматривать сознательную трансформацию активов и пассивов и их основных соотношений в сторону формирования более стабильной структуры банковских операций[6].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ и оценка эффективности банковской деятельности.

 

    Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль.

Устойчивость банковской системы можно рассматривать по нескольким критериям. В соответствии с ними выделяют виды устойчивости банковской системы: финансовая; экономическая; политическая; моральная; направлений деятельности; операционная; во времени; кадровая; организационная [15, с.368].

Кроме вышеуказанных типов устойчивости в современной литературе также встречаются такие типы устойчивости, как сбалансированная и с неустойчивым равновесием; постоянная и меняющаяся, быстро развивающаяся; равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся устойчивость; постоянно и часто меняющаяся устойчивость; общественно полезная и эгоистичная.

Как особый тип устойчивости выделяется финансовая устойчивость банковской системы. Финансовая устойчивость находится в тесном  взаимодействии с другими типами устойчивости. В составе типов устойчивости финансовая устойчивость имеет немаловажное значение. Ведь от финансового состояния банка зависят все другие стороны банковской деятельности. От финансовой устойчивости отдельно взятого банка зависит устойчивость банковской системы в целом.

Основная проблема устойчивости вызвана нестабильностью экономики страны в целом, и прежде всего ее реального сектора, а также нестабильностью «правил игры» на современных рынках. Деятельность любого банка зависит от многочисленных и разнообразных факторов[16, с. 194].

Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли(чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка – производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Экономический смысл большинства относительных показателей заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в банк.

Показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которых необходимо подходить с системных позиций.

Для характеристики и анализа рентабельности деятельности банка в целом в странах с развитой рыночной экономикой чаще всего используют так называемый декомпозиционный подход, или метод фирмы «Дюпон» (названный по имени компании, разработавшей и впервые применивший его). Суть данного метода состоит в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, приходящейся на единицу собственного капитала. В ходе анализа:

• Производится поэтапное разложение базовых показателей рентабельности на ее составляющие;
• Осуществляется деятельное изучение их на каждой стадии такого разложения и производится сравнение величины полученных показателей с уровнем их значений, характерным для мировой банковской практики;
• Определяются отклонения и выявляются причины, которые оказали непосредственное влияние на результативность деятельности коммерческого банка.

Другим известным методом определения рентабельности банка является так называемая модель Гордона. Согласно данной модели рентабельность определяется как ставка доходности эмитируемых банком ценных бумаг на конец года или в текущем периоде. Схематически она выглядит следующим образом:

 

Общая рентабельность =Dj/P0+(P1-P0)/P0       (1)

 

где    Dj – дивиденды на конец года;

P0 – цена покупки ценных бумаг;

   P1 – цена продажи акций.

 

Таким образом, общая рентабельность банка в виде доходности его ценных бумаг состоит из дивидендной доходности его акций и доходности при их продаже.

Третьим способом расчета рентабельности, используемым в зарубежной банковской практике, является модель Шарпа.

С помощью данного метода рассчитывается рентабельность банка, как ожидаемая ставка доходности его ценных бумаг на начало отчетного периода:

 

E® = Rf+(E(Rm)-Rf)*ß           (2)

 

где  E® – ожидаемая ставка доходности (расчетная величина);

Rf – безрисковая процентная ставка (например, по государственным ценным бумагам);

(E(Rm)-Rf) – риск-премия;

E(Rm) – ожидаемая рыночная ставка, складывающаяся из безрисковой ставки и рисковой премии;

ß – поправочный коэффициент рыночного риска[7, с.2].

Считается, что цена акций и уровень выплачиваемых банком дивидендов (лежащие в основе расчета рентабельности в модели Гордона) являются наиболее объективными рыночными показателями оценки эффективности деятельности банка. Однако нельзя не учитывать тот факт, что и величина дивидендов, и, следовательно, цена акций банка определяются как уровень прибыльности самого кредитного учреждения, так и в значительной мере воздействием на данные показатели решений, принимаемых его акционерами.

Хотя балансовые и отчетные данные и отличаются в некоторой степени от их реальных (рыночных) значений, тем не менее, показатель рентабельности капитала и другие коэффициенты, рассчитанные на основе этих данных (модель фирмы «Дюпон»), прямо и непосредственно оценивают эффективность деятельности банка.

Если говорить о модели Шарпа, то показатель рентабельности банка определяется в ней прогнозной ставкой доходности его ценных бумаг. Значение ее рассчитывают с учетом возможных планируемых рисков, формализация которых осуществляется в дифференциации видов процентной ставки (безрисковая ставка, рисковая премия), а также в поправочном коэффициенте, характеризующем рыночный риск. Эта модель относится к числу так называемых экономических, в отличии от предыдущих, бухгалтерских.

Таким образом, существующие ныне способы определения рентабельности деятельности банков позволяют анализировать и оценивать ее уровень с различных позиций.

В практике российских коммерческих банков приведенные модели расчета рентабельности и ее анализа (за исключением модели фирмы «Дюпон») используются пока крайне редко.