Анализ финансовых показателей деятельности страховой компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2014 в 08:23, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность работы. Каждое предприятие стремиться максимизировать прибыль и минимизировать затраты для поддержания своей конкурентоспособности. В связи с этим возникает необходимость в постоянном совершенствовании его финансовой, организационной, маркетинговой, управленческой и других видов деятельности, а также разработке путей повышения эффективности функционирования. При изучении эффективности деятельности страховой компании анализируются такие основные показатели, как прибыльность, рентабельность, ликвидность, срок окупаемости затрат и т.п. Значительно меньшее внимание уделяется проблемам социальной, технической и научной эффективности.

Скачать в ZIP архиве (700.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Экономическая теория.docx

— 722.37 Кб (Скачать файл)

2.2. Оценка финансовых показателей деятельности страховой компании

Проведем анализ основных показателей деятельности ООО «Страховая компания «Согласие» за 2010-2012 года на основе данных отчетности, представленной в приложении 1.

Анализ активов баланса ООО «Страховая компания «Согласие» представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ активов баланса ООО «Страховая компания «Согласие», тыс. руб.

Наименование показателя	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, +/-		Относительное отклонение, %
Наименование показателя	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Нематериальные активы	1432	1630	1017	198	-613	13,83%	-37,61%
Основные средства	2868106	3945537	6163593	1077431	2218056	37,57%	56,22%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	4940196	4819481	4979584	-120715	160103	-2,44%	3,32%
Отложенные налоговые активы	79592	100094	156396	20502	56302	25,76%	56,25%
Запасы	115154	149486	295982	34332	146496	29,81%	98,00%
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни	2170746	4847918	5938804	2677172	1090886	123,33%	22,50%
Дебиторская задолженность	4993681	5958753	7381306	965072	1422553	19,33%	23,87%
Депо премий у перестрахователей	275	2989	2931	2714	-58	986,91%	-1,94%
Денежные средства и денежные эквиваленты	762423	1766579	1068486	1004156	-698093	131,71%	-39,52%
Прочие активы	-	70000	63000	70000	-7000	-	-10,00%
Итого по разделу I	15931605	21662467	26051099	5730862	4388632	35,97%	20,26%
Баланс	15931605	21662467	26051099	5730862	4388632	35,97%	20,26%

Анализ активов бухгалтерского баланса ООО «Страховая компания «Согласие» показал, что сумма нематериальных активов компании выросла в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 198 тыс. руб. или на 13,83%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом сумма нематериальных активов компании уменьшилась (на 613 тыс. руб. или на 37,61%).

Основные средства страховой компании в 2012 году выросли по сравнению с 2011 годом на 2218056 тыс. руб. или на 56,22%. Сумма запасов также выросла (на 146496 тыс. руб. или на 98%).

Дебиторская задолженность ООО «Страховая компания «Согласие» ежегодно растет. Так в 2011 году она выросла на 965072 тыс. руб. или на 19,33%, а в 2012 году выросла на 1422553 тыс. руб. или на 23,87% по сравнению с предыдущим годом.

Денежные средства компании уменьшились в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 698093 тыс. руб. или на 39,52% и составили 1068486 тыс. руб., что отрицательным образом сказалось на финансовых показателях.

Анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО «Страховая компания «Согласие» представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО «Страховая компания «Согласие»

Наименование показателя	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, +/-		Относительное отклонение, %
Наименование показателя	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
II. Капитал и резервы
Уставный капитал	3297704	4287800	7287800	990096	3000000	30,02%	69,97%
Переоценка имущества	1797458	1910325	2060350	112867	150025	6,28%	7,85%
Добавочный капитал (без переоценки)				0	0
Резервный капитал	50000	50000	50000	0	0	0,00%	0,00%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	129837	182177	229462	52340	47285	40,31%	25,96%
Итого по разделу II	5274999	6430302	9627612	1155303	3197310	21,90%	49,72%
III. Обязательства
Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни	8816746	12728788	13361949	3912042	633161	44,37%	4,97%
Отложенные налоговые обязательства	13345	9158	9969	-4187	811	-31,38%	8,86%
Оценочные обязательства	56611	91541	134898	34930	43357	61,70%	47,36%
Депо премий перестраховщиков	9868	-	-	-9868	0	-100,00%	-
Кредиторская задолженность	1740620	2381976	2880643	641356	498667	36,85%	20,94%
Прочие обязательства	19416	20702	36028	1286	15326	6,62%	74,03%
Итого по разделу III	10656606	15232165	16423487	4575559	1191322	42,94%	7,82%
Баланс	15931605	21662467	26051099	5730862	4388632	35,97%	20,26%

Собственный капитал ООО «Страховая компания «Согласие» в 2012 году вырос на 3197310 тыс. руб. или на 49,72% по сравнению с 2011 годом. В 2011 году рост данного показателя был меньше и составил 21,9%. Уставный капитал страховой компании ежегодно рос в исследуемый период времени и к концу 2012 года составил 7287800 тыс. руб.

Обязательства ООО «Страховая компания «Согласие» также ежегодно росли. В 2011 году по сравнению с 2010 годом рост обязательств составил 4575559 тыс. руб. или 42,94%, в 2012 году ситуацию удалось стабилизировать, и рост обязательств составил всего 1191322 тыс. руб. или 7,82%. Основное увеличение обязательств компании было зафиксировано за счет роста кредиторской задолженности (на 36,85% в 2011 году и на 20,94% в 2012 году).

Далее проведем анализ результатов страховой деятельности ООО «Страховая компания «Согласие» за 2010-2012 года (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Анализ результатов страховой деятельности ООО «Страховая компания «Согласие»

Наименование показателя	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, +/-		Относительное отклонение, %
Наименование показателя	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
I. Страхование жизни	-	-	-	-	-	-	-
II. Страхование иное, чем страхование жизни
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование	13738534	22336046	31451352	8597512	9115306	62,58%	40,81%
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование	6993175	14021977	19262368	7028802	5240391	100,51%	37,37%
Изменение иных страховых резервов	3028	23108	308504	20080	285396	663,14%	1235,05%
Отчисления от страховых премий	71014	115494	180955	44480	65461	62,64%	56,68%
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование	4036355	5530027	7567718	1493672	2037691	37,01%	36,85%
Доходы по инвестициям	269713	248980	294818	-20733	45838	-7,69%	18,41%
Расходы по инвестициям	206238	25663	188127	-180575	162464	-87,56%	633,07%
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни	-	272798	763873	272798	491075	-	180,01%
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни	-	1058912	1490321	1058912	431409	-	40,74%
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни	1645635	2082643	3512050	437008	1429407	26,56%	68,63%
III. Доходы и расходы, не связанные со страховыми операциями
Управленческие расходы	1174276	1716169	3173453	541893	1457284	46,15%	84,91%
Прочие доходы	1203028	707398	782709	-495630	75311	-41,20%	10,65%
Прочие расходы	1391243	976851	1035213	-414392	58362	-29,79%	5,97%
Прибыль (убыток) до налогообложения	346619	97021	86093	-249598	-10928	-72,01%	-11,26%
Текущий налог на прибыль	86164	63575	86038	-22589	22463	-26,22%	35,33%
в том числе: постоянные налоговые обязательства (активы)	17319	19484	-13327	2165	-32811	12,50%	-168,40%
Изменение отложенных налоговых обязательств	39852	4187	-812	-35665	-4999	-89,49%	-119,39%
Изменение отложенных налоговых активов	-40332	20500	56304	60832	35804	-150,83%	174,65%
Прочее	-16228	-5793	-8262	10435	-2469	-64,30%	42,62%
Чистая прибыль (убыток)	243747	52340	47285	-191407	-5055	-78,53%	-9,66%

Страхование жизни в исследуемый период времени компанией не проводилось. За 2012 год заработанные страховые премии ООО «Страховая компания «Согласие» составили 31451352 тыс. руб., что выше показателя предыдущего года на 9115306 тыс. руб. или на 40,81%. В компании ежегодно росли управленческие расходы (на 541893 тыс. руб. или на 46,15% в 2011 году и на 1457284 тыс. руб. или на 84,91% в 2012 году).

Чистая прибыль ООО «Страховая компания «Согласие» в 2012 году составила 47285, что ниже показателя 2011 года на 5055 тыс. руб. или на 9,66%. Максимальное снижение показателя чистой прибыли организации наблюдалось в 2011 году (на 191407 тыс. руб. или на 78,53%). Снижение показателя объясняется проблемами рынка страхования в исследуемый период времени и снижением спроса на страховые услуги.

Проведем расчет финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» по формулам, представленным в 1-ой главе, на основе данных отчетности за 2010-2012 (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Расчет финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие»

№ показателя	Показатель	Нормативное значение	2010	2011	2012
1	Показатели Финансовой устойчивости
1.1	Доля собственного капитала	>= 0,15	0,33	0,30	0,37
1.2	Отношение собственных средств к страховым резервам	>= 0,3	0,60	0,51	0,72
1.3	Уровень долговой нагрузки	<= 0,35	0,12	0,12	0,12
2	Показатели Рентабельности
2.1	Рентабельность деятельности (кроме страхования жизни)	от -5% до 40%	1,91%	0,34%	0,24%
2.2	Рентабельность собственного капитала	от 0% до 30%	2,52%	0,43%	0,27%
3	Показатели Убыточности страховых операций
3.1	Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни	от 5% до 40%	74,32%	81,14%	89,85%
3.2	Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни	от 5% до 30%	26,48%	26,27%	31,95%
3.3	Комбинированный показатель убыточности (сумма п. 3.1 и п. 3.2)	до 100%	100,80%	107,41%	121,79%
4	Показатели достаточности инвестиций
4.1	Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов	>= 0,85	0,86	0,84	0,81
4.2	Рентабельность инвестиционного портфеля	>= 0%	1,28%	4,63%	2,14%
4.3	Доля высоколиквидных инвестиций	>= 20%	21,72%	22,64%	21,43%
4.4	Доля акций других организаций	<= 40%	39,65%	36,29%	37,82%
5	Показатели оценки перестраховочных операций
5.1	Доля перестраховщиков в страховых резервах	от 5% до 60%	24,62%	38,09%	44,45%
6	Показатели ликвидности и платежеспособности
6.1	Соотношение суммы страховых выплат по итогам последнего отчетного квартала (приведенное к годовому выражению) к капиталу Банка на дату последнего отчетного квартала	>= 35%	26,08%	43,73%	69,34%
6.2	Доля наиболее ликвидных активов (денежные средства и инвестиции, кроме инвестиций в дочерние и зависимые общества) в общем объёме активов	>= 0,2	0,23	0,22	0,23
6.3	Показатель платежеспособности	>= 0,85	1,38	1,36	1,15

Большая часть финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» соответствовали нормативным значениям в исследуемый период времени. У страховой компании возникали сложности с доходностью страховых операций. Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни компании не соответствовал нормативному значению в 2010-2012 годах. Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни не соответствовал нормативному значению в 2012 году. Комбинированный показатель убыточности не соответствовал нормативному значению в исследуемый период времени.

Присвоим баллы финансовым коэффициентам согласно методике из главы 1 (таблица 2.5).

Таблица 2.5

Присвоение баллов финансовым коэффициентам ООО «Страховая компания «Согласие»

№ показателя	Показатель	Количество баллов
№ показателя	Показатель	2010	2011	2012
1	Показатели Финансовой устойчивости
1.1	Доля собственного капитала	100	100	100
1.2	Отношение собственных средств к страховым резервам	100	100	100
1.3	Уровень долговой нагрузки	100	100	100
2	Показатели Рентабельности
2.1	Рентабельность деятельности (кроме страхования жизни)	100	100	100
2.2	Рентабельность собственного капитала	100	100	100
3	Показатели Убыточности страховых операций
3.1	Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни	0	0	0
3.2	Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни	100	100	0
3.3	Комбинированный показатель убыточности (сумма п. 3.1 и п. 3.2)	0	0	0
4	Показатели достаточности инвестиций
4.1	Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов	100	0	0
4.2	Рентабельность инвестиционного портфеля	100	100	100
4.3	Доля высоколиквидных инвестиций	100	100	100
4.4	Доля акций других организаций	100	100	100
5	Показатели оценки перестраховочных операций
5.1	Доля перестраховщиков в страховых резервах	100	100	100
6	Показатели ликвидности и платежеспособности
6.1	Соотношение суммы страховых выплат по итогам последнего отчетного квартала (приведенное к годовому выражению) к капиталу Банка на дату последнего отчетного квартала	0	100	100
6.2	Доля наиболее ликвидных активов (денежные средства и инвестиции, кроме инвестиций в дочерние и зависимые общества) в общем объёме активов	100	100	100
6.3	Показатель платежеспособности	100	100	100

Информация о работе Анализ финансовых показателей деятельности страховой компании