Анализ финансовых показателей деятельности страховой компании

Владельцы рисков осуществляют оценку рисков и поиск направлений их минимизации в рамках деятельности рабочей группы экспертов по оценке рисков.

Схема управления приоритетными рисками компании представлена на рисунке 2.6.

 

Рис. 2.6. Схема управления приоритетными рисками ООО «Страховая компания «Согласие»

 

Результатом работы построенной системы риск-менеджмента является регулярный мониторинг основных рисков компании с использованием методики экспертной оценки приоритетных рисков Allianz SE. В соответствии с этой методикой к основным рискам относятся (таблица 2.8).

Таблица 2.8

Риски ООО «Страховая компания «Согласие»

Финансовые риски	Операционные риски
валютный	андеррайтинга
кредитный	информационный
ликвидности	отчетности
налоговый	урегулирования убытков
процентные ставки	остановки деятельности
резервирования	управленческий
ценообразования	продуктовой политики
бюджетирования
Риски персонала	Прочие риски
мошенничества	конкурентный
перегрузки	организационный
текучести кадров	политический
увольнения ключевого персонала	правовой
мотивации	репутационный
	стратегический

 

По итогам мониторинга рисков формируется перечень приоритетных рисков для компании и по ним принимаются необходимые меры воздействия.

В направлении поддержания бизнеса ООО «Страховая компания «Согласие» сегодня необходимо:

1. Создание  эффективной системы управления  оборотным капиталом: запасами, дебиторской  задолженностью, денежными средствами  и краткосрочными обязательствами. Это принесет страховой компании достаточное количество ликвидных средств и повысит его платежеспособность.

2. Осуществление  мер по совершенствованию системы  финансового планирования и контроля  в страховой компании. Для этого необходимо выявить существующие проблемы, ограничивающие достижение поставленных целей, а затем в соответствии с технологией процесса планирования выяснить, соблюдается ли последовательность его этапов. Если нет, то следует выявить причины отклонений и провести соответствующие мероприятия по внедрению алгоритма планирования в страховой компании.

3. Осуществление  перехода от традиционной схемы  организации финансового планирования  и контроля к использованию  процессного подхода. Основным понятием  процессной методики является  бизнес-процесс, т.е. целенаправленная  последовательность операций и  событий (например, процесс формирования  комплексного финансового плана). Конечной целью такого подхода  является синхронизация деятельности  страховой компании с потребностями потребителя, что обеспечивает повышение уровня конкурентоспособности страховой компании.

4. Использование  единого подхода к выбору методов  и инструментов для всех составляемых  в страховой компании планов, так как система финансового планирования и контроля должна рассматриваться как составной элемент всей системы планирования в страховой компании.

5. Применение  технологии углубленного операционного  анализа, который предполагает, что  часть совокупных постоянных  затрат относят непосредственно  на данный товар (изделие, услугу). Основным принципом углубленного  операционного анализа является  объединение прямых переменных  затрат на данный товар с  прямыми постоянными затратами  и вычисление промежуточной маржи  – результата от реализации  после возмещения прямых переменных  и прямых постоянных затрат. Это  позволяет определить, какие товары  выгодно включать в ассортимент, и какие назначать цены.

7. Использование  технологии операционного экспресс-анализа. Ключевым новшеством является  введение понятия силы операционного  рычага по анализируемому фактору. Это нововведение позволило авторам  Е.С. Стояновой и М.Г. Штерну разработать  методику экспресс-анализа, которая  упрощает алгоритм проведения  операционного анализа и позволяет  широко использовать его в  практических целях.

8. Информатизация  финансового управления.

 

2.4. Качественная оценка финансовых показателей страховой компании

 

Качественную оценку финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» проведем согласно шкале основных градаций оценки финансовых показателей (таблица 2.9).

Таблица 2.9

Шкала основных градаций качественной оценки финансовых показателей

Код	Значение показателя	Описание качественной характеристики
2	Отличное	Очень хорошее, исключительно хорошее значение показателя.
1	Хорошее	Хорошее, положительное значение показателя; значение, полностью укладывающееся в норматив.
0	Удовлетворительное	Показатель имеет значение в районе границы нормы; формально может не уложиться в норму, однако отклонение от нормы несущественно. Диапазон данной качественной характеристики определяется как область + (или -) 4% от минимального из интервалов «хорошо/неудовлетворительно».
-1	Неудовлетворительное	Неудовлетворительные, отрицательные значения показателя; значения показателя, не соответствующие нормативу.
-2	Критическое	Критическое значение показателя; значение показателя намного хуже норматива.

 

Качественная оценка финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» представлена в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Качественная оценка финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие»

№ показателя	Показатель	Качественная оценка
		2010	2011	2012
1	Показатели Финансовой устойчивости	2	2	2
1.1	Доля собственного капитала	2	2	2
1.2	Отношение собственных средств к страховым резервам	2	2	2
1.3	Уровень долговой нагрузки	2	2	2
2	Показатели Рентабельности	1	0,5	0,5
2.1	Рентабельность деятельности (кроме страхования жизни)	1	1	1
2.2	Рентабельность собственного капитала	1	0	0
3	Показатели Убыточности страховых операций	-0,33	-0,67	-1,33
3.1	Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни	-1	-1	-2
3.2	Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни	0	0	0
3.3	Комбинированный показатель убыточности (сумма п. 3.1 и п. 3.2)	0	-1	-2
4	Показатели достаточности инвестиций	0,5	0,75	1
4.1	Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов	0	0	1
4.2	Рентабельность инвестиционного портфеля	1	1	1
4.3	Доля высоколиквидных инвестиций	1	1	1
4.4	Доля акций других организаций	0	1	1
5	Показатели оценки перестраховочных операций	2	2	2
5.1	Доля перестраховщиков в страховых резервах	2	2	2
6	Показатели ликвидности и платежеспособности	0,67	1,33	1,67
6.1	Соотношение суммы страховых выплат по итогам последнего отчетного квартала (приведенное к годовому выражению) к капиталу Банка на дату последнего отчетного квартала	-1	1	2
6.2	Доля наиболее ликвидных активов (денежные средства и инвестиции, кроме инвестиций в дочерние и зависимые общества) в общем объёме активов	1	1	1
6.3	Показатель платежеспособности	2	2	2
Итого качественная оценка финансовых показателей		5,84	5,91	5,84

 

Рис. 2.4. Динамика качественной оценки финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие»

 

Качественная оценка финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» показала, что:

- значения показателей финансовой устойчивости страховой компании качественно оценены как отличные;

- значения  показателей рентабельности колебались  в исследуемый период времени. В 2010 году значения оцениваются  как хорошие. В 2011 и 2012 годах качественная  оценка значений показателей  рентабельности находится между  «удовлетворительно» и «хорошо»;

- значения  показателей убыточности страховых  операций можно оценить как  удовлетворительные в 2010 году, неудовлетворительные в 2011 году и критические в 2012 году. Компании необходимо принимать меры по увеличению доходности страховых операций;

- показатели  достаточности инвестиций в исследуемый  период времени оцениваются как  хорошие;

- показатели  оценки перестраховочных операций оцениваются как отличные;

- значения  показателей ликвидности и платежеспособности за 2010 год можно оценить как хорошие и в 2011-2012 годах можно оценить как отличные.

В целом у ООО «Страховая компания «Согласие» имеются проблемы с осуществлением страховых операций. Необходимо принимать меры по увеличению доходности страховых операций, снижению рисков и уменьшению убытков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению финансовых показателей деятельности страховой компании ООО «Страховая компания «Согласие»

 

3.1. Улучшение  финансовых показателей деятельности  страховой компании за счет  проведения организационных мероприятий

 

В качестве организационных мероприятий, рекомендуемых к внедрению в ООО «Страховая компания «Согласие» предлагается:

- внедрить методы управления финансовыми рисками. Перспективным направлением снижения финансовых рисков в деятельности страховой компании сегодня является развитие консультационного взаимодействия подразделений;

- для автоматизации управления финансами в ООО «Страховая компания «Согласие» предлагается использовать программный продукт «Microsoft Dynamics AX 2009»;

- закрыть нерентабельные филиалы и провести консолидацию финансовых возможностей страховщика путем объединения нескольких страховых организаций;

- сократить дебиторскую и кредиторскую задолженности;

- увеличить  сумму основных средств страховой  компании;

- организовать  эффективную систему управления  финансовыми показателями деятельности;

- назначить  ответственных лиц для ведения  учета финансовых показателей  деятельности. Для этой цели предлагается  назначить ответственным главного  бухгалтера страховой компании. Контроль рекомендуется возложить  на финансового директора;

- использовать дополнительные возможности реализации страховых договоров, в том числе через Интернет, предусмотреть новые формы взаимоотношений с банками посредством создания совместных программ банковского и страхового обслуживания и т.д.;

- провести  полную инвентаризацию имущества  страховой компании;

- осуществить  продажу излишнего оборудования, средств компьютерной техники и т.д.;

- провести  оптимизацию численности персонала  страховой компании.

На стадии моделирования процессов риск-менеджмента необходимо разработать план взаимодействия его участников. Этот план должен касаться как самих рисков, так и процессов управления ими. План взаимодействия должен отражать процедуры информирования, обсуждения рисков и проведения консультаций.

Внутренние и внешние коммуникации гарантируют понимание сути принимаемых решений и причин конкретных действий как со стороны лиц, ответственных за реализацию процессов риск-менеджмента, так и всех заинтересованных сторон. От эффективности процессов внутреннего информирования участников риск-менеджмента напрямую зависит его результативность.

Участники риск-менеджмента обычно судят о рисках на основании собственных представлений и жизненного опыта. Восприятие рисков может оказаться у разных сторон различным, причина этому кроется в различии точек зрения на происходящее, в различии представлений, нужд, проблем и забот затронутых сторон в момент, когда они соприкасаются с риском или обсуждаемыми вопросами. Так как стороны могут иметь существенное влияние на принимаемые решения, важно, чтобы показатели рисков были четко определены, зафиксированы в письменном виде и включены в процесс принятия решений.

В свою очередь, консультативный подход:

- позволяет однозначно определить основные составляющие модели процесса риск-менеджмента;

- способствует определению адекватности идентифицированных рисков;

- сводит воедино различные области опыта при анализе рисков,