Анализ финансовых показателей деятельности страховой компании

 

Рис. 3.3. Динамика дисконтированного денежного потока проекта

 

NPV>0 – инвестиционный проект выгоден. После трех лет реализации предложенных мероприятий в ООО «Страховая компания «Согласие» общая прибыль составит 1039317,1 тыс. руб. При этом по результатам расчетов видно, что проект окупится уже через 3 месяца.

Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит решить оптимизировать финансовые показатели ООО «Страховая компания «Согласие» за счет роста эффективности оценки, контроля и оптимизации финансовых показателей деятельности страховой компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Тема данной выпускной квалификационной работы заключалась в изучении и анализе практики анализа финансовых показателей деятельности страховой компании.

В первой главе данной работы были изучены теоретические аспекты анализа финансовых показателей деятельности страховой компании.

Выявлено, что анализ финансовых показателей деятельности компании является частью более крупного процесса - комплексного анализа финансовой деятельности.

В основе финансового анализа страховых операций лежат общая теория и методика финансового анализа, единые для любой сферы его приложения. Однако специфика объекта анализа (страховые операции, на которые влияет вероятностный характер движения страхового фонда) порождает некоторые особенности в проведении анализа в страховых организациях.

Эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов.

Анализ финансовых показателей страховых компаний призван выявлять проблемные зоны страховой компании и способствовать их быстрому устранению. Также анализ финансовых показателей страховых компаний предназначен для клиентов страхового рынка, для определения уровня надежности страховых компаний.

Во второй главе выпускной квалификационной работы был проведен анализ финансовых показателей деятельности страховой компании ООО «Страховая компания «Согласие».

Большая часть финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» соответствовали нормативным значениям в исследуемый период времени. У страховой компании возникали сложности с доходностью страховых операций. Показатель уровня выплат, кроме страхования жизни компании не соответствовал нормативному значению в 2010-2012 годах. Показатель уровня расходов, кроме страхования жизни не соответствовал нормативному значению в 2012 году. Комбинированный показатель убыточности не соответствовал нормативному значению в исследуемый период времени.

Качественная оценка финансовых показателей ООО «Страховая компания «Согласие» показала, что:

- значения  показателей финансовой устойчивости  страховой компании качественно  оценены как отличные;

- значения  показателей рентабельности колебались  в исследуемый период времени. В 2010 году значения оцениваются  как хорошие. В 2011 и 2012 годах качественная  оценка значений показателей  рентабельности находится между  «удовлетворительно» и «хорошо»;

- значения  показателей убыточности страховых  операций оценены как удовлетворительные  в 2010 году, неудовлетворительные в 2011 году и критические в 2012 году;

- показатели  достаточности инвестиций в исследуемый  период времени оценены как  хорошие;

- показатели  оценки перестраховочных операций оценены как отличные;

- значения  показателей ликвидности и платежеспособности за 2010 год оценены как хорошие и в 2011-2012 годах оценены как отличные.

В третьей главе работы были разработаны мероприятия по улучшению финансовых показателей деятельности страховой компании ООО «Страховая компания «Согласие», включающие организационные и оптимизационные мероприятия.

В качестве организационных мероприятий было предложено:

- внедрить методы управления финансовыми рисками;

- использовать программный продукт «Microsoft Dynamics AX 2009»;

- закрыть нерентабельные филиалы и провести консолидацию финансовых возможностей страховщика;

- сократить дебиторскую и кредиторскую задолженности;

- увеличить  сумму основных средств страховой  компании;

- назначить  ответственных лиц для ведения  учета финансовых показателей деятельности;

- использовать дополнительные возможности реализации страховых договоров, предусмотреть новые формы взаимоотношений с банками;

- провести  полную инвентаризацию имущества  страховой компании;

- осуществить  продажу излишнего оборудования, средств компьютерной техники и т.д.;

- провести  оптимизацию численности персонала  страховой компании.

В качестве оптимизационных мероприятий было предложено:

- увеличить  заработанные страховые премии  за счет проведения маркетинговых  мероприятий на 15% до 36169055 тыс. руб.;

- уменьшить  выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования на 60% до 7427985,2 тыс. руб.;

- увеличить  страховые премии, переданные в перестрахование на 60%;

- уменьшить  расходы по ведению страховых операций на 20% до 6054174,4 тыс. руб.;

- увеличить  сумму денежных средств страховой  компании на 40% за счет формирования  резервов.

Предложенные оптимизационные мероприятия позволят ООО «Страховая компания «Согласие» достичь нормативных значений финансовых показателей деятельности.

Оценка эффективности предложенных мероприятий показала, что проект окупится через 3 месяца.

 

Список использованной литературы

 

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012)
3. Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) (ред. от 28.07.2012, с изм. от 25.12.2012)
4. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 29.12.2012, с изм. от 30.12.2012)
5. Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (с изм. от 21.11.2011)
6. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
7. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. от 25.12.2012)
8. Архипов А. П. Управление страховым бизнесом: учеб. пособие / А. П. Архипов. - М.: Магистр, 2009. - 317 с.
9. Афонина И.А. Система оценки рисков страховой компании / И.А.Афонина, Т.В.Горчакова // Микроэкономика. - 2011. - № 1. - С.124-128.
10. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика, 2011. – 416 с.
11. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб.пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011. – 344 с.
12. Бобрышев А.Д. Технологии разработки и реализации проекта совершенствования организационного механизма для обеспечения устойчивости компании // Страховое дело. - 2011. - № 10. - С.16-22.
13. Галанов В. А. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. А. Галанов. - М.: ФОРУМ: [ИНФРА-М], 2009. - 413 с.
14. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. – М: Финансы и статистика, 2011. – 346 с.
15. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2011. – 360 с.
16. Гудков А.Н. Финансовая устойчивость как цель финансового менеджмента страховой организации // ЭКО. - 2009. - № 9. - С.162-169.
17. Дафт, Ричард Л. Менеджмент: [перевод с английского] / Л. Дафт. – Санкт-Петербург: Питер; Питер Пресс, 2008. – 863 с.
18. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 144 с.
19. Емельянова Т. Почему банкротятся страховщики // Страховое дело. - 2009. - № 10. - С.42-45.
20. Жук И.Н. Конкурентоспособность страховой организации и ее кластерное обеспечение // Страховое дело. - 2009. - № 12. - С.17-23.
21. Жук И.Н. Построение рейтинга конкурентоспособности страховых компаний // Страховое дело. - 2011. - № 1. - С.27-30.
22. Казначевская, Г. Б. Менеджмент: учебник / Г. Б. Казначевская. – Ростов-н-Дону: Феникс, 2012. – 452 с.
23. Круглова Н. Ю. Основы  бизнеса  (предпринимательства): учебник / Н.Ю. Круглова. - М.: КНОРУС, 2010. - 544 с.
24. Купцов М. М. Финансы: учеб. пособие / М. М. Купцов. - М.: РИОР : ИНФРА-М, 2010. - 188 с.
25. Логвинова И.Л. Организации взаимного страхования и их ассоциации за рубежом // Финансы. - 2010. - № 3 - С.52-55.
26. Марчанд Д. История развития крупнейшей компании в области страхования / Д.Марчанд, В.Най // Маркетинг. - 2010. - № 6. - С.92-96.
27. Меренков А.В. Концепция контроллинга в страховой компании // Финансы. - 2010. - № 12. - С.57-59.
28. Никулина Н.Н. Роль учетной политики и информационного обеспечения в работе финансового менеджера страховых организаций / Никулина Н.Н., Тюрин В.А. // Страховое дело. - 2009. - № 11. - С.57-64.
29. Родионов А.С. Построение конкурентной финансовой стратегии страховой компании в современных условиях // Микроэкономика. - 2011. - № 4. - С.44-48.
30. Смирнов А.А. Основные принципы управления страховой компанией в рыночных условиях // Страховое дело. - 2012. - № 1. - C.6-9.
31. Современная экономика: Учебное пособие /Под ред. О. Ю. Мамедова. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 456 с.
32. Тихонова Е.С. Оценка финансовой устойчивости страховой организации по РСБУ и МСФО // Финансы. - 2009. - № 2. - С.54-57.
33. Тронев О.В. Оптимизация финансирования страховой организации в условиях кризиса // Страховое дело. - 2009. - № 8. - С.12-15.
34. Федулова С. Ф. Финансы: учеб. пособие / С. Ф. Федулова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. - 393 с.
35. Чернова Г.В. Вопросы эффективного управления финансовой устойчивостью страховой организации / Г.В.Чернова, С.А.Калайда // Страховое дело. - 2010. - № 12. - С.24-31.
36. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 456 с.
37. Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 320 с.
38. Юркив Н.Н. Эффективный менеджмент как способ выживания // Методы менеджмента качества. - 2010. - № 12. - С.54-56.
39. АК&М - экономическое информационное агентство [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.akm.ru/ - 2013.
40. Официальный сайт компании «Консультант плюс» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/ - 2013.
41. Экономика и управление [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.stplan.ru / - 2013.
42. Ямпoльcкaя Д., Зoниc M. Планирование как функция менеджмента. Виды планирования [Электронный ресурс] / Ямпoльcкaя Д., Зoниc M. - Режим доступа: http://www.inventech.ru/lib/management/management-0016/ - 2012.

1 Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: Теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2007. – с. 62.

2 Управление финансами наукоемких предприятий: учеб. / Соколов Е.В., Гайворонская К.Д., Пилюгина А.В. и др. – М.: МГТУ, 2008. – с. 91.

3 Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: Полный курс MBA. Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2010. – с. 106.

4 Когденко В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учеб. пособие / В. Г. Когденко. - Москва: Юнити, 2011. – с. 254.

5 Толпегина О.А. Анализ финансовой отчетности: Курс лекций. /Сост. О.А.Толпегина. – М.: МИЭМП, 2009. – с. 192.

6 Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – с. 153.

7 Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: учеб.-практ. пособие. – М., 2008. – с. 127.

8 Управление финансами наукоемких предприятий: учеб. / Соколов Е.В., Гайворонская К.Д., Пилюгина А.В. и др. – М.: МГТУ, 2008. – с. 91.

9 Справочник финансиста предприятия / Рук.авт. колл. А.А. Володин.4-е изд. – М: ИНФРА-М, 2008. – с. 82.

10 Купцов М. М. Финансы: учеб. пособие / М. М. Купцов. - М.: РИОР : ИНФРА-М, 2010. – с. 107.

11 Логвинова И.Л. Организации взаимного страхования и их ассоциации за рубежом // Финансы. - 2010. - № 3 - С.52-55.

12 Попова Р.Г. Самонова И.И. Финансы предприятий. − СПб.: Питер, 2006. – с. 173.

13 Смирнов А.А. Основные принципы управления страховой компанией в рыночных условиях // Страховое дело. - 2012. - № 1. - C.6-9.

14 Источник: «Эксперт РА»

15 Круглова Н. Ю. Основы  бизнеса  (предпринимательства): учебник / Н.Ю. Круглова. - М.: КНОРУС, 2010. – с. 314.

16 Жук И.Н. Конкурентоспособность страховой организации и ее кластерное обеспечение // Страховое дело. - 2009. - № 12. - С.17-23.

17 Современная экономика: Учебное пособие /Под ред. О. Ю. Мамедова. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – с. 310.

18 Тихонова Е.С. Оценка финансовой устойчивости страховой организации по РСБУ и МСФО // Финансы. - 2009. - № 2. - С.54-57.

19 Меренков А.В. Концепция контроллинга в страховой компании // Финансы. - 2010. - № 12. - С.57-59.

20 Казначевская, Г. Б. Менеджмент: учебник / Г. Б. Казначевская. – Ростов-н-Дону: Феникс, 2012. – с. 342.

21 Гудков А.Н. Финансовая устойчивость как цель финансового менеджмента страховой организации // ЭКО. - 2009. - № 9. - С.162-169.

22 Галанов В. А. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. А. Галанов. - М.: ФОРУМ: [ИНФРА-М], 2009. – с. 341.

23 Дафт, Ричард Л. Менеджмент: [перевод с английского] / Л. Дафт. – Санкт-Петербург: Питер; Питер Пресс, 2008. – с. 619.

24 Государственные и муниципальные ценные бумаги

25 Банковские вклады (депозиты)

26 Акции других организаций

27 k – корректирующий коэффициент;

k =

28 Акции других организаций

29 Долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы 

30 Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций 

31 Государственные и муниципальные ценные бумаги 

32 Банковские вклады (депозиты) 

33 Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2011. – с. 223.

34 Емельянова Т. Почему банкротятся страховщики // Страховое дело. - 2009. - № 10. - С.42-45.

35 Бобрышев А.Д. Технологии разработки и реализации проекта совершенствования организационного механизма для обеспечения устойчивости компании // Страховое дело. - 2011. - № 10. - С.16-22.

36 Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – с. 89.

37 Жук И.Н. Построение рейтинга конкурентоспособности страховых компаний // Страховое дело. - 2011. - № 1. - С.27-30.

38 Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика, 2011. – с. 315.

39 Юркив Н.Н. Эффективный менеджмент как способ выживания // Методы менеджмента качества. - 2010. - № 12. - С.54-56.

40 Чернова Г.В. Вопросы эффективного управления финансовой устойчивостью страховой организации / Г.В.Чернова, С.А.Калайда // Страховое дело. - 2010. - № 12. - С.24-31.