Особенности страхования имущества юридических лиц

Республика  Беларусь стала первым государством, которое еще в 1996 году ввело отнесение  на издержки премии по страхованию  жизни за счет нанимателя. Разделение страхования на страхование жизни  и страхование иное, чем страхование  жизни, формально существовавшее с 1994 года, было законодательно прописано  уже в 1998 году. Обязательные виды страхования стали приоритетными направлениями государственной политики, а Белгосстрах, который на тот момент занимал на рынке уже менее 25%, был признан систематизирующей страховой компанией. В рамках новой государственной экономической политики Республика Беларусь стала одной из первых стран СНГ, введших в свою практику страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСГО) в 1999 году.

В условиях современного общества с развитой рыночной экономикой практически не существует материальных объектов и интересов, не защищенных страхованием.

2.  Основные понятия и экономическая сущность страхования

Страхование, согласно Положению о страховой  деятельности в Республике Беларусь, представляет собой отношения по защите имущественных интересов субъектов гражданского права при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов (страховых резервов), формируемых страховщиками из уплачиваемых страховых взносов (страховых премий) [23, с. 34].

Мировая практика подтверждает, что в условиях рынка повышается вероятность возникновения  рисковых ситуаций, а, следовательно, возрастает роль страховых фондов как важнейших  условий предупреждения и ликвидации пропорций в общественном производстве, страховой защиты участников данного  процесса. Важное значение это положение  имеет и для Республики Беларусь в связи с сокращением доли государства в покрытии чрезвычайных убытков субъектов хозяйствования при переходе к рыночным отношениям, как на внутреннем рынке, так и во внешнеэкономической деятельности.

Главная цель страхования заключается в  обеспечении непрерывности производственной, иной общественно полезной деятельности на достигнутом или достаточном  уровне, а также приемлемых доходов, уровня и качества жизни людей  при наступлении случайных событий  с неблагоприятными или благоприятными последствиями, именуемыми страховыми случаями.

Функции страхования в обобщенном виде можно  представить на уровне индивидуального  производства и на уровне всего народного  хозяйства. На уровне индивидуального  производства можно выделить следующие  функции: рисковая (покрытие риска), облегчение финансирования, предупредительная, возможность  концентрации внимания на нестрахуемых рисках. На уровне всего народного хозяйства можно выделить: обеспечение непрерывности общественного воспроизводства, освобождение государства от дополнительных финансовых расходов, стимулирование НТП, защита интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности [29, c. 67].

Как часть  финансовых отношений общества страхование  имеет ряд особенностей, отличающих его от других элементов этой системы.

Во-первых, страховые фонды образуются исключительно  на основе перераспределения денежных доходов и накоплений, образующихся в процессе первичного распределения  национального дохода. Это обстоятельство делает страхование особо восприимчивым  к тенденциям экономического развития. Снижение темпов экономического роста и увеличение инфляции незамедлительно сказываются на собираемости взносов в фонды страхования.

Во-вторых, для страхования характерна замкнутая  раскладка ущерба в рамках данного  создаваемого страхового фонда. Средства этого фонда расходуются только для компенсации ущерба его участников. Таким образом, страхование основано на предпосылке, что число страхователей, попавших в страховой случай, существенно  меньше общего числа участников, регулярно  выплачивающих взносы в страховой  фонд. При этом страхователь имеет  право на выплату страховки или  компенсацию ущерба только при условии  наступления страхового случая.

В-третьих, страхование предусматривает перераспределение  или выравнивание ущерба по территории и во времени. Динамика ущерба неравномерна, им не затрагиваются в равной степени  все территориальные единицы. Это  обстоятельство увеличивает возможности  раскладки ущерба и расширяет  финансовые возможности страхования. Неравномерность наступления ущербов  во времени порождает необходимость  резервирования части страховых  платежей для возмещения чрезвычайного  ущерба в неблагоприятные годы.

За долгую историю развития страхования выработаны и сформулированы определения употребляемых  страховых понятий, терминов, абсолютное большинство которых не требует  каких-либо уточнений и изменений  в силу однозначности их трактования.

Одним из важных понятий в страховании  является понятие страхового риска, под которым понимается потенциально возможное случайное наступление  определенного события с теми или иными характеристиками и  благоприятными или неблагоприятными последствиями для материальных или нематериальных ценностей юридических, физических лиц, которое осознано ими  и обуславливает объективную  их потребность в страховании  от вероятного наступления данного  события и его последствий [21, с. 24].

Следует обратить внимание на такие понятия, как страховщик, страхователь, застрахованное лицо. Страховщик – это юридическое  лицо той или иной организационно-правовой формы, созданное для осуществления  страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на право ее проведения. Страхователь – это юридическое или дееспособное физическое лицо, вступающее в целях защиты своих (других лиц) имущественных интересов в страховые отношения со страховщиком на основании добровольно заключаемого договора или в силу закона, уплачивающее  страховые взносы (страховую премию) и имеющее в соответствии с законом или договором страхования определенные права и обязанности. Под застрахованным лицом понимается физическое лицо, имущественные интересы которого, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью или доходами, дополнительными расходами либо с наступлением гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам, застрахованы им лично или другим лицом в качестве страхователя.

Страховой агент — физическое или юридическое  лицо, действующее от имени страховой  организации на основании заключенного с ней трудового договора (контракта  в отношении физического лица) либо договора поручения или иного договора (в отношении физического или юридического лица), предусматривающего осуществление посреднической деятельности по страхованию[16, с 323].

Страховой брокер — коммерческая организация  или индивидуальный предприниматель, осуществляющий после получения  соответствующей лицензии в Комитете по надзору за страховой деятельностью  при МФ РБ посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручения страховой  организации или страхователя либо одновременно каждого из них.

Ключевым  понятием в страховании является понятие страхового случая под которым понимается происшедшее событие и/или его последствия, предусмотренные договором страхования или законом, с наступлением которых возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю или выгодоприобретателю, застрахованному либо иному третьему лицу.

Страховая ответственность страховщика – это обязанность страховщика выплачивать страховое возмещение или страховое обеспечение при наступлении страховых случаев в пределах страховой суммы, если договором, законом не предусмотрено иное; страховая франшиза – неоплачиваемая страховщиком часть ущерба, причиненного страхователю в результате страхового случая; срок страхования – календарный срок действия договора добровольного или обязательного страхования [15, с. 91].

Страховой фонд расходуется страховщиком на страховые  выплаты при наступлении страховых  случаев. Страховой ущерб – это  денежная оценка погибшего (уничтоженного), утраченного или поврежденного  застрахованного имущества, убытков  от предпринимательской деятельности страхователя или расходов, обусловленных  его гражданской ответственностью за причинение вреда третьим юридическим, физическим лицам.

Страхование регулируется Гражданским кодексом РБ (глава 48 "Страхование"), Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденным Декретом Президента РБ от 28.09.2000 N20, иными нормативно-правовыми актами [11, с. 50 ].

3. Виды страхования и экономическая сущность имущественного страхования юридических лиц

Страхованию подлежит многообразие объектов, отличающихся объемом страховой ответственности  и категориями страхователей. Имея дело с массовыми явлениями, в  отношении которых производится страховая защита, страхование вынужденно собирать, группировать, классифицировать, обобщать информацию с целью выработки  оптимальной стратегии эффективной  деятельности. Чтобы упорядочить  разнообразие экономических отношений  и создать единую и взаимосвязанную  систему, необходима классификация  страхования.

В зависимости  от страховых правоотношений между  страховщиком и страхователем различают  обязательное и добровольное страхование.

Обязательное  страхование возникает в силу закона. Необходимость широкого ассортимента обязательных видов страхования  определяется тем, что государство, регулируя экономическую деятельность общества, создает условия для  обеспечения финансовых гарантий в  тех сферах жизнедеятельности, где  возникновение различных ущербов  связано с использованием человеком  источников повышенной опасности, либо в тех областях, где возможно проявление крупных рисков, затрагивающих интересы всего общества. Виды, условия и  порядок проведения обязательного  страхования регламентируется соответствующими законами Республики Беларусь.

Добровольное  страхование, в отличие от обязательного, возникает на основе добровольного  заключения договора межу страховщиком и страхователем. Общие условия  и порядок проведения добровольного  страхования устанавливаются каждым страховщиком самостоятельно на основе действующего законодательства. Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования [2, c. 109].

Кроме обязательной и добровольной формы страхования  можно выделить такую форму, как  перестрахование. Перестрахование  – это вторичное распределение  риска, система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть  ответственности по ним исходя из своих финансовых возможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля договоров страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности своих страховых операций.

Личное  страхование является крупной отраслью страхования. Объектом личного страхования выступают имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью как самого страхователя, так и застрахованного лица, то есть лица, в пользу которого страховщик заключает со страхователем договор личного страхования.

Личное  страхование удачно сочетает рисковые и сберегательные функции. При этом временно свободные средства, аккумулированные в страховом фонде, служат важным источником инвестиций [23, с. 114].

Личное  страхование – это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни  человека, его трудоспособности, здоровью. Оно осуществляется при помощи договора личного страхования – гражданско-правовой сделки, по которой страховщик обязуется посредством получения им страховых взносов, в случае наступления страхового случая, возместить в указанные сроки нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, проценты или других предусмотренных выплат. Договор личного страхования может быть обязательным или добровольным, долгосрочным или краткосрочным.

Страховые суммы не представляют собой стоимость  нанесенных материальных убытков или  ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей.

Страхование как способ управления рисками потери имущества действует в цивилизованном мире давно, обеспечивая гарантию быстрого и полного возмещения материального ущерба, причиненного пожарами, авариями, стихийными бедствиями.

Имущественное страхование включает в себя: страхование  имущества и страхование предпринимательских  рисков.

Страхование предпринимательских рисков обеспечивает возмещение не только потери дохода (прибыли), но и убытков от неоплаты (невозвращения) имущества в связи с неисполнением  обязательства контрагента предпринимателя. Это предусматривается и в  страховании финансовых рисков. Страхование  предпринимательских рисков представляет собой выплату страхового возмещения (в пределах страховой суммы) страхователю–предпринимателю при наступлении страховых событий (случаев), воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской  деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы  предпринимателю.

Субъектами  страхования предпринимательских  рисков являются страхователь и страховщик. Страхователем может быть юридическое  или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован  предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу.

Страхование ответственности – отрасль страхования, где объектом выступает ответственность  перед третьими (физическими и  юридическими) лицами, которым может  быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия  страхователя.

 По  своей сущности страхование ответственности  защищает имущественные интересы  страхователей (или застрахованных  лиц) в случаях причинения ими  вреда личности или ущерба  имуществу граждан (физических  лиц), а также юридических лиц.  Ущерб или вред, нанесенный страхователем  или застрахованным лицом имуществу  или личности третьих лиц, согласно  договору страхования ответственности,  будет возмещать страховщик.

Объектами страхования имущества являются имущественные интересы страхователя, связанные с владением, распоряжением, пользованием имуществом и необходимостью возмещения ущерба при наступлении  страховых случаев[18, с. 56].