Анализ себестоимости товарной продукции

2.7 Анализ изменения общехозяйственных  расходов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 – Смета общехозяйственных  расходов

Наименование затрат	План	Отчет	Абсолютное отклонение
1	2	3	4
1 Расходы на содержание  аппарата управления предприятия	899,12	764,32	-134,8
2 Отчисления на содержание  вышестоящих орган.	827,19	646,73	-180,46
3 Содержание прочего заводского персонала	539,47	470,35	-69,12
4 Амортизация зданий  и сооружений заводского назначения	323,68	235,18	-88,5
5 Содержание и текущий  ремонт зданий и сооружений  заводского назначения	287,72	176,38	-111,34
6 Проведение испытаний, опытов и исследований	143,86	146,99	3,13
7 Охрана труда и  техника безопасности	215,79	205,78	-10,01
8 Подготовка кадров	251,75	176,38	-75,37
9 Недостачи и потери  от порчи материальных ценностей	-	-	-
10 Прочие расходы	107,89	117,59	9,7
Итого затрат	3596,48	2939,7	-656,78

 

Вывод:

В результате проведенного анализа  выяснили, что общехозяйственные  расходы уменьшились на 656,78т.р. –  фактор положительный. На это повлияло изменение следующих показателей:

а) Уменьшились расходы на содержание аппарата управления предприятием на 134,8т.р – фактор положительный;

б) Уменьшились отчисления на содержание вышестоящих органов на 180,46т.р. –  фактор положительный;

в) Уменьшились затраты на содержание прочего заводского персонала на 69,12т.р. - фактор положительный;

г) Уменьшились затраты на амортизацию  зданий и сооружений заводского назначения на 88,5т.р. - фактор положительный;

д) Уменьшились затраты на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений заводского назначения на 111,34т.р. -фактор положительный;

е) Увеличились затраты на проведение  испытаний, опытов, исследований на 3,13т.р. – фактор отрицательный. Возможно, на предприятии приобреталось новое  оборудование для опытов, приняли  в штат нового ученого.

ж) Уменьшились затраты на охрану труда и технику безопасности на 10,01т.р. - фактор положительный;

з) Уменьшились затраты на подготовку кадров на 75,37т.р. – фактор положительный;

и) На предприятии за исследуемый  период не было недостач и потерь от порчи материальных ценностей - фактор положительный;

к) Увеличились прочие расходы на 9,7т.р. - фактор отрицательный. Возможно, на предприятии увеличились расходы  на рекламу, телефонную связь.

 

Мероприятия:

 

1. Провести анализ нововведений на будущие периоды, смогут ли доходы от них оправдать расходы

2. Сменить баннеры на сайт  в интернете или на объявления  в газете

3. Выбрать выгодный тариф для  данного предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ  БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ 

 

3.1 Анализ прибыли от реализации товарной продукции

 

Таблица 9 – Прибыль от реализации товарной продукции

Наименование показателей	План	План пересчитанный  на фактический объем	Отчет
1	2	3	4
1 Полная себестоимость  реализованной продукции	43981,024	43845,34	44165,93
2 Объем реализованной  продукции	56331	56130	58815,5
3 Прибыль от реализации  продукции	12349,976	12284,66	14649,57

 

 

1.Абсолютное отклонение по прибыли от реализации продукции

 

∆ абс по ∆ Прп = П рпотч – П рппл

 

Где  Прпотч – прибыль от реализации продукции по отчету, т.р.;

Прппл – прибыль от реализации продукции по плану, т.р.

 

∆ абс по ∆ Прп= 14649,57 – 12349,976 = 2299,594т.р.

 

2. Влияние изменения объема реализованной  продукции на изменение прибыли  от реализации продукции

 

∆ Прп по ∆Qрп =

;

 

Где  %∆Qрп – процент изменения объема реализованной продукции, %.

 

                         %∆Qрп = * 100 – 100;

 

Где  Qрп – объем реализованной продукции по плану пересчитанному на        фактический объем, т.р.;

Qрппл – объем реализованной продукции по плану, т.р.

 

∆ Прп по ∆Qрп = = -44,46т.р.

    %∆Qрп = *100 – 100 = -0,36%

 

3. Влияние изменения полной себестоимости  на изменение прибыли от реализации  продукции

 

∆Прп по ∆С/сти = С/стьотч- С/сть

 

Где  С/стьотч – полная себестоимость реализованной продукции по    отчету,т.р.;

С/сть  - полная себестоимость реализованной  продукции по плану пересчитанному на фактический объем, т.р.

 

∆Прп по ∆С/сти = 44165,93 – 43845,34 = 320,59т.р.

 

4. Влияние изменения цен на  продукцию на изменение прибыли  от реализации продукции

 

∆ Прп по ∆Ц = Qрпотч – Qрп;

 

Где  Qрпотч – объем реализованной продукции по отчету, т.р.

 

∆ Прп по ∆Ц = 58815,5 – 56130 = 2685,5т.р.

 

5.  Влияние структурных сдвигов  в структуре ассортимента реализованной  продукции на изменение прибыли  от реализации продукции

 

∆П рп по ∆ струк. = ∆ абс. по ∆Прп – (∆ Прп по ∆Qрп + ∆Прп по ∆С/сти +

+ ∆ Прп по ∆Ц)

 

∆Прп по ∆ струк. = 2299,594-(-44,46-320,59+2685,5)=2299,594-2320,45=-=20,856т.р.

 

Вывод:

В результате проведенного анализа  выяснили что, прибыль предприятия увеличилась на 2299,594т.р. – фактор положительный. На это повлияло изменение следующих факторов:

А) Из-за изменения объема реализованной  продукции прибыль уменьшилась  на44,46т.р. – фактор отрицательный. Возможно, на предприятии снизился  спрос  на выпускаемую продукцию (конкуренция, модели устарели).

Б) Из-за изменения себестоимости  продукции прибыль уменьшилась  на 320,59т.р. – фактор отрицательный. Возможно, на предприятии увеличилась  стоимость материалов, топлива, электроэнергии.

В) Из-за изменения цен прибыль увеличилась на 2685,5т.р. – фактор положительный.

Г) Из-за влияния структурных сдвигов  в структуре ассортимента прибыль  уменьшилась на 20856т.р. – фактор отрицательный. Возможно, на предприятии увеличился удельный вес менее рентабельной продукции.  

 

 

Мероприятия:

 

1. Разработка новых моделей продукции.

2. Провести анализ рынка спроса.

3. Заключать договора с поставщиками, предлагающими материалы по более  низким ценам, с хорошим качеством.

4. Остатки материалов использовать  в качестве топлива.

5. Установить счетчики по электроэнергии  у входов.

6. Во время перерывов выключать  приборы поглощающие энергию.

7. Проводить анализ рентабельности  продукции.

 

 

3.2 Анализ изменения прибыли  от прочей реализации 

 

Таблица 10 – Прибыль от прочей реализации

Наименование показателей	План	Отчет	Абсолютное отклонение
1	2	3	4
1 Подсобное сельское  хозяйство	444,6	791,08	346,48
2 Продукция, изготовленная  с отступлением от стандарта	481,65	673,88	192,23
3 Услуги автохозяйства	259,35	410,19	150,84
4 Услуги непромышленного характера	240,83	380,89	140,06
5 Покупные изделия  и товары	203,78	351,59	147,81
6 Продажа излишков  материальных ценностей	222,3	322,29	99,99
Итого:	1852,50	2929,91	1077,41

 

Вывод:

В результате проведенного анализа  выяснили, что на предприятии увеличилась прибыль от прочей реализации на 1077,41т.р. – фактор положительный. На это повлияло изменение следующих показателей:

а) Увеличилась прибыль от подсобного сельского хозяйства на 346,48т.р. –  фактор положительный;

б) Увеличилась прибыль от продукции, изготовленной с отступлением от стандарта на 192,23т.р. – фактор положительный;

в) Увеличилась прибыль от услуг  автохозяйства на 150,84т.р. - фактор положительный;

г) Увеличилась прибыль от услуг  непромышленного характера на 140,06т.р. -  фактор положительный;

д)Увеличилась прибыль от покупных изделий и товаров на 147,81т.р. -  фактор положительный;

е)Увеличилась прибыль от продажи  излишков материальных ценностей на 99,99т.р. -  фактор положительный.

Для предприятия все факторы  положительные.

 

 

 

3.3 Анализ изменения внереализационных  результатов 

 

Таблица 11 – Внереализационные  результаты деятельности предприятия

Наименование показателей	Прибыль	Убытки
1	2	3
1 От стихийных бедствий	-	3
2 От списания долгов  за истечением срока исковой  давности	-	5
3 От списания долгов  по недостачам и хищениям	-	8
4 Штрафы, пени, неустойки:
4.1 за нарушение условий  перевозок	18	11
4.2 за недопоставку  продукции	21	7
5 Результаты прошлых  лет, выявленные в отчетном  году	14	10

 

Вывод:

В результате проведенного анализа на предприятии выяснили, что внереализационные результаты деятельности предприятия:

а)  От стихийных бедствий предприятие  понесло  убытки на 3т.р. – фактор отрицательный. Возможно, на предприятии  от сильных порывов ветра оборвало провода.

б) От списания долгов за истечение  срока исковой давности предприятие  понесло убытки на 5т.р. – фактор отрицательный. Возможно, у  предприятия  были недобросовестные покупатели.

в) От списания долгов по недостачам и хищениям предприятие понесло убытки на 8т.р. – фактор отрицательный. Возможно, на предприятии были недобросовестные работники.

г) За нарушение условий перевозок  предприятие получило прибыль на 7т.р. – фактор положительный.

д) За недопоставку продукции предприятие  получило прибыль на 14т.р. – фактор положительный.

е) По результатам прошлых лет  выявленных в отчетном году предприятие  получило прибыль на 4т.р. – фактор положительный.

 

Мероприятия:

 

1.Застраховать имущество от стихийных бедствий.

2. Составлять договора с условием  предоплаты с покупателями.

3. Установить видеокамеры на  входе и на территории.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ  РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

 

Таблица 12 – Рентабельность продукции

Наименование показателей	План	По плану пересчитанному на фактический объем	Отчет
1	2	3	4
1 Полная себестоимость продукции, т.р.	43981,024	43845,34	44165,93
2 Прибыль от реализации  продукции, т.р.	12349,976	12284,66	14649,57
3 Рентабельность продукции, %	28,08	28,02	33,17

 

 

1. Абсолютное отклонение по изменению  рентабельности продукции

 

∆ абс по ∆Rпр = Rотч – Rпл;

 

Где  Rотч – рентабельность продукции по отчету, %;

Rпл – рентабельность продукции по плану, %.

 

∆ абс по ∆Rпр= 33,17-28,08 = 5,09%

 

2. Влияние структурных сдвигов  в структуре ассортимента продукции  на изменение рентабельности  продукции

 

∆Rпр по ∆струк. =R  -Rпл;

 

Где  R  - рентабельность продукции по плану пересчитанному на фактический объем, %.